随着中国税收合法化进程的加快，税收筹划逐渐为人们所熟悉，并开始走在前列。但是，由于中国的税收筹划工作才刚刚开始，因此税收筹划的概念及其内容远未达成共识。下面，我打算谈谈我对这个问题的看法。
从广义上讲，税收筹划应同时包括纳税人计划和纳税人计划。从纳税人的角度来看，税收筹划就是税收筹划，得到了大家的普遍认可。但是，收税员如何在立法和收税管理方面进行详细的计划安排对于组织税收和调节经济也是必要的。由于中国的税收立法还不够成熟，因此还不符合国际标准。因此，在实践中需要改进诸如选择税收系统模型，设置税收类型以及设置某些特定税务部门的酌处权等问题。另外，在征收管理中，还存在如何选择征收人员，减少征收过程，从而最终降低税收征收和管理成本的问题。
狭义的税收筹划是指税收筹划，这也是一个普遍接受的概念。
从根本上反映出中国税法体系对税收法律关系的含糊不清，特别是纳税人和纳税人的权利和义务。换句话说，在快速的经济改革中，国家的税收权和市场私有权尚未找到新的平衡点。它反映在税收筹划的新兴市场产品中。这也涉及经典税法理论中永恒的话题：国家税收优先权以及私法交易安全性的调整和平衡-“承认税收优先权的原因是，税收是提供公共服务所需的资金。服务。强大的公益性质；但是，如果在私法中过分强调税收索赔而不是补偿，这也可能破坏交易安全。 ”本文将不对税权与私权之间的关系进行具体分析和讨论，但是我想说的是，两者之间不断变化的关系在一定时期内绝对不会影响该国的税法。稳定性;而《基本税法》缺乏对某些最基本的税法概念和原则的法律定义，将不可避免地使该国的税收政策缺乏骨干力量，不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并且还将进行税收筹划之类的工作新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地是建立在税收的基础上，税收对人民权利和义务的影响变得越来越重要。这就要求国家的税法要更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，保护人民的权利；这就要求在税法中研究税法要与时俱进和征税国的到来。为税法实践提供理论依据。
各国对避税的态度各不相同。如果任何国家认为征税不能以道德名义提出其他要求，则应根据税法的规定承担法定的税收义务。只要它不违反法律，就应允许不区分什么是避税和什么是税收筹划。在某些国家/地区，避税分为合法避税和不当避税。其中，适当的避税称为税收筹划，没有法律上的反对。在中国，避税的概念没有在法律中表达。它仅散布在税收政策文件和人们的理论讨论文章中。普遍的观点是反对非法避税，默认为合法避税。国家税务总局一位官员在接受媒体采访时的声明非常有代表性：“税收筹划是公正的，不提倡避税。逃避避税的步骤可能是逃税。”税收筹划既合法又敏感，使人们都渴望尝试并本能地保持警惕，因此它被恰当地命名为“黑玫瑰”。尽管
避税不是非法的，但它属于主观避税法的空缺，这与国家的税收政策背道而驰，在实践中不宜鼓励。面对纳税人的避税行为，国家可以采取措施完善税法，堵漏税法的漏洞，使纳税人可以从中受益。另一方面，可以将“滥用法律”的概念引入法律。出于避税目的而进行的交易活动未被确认，被视为纳税人滥用其权利，因此在实际收缴和管理中进行了“反避税”研究和检查。
税收筹划的影响
由于征税与节税本身之间存在自然矛盾，因此税收筹划的节税方向很容易让人联想到逃税，也容易引起税务机关和各界人士的不满。因此，税收筹划是缺乏普遍的认可和接受导致了这样一个事实，即税收筹划通常只能秘密地进行，而要做的却更多，而谈论的却更少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构不愿公开其经验和成就，担心它们将成为税务机关审计的重点。
实际上，税收筹划与世界上所有事物一样，都有其优点和缺点。关键是要看优点是大于缺点还是大于优点。我们不否认税收筹划的存在可能在短期内导致国家税收的下降，但是我们也应该看到税收筹划的有利方面。我们不仅必须看到问题的一个方面，而且要忽略另一方面，这会导致税收筹划。错误的判断。在这方面，我们可以从两个方面来分析税收筹划：微观效应和宏观效应。
税收筹划可以从微观影响的三个方面反映出来：
