税收筹划的风险主要体现在以下几点。
（1）不稳定的税收政策带来的风险。中国的税收政策常常有新的补充和调整。一方面，这为企业税收筹划提供了空间，另一方面又为风险提供了风险。如果在计划期间更改税收政策，则基于原始税收政策设计的计划方案可能会从合法更改为非法，从合理更改为不合理，从而产生计划风险。
（2）法律水平低下的风险。税收筹划的过程是找出影响企业应纳税额的因素，并利用这些因素有效地控制税收。从目前的角度来看，中国现行税收法律法规的税收可控因素有限，大量的规划依据（税收优惠政策，财务和税收会计差异等）以临时法规，部门法规的形式出现，红色标题文件，缺乏团结和认真。这些管理规则和文件通常不够清晰。如果公司根据这些行政法规和法规文件进行税收筹划，由于对税收法律精神的误解，税收筹划可能会失败。
（3）缺乏对税收政策了解的风险。因为中国的税收优惠政策具有很强的及时性，而且每种税收优惠政策一般都有明确的条件和地域限制。这些特征使许多纳税人可以充分理解优惠税收政策，或者不及时了解，不彻底了解税收计划和操作程序中的错误，失去享受税收优惠的机会，并且因此失去了可以获得的东西税收优惠。
（4）项目选择不当造成的风险。税收筹划涉及公司融资，投资，生产，运营和分配等各个领域，几乎涉及所有税项，例如增值税，所得税和营业税。但是由于每个企业的具体情况相差很大，有些税收计划可能涉及一个项目和一种税收类型，有些税收计划可能涉及多个项目和多种税收类型，有的是单一的，有的是全面的。如果企业没有做出合理的选择来执行计划并且操作程序不规范，那么成功计划的可能性将不可避免地降低。
（E）对税收筹划造成的风险的单方面理解。一些公司对税收筹划没有太在意，对税收筹划的实质没有真正的了解，对税收筹划的误解只是简单地少交税，甚至采用“非法”方法进行税收筹划。例如混乱的会计和财务管理，严重的会计信息失真，不良税收抵免，违反税法，逃税，抗税，税收欺诈等。一些公司规划师缺乏财务会计，税收政策，业务管理，经济法等方面的专业知识，他们的整体规划和综合分析与判断能力不强，难以使税收规划真正有效。
（6）因规划不足而引起的风险。一些公司仍停留在税收筹划的愿景阶段。这听起来令人兴奋，而且当他们说出来时，他们不会动弹。在税收实践中，过度追求税收筹划忽视了税收政策的遵守和财务会计准则。不科学的税收筹划时有发生。这体现在以下事实：税收筹划方案严重偏离公司的实际情况，不符合成本效益原则，不遵循公司的总体发展战略透视图设计，缺乏整体视图和战略视图。
如何避免公司税收风险？
首先，我们必须正确理解税收筹划，牢固树立风险意识，并建立风险控制机制。
第二是及时掌握税法的变化，正确理解税收政策的精神。纳税人的税收筹划是以合法性为前提的，他必须具备必要的法律和财务知识，了解并掌握税法。在税收筹划中，我们不仅必须了解由于现行法律的适用而产生的各种决定的法律效力或安全程度，而且要注意税法的变化并及时调整税收筹划方案，以不断适应税收筹划。新的税收政策。需要达到预期的效果。
第三是实施有效的税收筹划，以控制和消除隐患。公司计划的目的是减轻税收负担，但是减轻税收负担是基于企业整体收入的增长。最低纳税额不一定意味着最大利润。必须在利润持续增长且业务持续平稳运行的前提下，综合分析企业税收筹划，结合自身业务，选择最佳解决方案。
成功进行税收筹划要把握的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为了最大限度地提高收入，已经预先安排了企业生产，经营，投资和财务管理的税收筹划。它越来越成为公司经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功进行税收筹划呢？本文认为应考虑以下方面。
首先，在税收筹划，避税和逃税之间划清界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常因税收筹划不当而制定的不适当的筹划避税，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而逃税。没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予行政处罚和逃税两次的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一到五倍的罚款。偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2，避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际财务文献局，避税是指个人或企业通过精心安排和利用漏洞或税法中其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人为逃避不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷而逃避税收义务的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最常见，最普遍的方法是使用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）转移收入，转移利润，并使用关联交易通过转移定价转移收入。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法均对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理规定》等单一规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？ ？？靖安康认为，税收筹划是“安排纳税人充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，以获得最大的税收利益。”美国学者W.B. Meggs博士认为：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般国家的税收筹划采取可接受的态度。例如，荷兰议会和法院承认，纳税人可以采用“可接受的方法”和“正常节税”的自由，其特点是通过法律策略减少合法的税收负担。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一家企业迅速调整了生产结构，以减少A级烟草的产量并增加C级烟草的产量。结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后性质。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特点，但合法性不同。尽管避税并非违法，但符合税法法规。目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。
