随着中国市场经济的逐步发展，税收筹划逐渐成为企业减轻税收负担，实现税后收益最大化的主要手段。但是，由于概念意识的障碍和对企业行为的错误判断，人们的认识和理解导致了税收筹划内涵的偏差和混乱。因此，正确认识税收筹划的含义，积极面对税收筹划
关键字：税收筹划，合法性，计划空间
I.税收筹划的概念和特征（I）税收筹划的概念（II）税收筹划的特征从税收筹划的生成和定义的角度来看，税收筹划具有以下三个主要特征： 1.合法性2.可选3.计划2.增值税计划的方法（1）实物折扣销售的税收计划（2）行政区域变更带来的计划空间（3）“附件”带来的计划空间3.增值税税收筹划面临的当前问题中国税收筹划发展缓慢的原因主要有以下几个方面：（1）过时的观念（2）税收制度有待完善（3）税收征管水平不高IV 。税收筹划的发展前景（一）发展机遇（二）税收筹划的发展前景
随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业中的广泛应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的关注。一些中小型企业使用自己的金融人才或委托税务代理来进行税收筹划
中小企业应如何预防和减少风险，避免陷入逃税陷阱？会计是基础中小企业的管理决策层必须树立依法纳税的观念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高公司的经营业绩，但这只是全面提高公司财务管理水平的一个环节。它不能对税收计划中公司利润的增长寄予太大希望。因为运营绩效的提高受许多因素影响，例如市场变化，商品价格，商品质量和管理水平。建立完整，规范的财务会计账簿，凭证，报表以及依法正确的会计处理方法，是企业进行税收筹划的基本前提。
税收筹划是否合法必须首先经受税收检查，而检查的基础是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
关注税收政策
税法经常随着经济形势的变化而修订和完善。中小企业在进行税收筹划时必须密切注意税收政策的变化。作为企业的财务部门和管理决策者，它应充分利用现代先进的计算机网络，报纸和其他媒体来建立适合其自身特点的税收筹划信息系统。例如，您可以免费在线订阅“国家税务总局公告”和“税收法律快报”，并定期阅读《中国税务新闻》等经济报纸，以及时了解税收政策信息。通过收集和整理与经营有关的税收政策并准确把握立法目的，企业可以及时调整其税收筹划计划，以确保其税收筹划在税法规定的范围内得以实施。
与税务机关的更多交流由于行业，地区和企业性质的差异，中国推出了不同类型的税收政策。此外，不同类型的税收政策具有很大的灵活性。此外，地方税务机关的具体税收征管方法也有所不同，在税收执法方面有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业需要加强与税务机关的联系和沟通，并努力在理解税法的过程中与税务机关保持一致，尤其是对某些模糊和新事物的税收待遇必须得到税务机关的认可。 。这样，企业税收筹划计划最终可以实施。
这里必须强调，中小企业必须防止对“协调与沟通”的误解。也就是说，“协调”是指与税务机关的某人建立关系，不惜贿赂他们，以便少数不称职的税务干部可以睁开眼睛，闭上眼睛处理税务问题，以便防止企业纳税少付或少付的目的，不受到惩罚或轻判。实际上，随着税务部门加大检查力度，这种方式不仅可以帮助企业少缴税款，而且会增加与税收有关的风险。
看到收益仍可以视为成本当中小企业选择税收筹划计划时，他们必须遵循成本效益原则以确保实现税收筹划目标。在实施任何计划方案时，纳税人在获得一些税收优惠的同时，必然会为实施该方案付出一定的成本。仅当实施税收计划的成本小于收益时，此税收计划方案才是合理且可以接受的。
因此，在计划税收时，企业不仅应关注个人税的税收负担，还应关注总体税负。
税收计划侧重于预先计划和总体税收负担。在现代经济条件下，税收是企业客观的财务管理环境之一。如何依法纳税，积极利用税收杠杆作用实现经济效益最大化已成为企业财务管理的规范。基本起点。对于追求财富最大化的企业，如何在税法的允许下实现最低或最适当的税收负担已成为企业税收筹划的重点。在此过程中，企业和税务机关可能会因某些问题而引发各种纠纷。如何解决这些纠纷也是税收筹划成功的关键。
企业的存在是为了赚钱，税收作为企业的成本与企业的利益密切相关。合理有效地控制企业成本，实现利润最大化是每个企业的经营目标。为了实现此目标，仅需要进行税收筹划。由于税收筹划在中国还相对较新，它仍处于探索，学习和实施的初期阶段。因此，企业对于如何运用税收筹划来进一步合理，合法，有效地减轻企业的税收负担，提高资本回收率，最大化企业收益，为企业的进一步发展创造生命力，还不清楚。企业。甚至现在绝大多数公司都没有自己的税务部门，只有一些有能力的跨国公司也有自己的税务部门和税务经理。
随着国家税收政策的不断调整和控制以及社会经济的不断发展，税收筹划越来越影响企业的经济利益，已成为纳税人财务管理中不可或缺的一部分。。对税收筹划的误解对于企业而言，经营的主要目标是确保企业具有足够的竞争力并追求最大的利润。从内部角度来看，如果企业希望增加利润并为其资产增加价值，则可以通过调整商品价格，增加销售和改善产品质量来增加收入。为了降低成本，减少消费，减轻税收负担。