首先，它有助于最大化公司自身的经济利益。
作为市场经济的主体，在明确定义产权的前提下，追求自身利益的最大化是其本性。实现企业经济利益最大化，不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之差最大。在一定总收入的情况下，为了使经济利益最大化，必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分组成：一是固有成本，即原材料，燃料的外包，电力的外包，工人工资和津贴的支付以及生产成本等期间成本的生产成本。 ，管理费用和财务费用；它是外部成本，即国家根据税法规定对企业强制免费征收的税款。降低内部成本可以提高企业的整体经济效益，而降低外部成本也可以提高企业的整体经济效益。因此，作为市场经济的主体，在明确产权定义的前提下，为了最大限度地发挥自身的经济利益，不可避免地要把减轻税收负担作为重要的经济目标，而税收筹划是最重要的。企业实现这一目标的途径。方便的手段。从这个意义上讲，企业是税收筹划的主要和最直接的受益者。税收筹划的最大作用是满足企业降低税收成本的需求。
第二，税收筹划有利于增强纳税人的法律制度观念，提高企业和个人的税收意识。
如果企业要进行税收筹划，只有对税收法律有深刻的理解和掌握，才能理解并遵守税收政策的指导，做出合理的选择。长期以来，中国传统经济一直占据主导地位，国有企业拥有统一的收支。 “大锅底”效应更为普遍，经济机构的法律概念并不强。结果，公司和个人不关心税收制度。了解;或依靠人际关系，用文字代表法律，用文字代替税收，税收意识薄弱。可以看出，提高税收意识的基本前提是理解和研究税收法律。税收筹划以经济利益为目标，可以指导公司自行完成此过程。从实际收款过程中，不难看出，那些早，全面开展税收筹划的企业（例如某些外资企业和大型企业集团）的税收筹划和税收意识以及税收行为已经得到满足。税收征管部门。
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，税收筹划活动必须有明确的法律基础，即使税务机关提出异议，它仍然可以坦率面对它。。当然，中国的税收法律体系很复杂。全国人民代表大会的“法律”也是由国务院的“暂行条例”以及财政部授权的“税收字”和“金融字”颁布的。国务院。地方政府发行的，由省，地，市，县税务局发行的“国家税务字”，“国家税务函”，“国家税务通函”，“国家税务内部电报”和“ XX”文件。当地税务局原则上，如何把握这些法律和文件，必须遵循《立法法》的规定和税收环境的具体规定。这些都取决于税务规划师对税收立法背景的了解和专业经验；二是要注意税法的新变化。就中国而言，税法相对稳定，但也经常进行一些微调，并引入了一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变，但微调一直在进行，并且每年都在变化。在计划征税时，您必须始终注意税法的变化。无论您自己制定计划还是借鉴其他公司的经验和方法，都必须注意“及时性”问题。可能演变为逃税。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中必须建立的事实必须是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅容易被税务机关查明，而且不能被证明是合理的且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
要建立合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，我们必须符合行为的特征，无法实现的事实无法实现，其他行业的实践也不能复制到这一方面。行业。不同的行业需要不同的事实。例如，生产啤酒，食品和清洁剂的公司出售给各个代理商。他们大多数没有一般纳税人的资格。他们只关心价格。这为利润，运费和其他销售收入的使用提供了广阔的世界。。相反，如果将这些措施转移到生产原材料的公司，则该公司显然行不通，因为其销售目标主要是一般纳税人，而购买者也应扣除这些费用。第二，不得有与常识相符的异常现象。一些产品的附加值低，体积大且对销售半径的限制明显。使用运输费用分解销售收入时，必须注意不要使运输费用产生的运输半径超过正常合理范围。