个人所得税内容
工资收入，个体工商户的生产经营收入，有偿服务活动收入。经营活动收入。企业和事业单位的承包和租赁经营收入，劳务报酬收入，汇票收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入以及其他收入。
计算方法：
1.应缴个人所得税=应税所得额×适用税率-快速计算扣除额
2.扣除标准为3500元/月（自2011年9月1日起正式执行）（适用于工资及工资性收入）
3.应税收入=扣除三项保险和一项金扣减标准后的每月收入
收入，劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入，利息收入，股息，红利，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入以及其他收入。
企业的税收筹划可以分为两种方式：一种是基于税收类型，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税筹划；另一种是税收筹划。另一种是基于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资，房地产信托计划等在实践中，企业通常将两种计划方法结合起来，针对不同的投资决策和不同的业务活动，对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方式来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的信贷业务，主要用于设备和其他不动产的融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁企业购买设备和工具供用户选择，而租赁企业通常收取较高的租金。 。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越广泛使用的一种融资方式，是将融资资金和融资材料相结合的一种特殊的融资方式。租赁企业以类似于信贷资金的方式向租赁企业提供设备，并根据租赁企业所需的规格，型号，性能和其他条件提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。该融资租赁具有以下特点：①出租期限届满时，出租人将资产所有权转让给承租人。 ②承租人享有优先购买权； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％；付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来好处。对于承租人，首先是承租人只需按时支付租金即可获得所需的设备使用权，而不必为长期购置机器设备预付资金，从而避免了短期的影响资金集中支付使公司资金的周转顺畅，而资金占用或操作不当风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有减税作用。至于出租人，由于其资金相对丰富，因此可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。此外，当出租人与承租人属于同一企业集团时，可以采用租赁方式，通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一个企业，而不违反税法的规定。减轻整个集团的税负。
因此，租赁的税收筹划不仅是租赁公司要考虑的问题。对于出租人来说，由于租赁方法不同，还存在比较和选择税收负担的问题，以及通过税收筹划实现税收节省的问题。以下分析是由承租人和出租人进行的。
1.租赁企业的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的两种选择
例如，一个企业需要为生产需要建立一条附加生产线，价值为200万元，年利润为80万元，残值为10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备的折旧是相同的，可以在此处忽略。（货币的时间价值为PVIF10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级（{}}息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20（{}}税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.840。26.9
如上表所示，融资租赁税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；贷给银行的税后利润的现值为40.2×3.791和46.9×0.565。= 178,900元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上后者应在第六年支付200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200） ×0.565）。相比之下，公司采用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组。企业B处于税收优惠区（期间）。所得税率为15％，企业A的所得税率为33％。甲公司以租赁方式将年利润为100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定（租金水平）收取足够低的租金（如40万元）。符合公开市场的原则）。这样，企业A将60万元的利润转给了企业B，享受15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而提高了集团的利润率。如果适用于企业A和企业B的税率差异较大，则租金越低，从企业A转移到企业B的利润越多，税负的减少越大，则企业的获利能力就越大。整个小组。效果越好。
此外，在集团中子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式租给了B公司，两家公司的所得税税率均为33％。采用租赁方式可使甲公司实现本年度因出售设备而实现的一次性收益，并将其以租金的形式分配至多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担。当年并获得递延所得税的好处。
2.租赁公司的税收筹划
当前的税法规定，对由中国人民银行批准的从事融资租赁业务单元（通常称为金融保险业）的金融租赁业务征收营业税，无论租赁财产是否转移给承租人。增值税。其他单位从事金融租赁业务。如果将租赁货物的所有权转让给承租人，则征收增值税，不征收营业税。如果租赁的货物和所有权没有转移给承租人，则征收营业税，不征收增值税。这样，存在比较不同类型的租赁公司和不同的租赁方法之间的税收负担的问题。
根据财政部和国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》（财税字[1997] 045号） ）， 下列：向承租人收取的总价和超额支出（包括残值）的差额减去出租人承担的租赁商品的实际成本为营业额。因此，应缴纳相同的营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的租赁税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务租赁的税率（5％），但由于征税基础不同，租赁业务是否属于金融保险该行业的税收或服务业的税收将导致税收负担的巨大差异。因此，企业必须充分考虑和计划租赁业务。
例如，一家金融服务公司与一家化工公司签订了租赁业务合同。财务公司将投资200万元购买化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司在缴纳营业税时，按照金融保险业的规定，按6％的税率缴纳营业税18,000元。但是，经税务机关检查发现，该金融服务公司不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的单位，应按照服务业租赁的规定纳税。