但目前，公司经常采用逃税或避税，他们认为这是税收筹划，并且将合理的税收计划理解为逃税和避税。但是，这种方法不可避免地会受到法律的惩罚。结果，它不仅可以免除应纳税额，而且可以减轻税收负担。相反，它将增加企业的税收支出，影响企业的形象和声誉，削弱市场竞争力。其次，税收筹划必须事先计划，设计和安排。税收筹划可以贯穿整个生产和经营活动，但绝不是事后计划的。在经济活动中，税收责任通常滞后于应纳税行为。如果交易发生在缴纳增值税或消费税，缴纳收入或缴纳所得税等之前。此时，某些企业不会发生应税行为或征税在履行义务之前，请雇用注册税务会计师进行计划，但是要等到发生税务义务或税务机关发现问题后，再考虑咨询注册税务会计师进行税务计划，然后设法找到支付方式。少交税。那么这种方法无异于弥补死者的利益，不能被视为税收筹划。此外，好的计划不一定是最不征税的。税收筹划的目标是选择低税收负担和递延税项以获得税收优惠。但是，税收筹划不能局限于个人税收水平。应考虑整体税收负担，因为纳税人的业务目标是获得税后利润最大，要求其总税负最低。在考虑总体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和业务运营。即使我们缴纳更多税款，从长远来看，资本回收率也会提高，这对投资者和纳税人都是有利的。这样的税收筹划方案仍然是可取的。。
根据企业的未来发展方向进行税收筹划税收计划必须基于企业的未来发展方向。从业务的角度来看，我们应该查看这种业务方法是否适合公司自身的发展，从税收的角度来看，该模型是否支持公司的业务模型，然后在此基础上进行税收筹划。这不仅是为了计划。因此，从税收的角度来看，我们不仅要看国家或公司，还要看整个集团。从公司的角度来看，某些策略可能不具有成本效益，但从集团的角度来看，有利。过去，公司更注重纳税申报，更注重计划。但是现在有必要在进行交易和决策之前进行计划，因为当做出决定，签订合同，然后进行计划时，许多事实不再可以更改，这可能导致公司缴纳更多税款并其他情况。因此，越来越多的首席财务官也意识到，在进行税收筹划和制定框架之前，税务部门还应该参与进来，与他们及时沟通，并听取他们的意见，以避免对企业造成不必要的税收浪费。现在，越来越多的公司开始陆续招聘税务经理，他们专门研究税收政策知识，并从宏观角度为公司管理税收风险。从总体上看，税收筹划是真正实施的本集团的长远发展力求使利益最大化。
不同类型的企业如何进行税收筹划。具有不同组织形式的企业在税收方面具有不同的特征。投资者对不同组织形式的企业的选择也会产生不同的投资收益，这将影响整体税收和盈利能力。因此，在建立企业时，有必要为选择组织形式制定积极的计划。中国对公司和合伙企业有不同的税收规定。国家对公司的营业利润征收公司税。税后利润作为股息分配给投资者。个人投资者还需要缴纳个人所得税。对于合伙企业，营业利润无需缴纳公司税，合伙人仅需缴纳个人所得税。不考虑其主要因素，仅对于合伙企业和股份公司而言，合伙企业要比股份公司好，因为合伙企业仅征收一次个人所得税，而股份公司也征收另一种企业所得税。;如果综合考虑公司的税基，税率和优惠政策等各种因素的存在，则该有限责任公司也具有有利的一面，因为国家优惠税收政策通常只适用于该有限责任公司。 。二，衡量两种企业
[广州金步环]
中国税收筹划发展的前景
税收筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过事先安排商业活动达到最低税收负担或最大化税收优惠的经济行为。在中国，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步完善，税收筹划已逐渐为人们所认识和实践。
首先，税收筹划是市场经济的必然产物
在高度集中和统一的计划经济体系下，企业的运营基于统一收支方法。企业（纳税人）需要从国家转移资金，企业实现的利润，无论是利润还是税收该表格必须移交给国家，企业根本没有任何权利。国有企业的生产经营活动始终受国家计划的安排，企业的经营计划既没有必要也没有可能。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对其生产和运营进行全面和多层次的运营计划。在市场经济条件下，国家承认独立法人的身份，公司行为的自主权和公司利益的独立性。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大化，合理和合法地获得经济利益。因此，税收筹划对企业的生产经营成果有重大影响，甚至影响企业的生存。可以看出，公司税收筹划的产生必须具备两个条件：一是公司自身利润的独立性，这是税收筹划的驱动机制。第二，公司经营行为的自主权实现保障机制。如果国家与企业之间的利润分配没有明显差异，则无需进行企业税收筹划；如果公司行为不能独立自主，则不可能进行公司税收筹划；如果国家与公司利润分配之间的关系不规范，就不可能结果，公司税收筹划失去了前提。因此，公司税收筹划是市场经济体制的产物，公司税收筹划是市场经济的必然产物。
其次，税收筹划的意义
