物业管理费税收筹划,物业管理公司税收筹划

提问时间:2020-03-18 00:57
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admin 2020-03-18 00:57
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请高手指点物业公司预收半年物业管理费的账务税务处理

营改增后增值税税收筹划的方法

中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法:

1.通过税收优惠计划

税法以法律的形式制定了各种针对不同产品,服务和行业的增值税减免优惠政策。例如,当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时,应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。

除非找不到合适的优惠政策,否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税,例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区;例如,对于企业适当安排企业的组织结构或经营生产项目,以满足有关优惠政策的要求。

2.通过使用纳税人身份进行规划

普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份,从而减少增值税。

3.通过延长增值税支付时间进行规划

增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的​​成本,而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张,则可以使用此方法。例如,通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税,可以相应地延长税收时间。

税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用,尤其是对于小公司而言,这是提高业务效率的重要途径。

纳税案例分析

方案1:国宏房地产公司以各种方式收取人民币1,000万元,同时收取人民币5,000万元的住房。那么,公司的营业税为:(5000 + 1000)×5%= 300(万元);城建应交税金为300×7%= 21(万元);需支付的额外教育费用300×3%= 9(万元);国宏房地产公司的营业税负担为300 + 21 + 9 = 330(万元)。h

方案2:国宏房地产公司在房地产销售过程中仅收取房地产价格5,000万元,其他相关收款由国宏物业管理公司收取,该房地产公司收取手续费为1%。国鸿物业管理公司的税负为:应交营业税10×5%= 0.5(万元),应交城市建设税为0.5×7%= 0.035(万元),应交教育附加费为0.5×3% =0.015(万元),该物业公司的总营业税负担为0.5 + 0.035 + 0.015 = 0.55(万元)。国宏房地产公司的税负为:应交营业税为5000×5%= 250(万元),应交城市建设税为250×7%= 17.5(万元),应交教育费为250 ×3%= 7.5(万元),则公司的总营业税负担为250 + 17.5 + 7.5 = 275(万元)。h

房地产公司和房地产公司的总税负为0.55 + 275 = 275.55(万元)。

与方案2相比,方案1的流转税负担更高,为330-275.55 = 54.45(万元)。可以看出,经过合理的税收筹划,房地产公司业务在销售过程中的必要划分可以减少房地产公司的税收支出,而不会增加房地产管理公司的税收负担。h

物业公司如何筹划税务

中国的税法规定,物业服务属于营业税的“服务业”范围。 《营业税税则说明》(国税发〔1993〕149号)规定:为社会提供服务的业务。 “一般来说,物业服务公司通过专门的机构和人员以专业的方式维护和维修已建成并投入使用的各种类型的物业,并为物业用户提供全面的综合服务。服务业。这里所有类型的财产的所有权通常不属于物业服务企业,产权的用户通常是其他单位,企业,私人或所有者。这里的综合服务工作主要包括安全,卫生和维护等服务。因此,我们可以用另一种方式来了解物业服务企业。它接受财产所有人或用户的佣金,安排劳力为客户提供全面的财产服务,并向财产服务公司支付一定的报酬(财产管理费)。该报酬包括客户应支付给安排的人工的人工成本。根据《财政部和国家税务总局关于营业税政策若干问题的通知》(财税[2003] 16号):“劳动公司接受劳动单位的委托为他们安排劳动。单位支付劳动工资如果将社会保险(包括养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险等)和劳动公积金移交给劳动服务公司以发行或处理劳动保险,则全部费用劳务公司向用人单位收取价格的差额减去支付给劳动者的工资以及为劳动者提供的社会保险和住房公积金就是营业额。 “如果房地产服务公司将其主要业务更改为“劳务派遣服务”(或新成立的劳务服务)(下属公司),即接受雇主的委托安排安全,卫生和维护劳动并为其收取劳务收入,同时转移劳动工资,社会保障和住房公积金,然后转移财产服务公司将转变为劳工服务公司。财政部国家税务总局《通知》(财税[2003] 16号)规定,公司取得的收入在扣除有关费用后,可以按余额缴纳营业税。

还应注意,物业服务收入中的物业大修收入是指公司从业主管理委员会的委托下获得的收入,或者是业主和用户对房屋的公用部分和设施进行大修而获得的收入。。该收入应根据建筑行业税项中的维修业务征税,税率为3%,而不是服务行业税率5%。在核算项目收入时,应建立详细的帐目和单独的帐目,以计算和缴纳营业税。