一，善用公积金
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税款中扣除，即，不按标准缴纳住房公积金。同时，员工可以支付补充公积金。因此，普通雇员仍有增加公积金存款的空间。工资纳税人利用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，个人使用个人补充性公积金避税时要注意两个问题：第一，纳税人必须在单位开设个人补充性公积金账户。其次，尽管纳税人每月支付的补充公积金是避税的，但它不能随意提款，个人资产被巩固。
II。使用捐款进行税前扣除
（I）中华人民共和国个人所得税实施条例
个人将收入通过中国的社会组织和国家机构捐赠给教育和其他社会福利事业，以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区。金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％。可以从应纳税所得额中扣除一部分。也就是说，捐赠时，个人必须遵守捐赠方式，捐赠方向和捐赠金额等规定，以便这部分捐赠免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应税收入* 30％，允许捐赠金额=实际捐赠金额（≤捐赠限额）。
（II）2008年5月23日，国家税务总局针对四川汶川8.0级地震（国税发）发布了《关于征收个人所得税和管理向地震灾区捐款的通知》 [2008] 55号）
该通知规定，如果个人通过指定机构向受灾地区捐款和捐物，则在缴纳个人所得税时可以按照规定的标准扣除税前费用。具体规定如下：首先，个人通过扣缴义务人向灾区捐款。代扣代缴单位应当使用政府机构或者非营利组织捐赠的摘要以及代扣代缴单位记录的个人捐赠清单。代扣代缴税款时，要依法扣除。其次，如果个人直接向政府机构或非营利组织预扣税款以捐赠给灾区，则捐赠者应立即出示由政府机构或非营利组织签发的捐赠证书给扣缴单位，并扣缴单位将扣留纳税时，应当依法扣除。个人自行申报纳税的，税务机关应当根据收到的政府机构或者非营利组织的捐赠款，依法扣除。最后，当向税务机关和单位的每位纳税人作出全面的个人所得税预扣申报时，预扣单位应提交由政府机构或非营利组织发出的捐赠收据（复印件）的摘要。总捐款和当期扣除的捐款。
（三）地震的“特殊党费”
国税发[2008] 60号文件规定，应党组织的号召，大多数党员以“特殊党费”形式积极向灾区捐款。共产党员个人通过党组织为抗震救灾支付“特殊党费”，这是对公益事业和抗震救灾的捐款。可以根据《个人所得税法》及其执行规定的规定，在缴纳个人所得税前扣除个人党员的捐赠金额。
III。选择理财产品
随着金融市场的发展，不断推出新的金融产品。这些财富管理产品中的许多不仅赚钱超过储蓄，而且不缴税。例如，投资基金，政府债券，保险，教育储蓄等。无疑，许多金融产品为工人阶级提供了更多选择。经过深思熟虑，您可以选择：不仅可以避税，而且可以合理分散资产，还可以增加收入的稳定性和抗风险能力。这是现代人财务管理的智慧。（{}}（I）选择免征个人所得税的债券投资
《个人所得税法》第4条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。其中，国债利息是指持有中国财政部发行债券的个人的利息收入，即国债利息；国家发行的金融债券利息，是指持有经国务院批准发行的金融债券的个人的利息收入。2007年12月，一年期记账式美国国库券的年付息率为3.66％；十年期记账式特别国库券（八期）的票面年利率为4.41％；第三个十九个月的簿记国债的票面利率为3.38％，平均收益率良好。选择投资并免征20％个人所得税的国家发行的金融债券和国债不仅符合税法的规定，实现了避税，而且还从中获得了一些好处。因此，购买政府债券对大多数工人阶级都是有利的。避税和增收渠道。（（））（二）选择合适的保险以获得税收优惠
中国的相关法律规定，居民购买保险时可以享受三大税收优惠：1.个人按照州或地方政府规定的比例提取住房公积金和医疗保险基金，并支付给指定的金融机构，不包括个人目前的工资薪金免缴个人所得税； 2.由于保险赔偿是为了补偿个人的意外和不幸损失，因此，他们不是个人收入，因此免征个人所得税； 3.按照国家或省地方政府规定从有偿住房公积金，医疗保险，基本养老保险和失业保险金中存入银行个人账户的利息收入也免征个人所得税。
第四，利用临时免税政策，积极利用国家规定的时差
根据现行税收法规，买卖价差中的股票或资金的个人投资者暂时免征个人所得税。这是针对个人财产转让收入的几项暂时免征个人所得税的方法之一。纳税人可以选择适合自己买卖的股票或基金，通过低价买入和高价卖出来获得低收入，并间接实现合理的避税。但是，由于许多纳税人不是专业的财务人员，也不具备专业知识，因此在使用此方法时，需要咨询专家，及时学习相关知识，并谨慎行事。
五，运用税收优惠政策
税收优惠政策，现在通常用作税收支出或税收支出，是为了让政府支持某些特定地区，行业，企业和企业的发展，或向有实际困难的纳税人提供支持。我们会注意这一点，并通过某些制度安排为某些纳税人提供特殊的税收政策。例如，免除他们应缴纳的全部或部分税款，或根据他们应缴纳的税款的一定百分比退还给他们。一般而言，税收优惠的形式包括：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，损益抵消，免税，递延税项等。税法中减轻某些纳税人税收负担的此类规定是税收优惠。
六。积极使用通讯费，交通费，差旅费，漏餐发票等。
中国税法规定，所有以现金发行的通讯补贴，交通补贴和伙食补贴均被视为工资收入，并计入计税基础中，以计算和支付个人所得税。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。因此，笔者建议纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费，伙食费时，应当以实际，合法，有效的账单方式报告实际支出，以免误解补贴的性质，并在一定程度上获得补贴。避税的效果。。
VII。利用年终奖金
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应受纳税人获得的年度一次性奖金的支配，分别计算为一个月的工资和工资收入。但是，获得全年一次性奖金以外的其他奖金的雇员，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励，都与他们的月薪和薪金收入和薪金合并在一起。按照税法征收个人所得税。无疑，这为纳税人提供了一种避税的方法。根据国税发〔2005〕9号的优惠政策，纳税人可以要求单位发放年终奖金，但以半年奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和勤工奖励为代价来实现税收。回避。请注意，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次此税收计算方法。
VIII。通过企业增加职工福利支出
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓）；免费提供便利的运输；为员工提供免费餐食，等等。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的一些税款。。
九，利用水平差异，扣除项目计算，合理的避税计划，努力实现利润最大化
劳动报酬，稿酬，特许权使用费和财产租赁收入从必要的支出中扣除。每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元；超过4000.00元需要的费用中等收入*（1-20％）。获得相应的业务后，您可以根据收入金额进行合理的计划，并签订相关合同以最大化利润。