企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须认真对待与税收筹划有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划必须注意预防风险
从中国目前的税收筹划做法来看，在税收筹划过程中，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，税收筹划很少甚至根本不会考虑。的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善他们的主观判断。如果他们犯错，税收筹划将演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，则原始的税收筹划计划可能不适用，原本合法的计划甚至可能变得非法。税收筹划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（2）保证营业税筹划行为的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险，提高收益。
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。本标准可以首先形成行业惯例，逐步使之合法化，最后通过相关法规定义法律计划的性质和避税，逃税及其构成要件；第二，明确当事方和纳税人的权利和义务，因为计划的使用者和直接受益人必须对计划中涉及的法律问题承担全部责任，而计划的提供者要遵守行业惯例标准。违反或违反法律必须受到法律的制裁；税务代理行业必须再次加强建设的标准化和合法化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有当评估标准正确时，才能激励计划人员使税收筹划活动达到最佳绩效。
在评估和评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其是否有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场中法人实体的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常财务管理的特点流程的一般性有机地整合到了财务目标中，以最大化市场中法人实体的利益。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为标准：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资命令；
3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。
（{}}（4）通过政府网站或专业网站查询政府机构的免费电子税收数据库；（（））（5）订阅和购买政府机构发行的税收出版物；
（6）通过订阅和购买中介来为收入目的而收集监管数据。
3.公司税收的规划和评估
在进行税收筹划之前，非常有必要对计划企业进行全面的税收评估。税务评估可以了解公司的税务相关信息：（（））（1）内部税收控制制度；（（））（2）与税收有关的会计处理；（（））（3）与税收有关的财务计划；（（））（4）与税收相关的主要税种；（（））（5）过去三年的税收状况分析；（{}}（6）税务错误和税务相关症结的分析；（（））（7）违反税收的处罚；
（8）税收与企业的关系。
4.税收筹划的设计和制定
税收筹划计划的设计是税收筹划的核心。不同的计划者在计划表的设计上可能有很大的不同，但是在程序和内容方面具有共同的特征，即一般的税收筹划计划具有以下组成部分：
（1）确定与税收有关的问题。
主要是要确定发生哪种财务管理活动或与税收相关的项目，涉及哪种税种以及形成什么样的税收法律关系？
（2）对税收相关问题的分析和判断。
可能会开发与税收相关的项目的哪些方面，其后果是什么？可以进行税收筹划吗？有多少计划空间？需要解决哪些关键问题？
（3）设计许多可行的替代方案。
针对与税收有关的问题，设计了几种替代性税收筹划计划，并为涉及的业务活动，财务运营和会计处理制定了支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估多个替代方案，然后选择一个更好的实施方案。
5.税收筹划争议处理
在税收筹划的实践中，由于筹划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，因此税务机关和筹划者可能对税法规定有不同的理解，并且可能会有一些观点在问题上。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持相反的观点，税收筹划争议可能会涉及税收筹划计划的确定和实施。
在执行税收筹划计划期间，筹划企业应尝试与税务机关充分沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税收纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性，并做到合理。必须根据理据主张法律计划，必须放弃非法计划。
如何确定该计划的合法性，我们应注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关以及司法机关对税务案件的审理。它必须基于立法机关的宪法和现行法律；另一方面，从行政和司法机关的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关执行法律，并负责执行法律和法律规定的权力。立法机关通常授权他们制定法律法规。这些行政法规更具体地反映了国家政策的精神。司法机关依法审理税务案件，并负责维护。，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。通过税务机关组织和管理税收活动，以及司法机关受理和审理税务案件，人们可以更具体地了解行政和司法机关在执法和司法程序中的合法性。
6.税收计划实施的跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，有必要不断跟踪计划计划的执行状态和结果，并在计划计划实施后对计划计划进行绩效评估，以评估其经济效益和最终结果