（1）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识。税务计划和税务意识是一致且同步的。首先，税收筹划是将公司税收意识提高到一定阶段的表现。只有税制改革和税收征管改革改革切实有效，税法的权威才能得到体现。如果不对逃税等违法行为进行严厉处罚，无疑将促进逃税，逃税等违法行为。在这种情况下，企业税收意识薄弱，无需进行税收筹划即可获得大量税收优惠。其次，企业税收意识和企业税收筹划有共同的要求。大多数企业进行税收筹划的初衷是减少或延迟税收，但是企业的这种安排采取合法或非非法形式。同时，公司经营，投资和筹款活动的税收筹划也反映了国家税收控制手段的有效性。
（2）税收筹划有助于提高业务管理和会计管理水平。资金，成本（费用）和利润是业务管理和会计管理的三个主要要素。税收筹划是为了达到资金，成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高企业管理水平。企业的税收筹划与会计是分不开的。会计师必须熟悉会计法，会计准则和会计制度以及现行税法。建立和保留帐户，企业必须考虑税法的要求，进行正确的税收调整，正确地计算税款，正确地准备财务报告，并进行纳税申报，这有利于提高企业的会计管理水平并发挥多种功能。会计。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异，并根据各种税收优惠政策和激励措施，做出投资，筹款，公司制度改革和产品结构调整的决定。尽管他们主观上要减轻自己的税收负担，客观上，在国家税收和经济杠杆作用的影响下，它逐渐走上了优化产业结构和生产力合理分配的道路，这反映了国家的产业政策，有利于促进资本流动和合理化。资源分配。
（4）税收筹划可以增加该国的税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于国家宏观调控政策的实施，有利于国民经济健康，有序，稳定发展。尽管税收筹划是由企业进行的，但减轻了税收负担，但随着行业的逐步合理分配，它们可以促进生产的进一步发展。随着公司规模的扩大，收入和利润也会增加，该国的税收也会增加。
23.税收筹划和发展的前景
实施税收筹划必须具有一定的经济环境和配套措施。当前，税收在经济和社会中起着越来越重要的作用。税法在纳税人，行业，地区等方面也存在某些差异，这为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。征税是国家意志的反映，但这种意愿并非自愿。这取决于经济运行方式和经济发展水平。它通过设置税种，确定税率，选择征税对象和征税链接来反映政府的宏观调控政策。在税法的范围内，对于某种特定税种的应纳税额，通常有两个或多个税收选择。
（2）地区和行业之间税收政策的差异提供了税收筹划的可能性。从国际角度来看，无论一个国家的税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区之间的税收负担总会有所不同。这种差异的存在为纳税人提供了一个很好的机会来计划其税收并选择最佳的税收解决方案。差异越大，纳税人选择的空间就越大。企业在选择投资目标时，考虑到这些差异，将使他们的经济活动积极遵守税收优惠政策，不仅在法律上减轻了税收负担，而且还遵守了国家政策指导，为税收筹划节省了税款目的。
（3）税收筹划已成为现代企业管理的重要组成部分。用最少的投入获得最大的回报是每个企业生产和经营的直接动力和最终目标。成本直接影响企业的利润，影响生产经营水平的因素很多。税收是一个非常重要的因素。税收筹划是企业固有的问题。随着企业的发展壮大，税收筹划的地位将越来越重要。现代企业之间的竞争不仅是装备生产能力和营销能力的竞争，而且是整合资源能力，接受新信息能力和学习新知识能力的竞争。在投资公司时，不仅要考虑当地的税收环境，而且还必须研究行业的税收法规以及国家税收政策的具体法规和发展趋势，以实现动态的管理效果。同时，在研究业务策略，生产流程和销售网络等各个环节的定价时，公司应仔细研究它们是否符合国家或地区税收法规和优惠政策。中国加入世贸组织后，产品关税将逐步降低，许多跨国公司将出现在国内市场，中国企业将逐步向国际市场转移。企业对税收的理解和计划，直接关系到企业的经济效益和发展前景。无论是中小企业还是大型企业，只要掌握了税收筹划技巧，就可以降低经营成本，提高竞争力。
24.税收筹划中的误解
目前，许多纳税人，甚至税务中介机构都对税收筹划有一些误解：
首先，税收筹划是节省税款。从目前的情况来看，绝大多数从事税收筹划研究的专家都将税收筹划定义为税收筹划的目的。税收筹划属于公司财务成本管理的类别。财务成本管理的目标是使企业的价值或股东财富最大化，而使税收负担最小化并不意味着企业可以实现上述目标。因此，税收筹划必须以企业价值或股东财富最大化为目标，并从企业整体发展的高度出发。它不得损害企业的整体利益和节约税收的长期发展。
其次，税收筹划必须经过税务部门的批准。税务代理人是指代理人在法定代理人的范围内接受纳税人的委托并代其处理有关税收事项的制度。作为专门提供税收服务的中介机构和组织，税务代理人应遵守依法，独立和公正的代理原则。依法行事是他们应履行的法律义务。目前，一些开展纳税筹划业务的机构在与纳税人签订收费协议时，都以税收筹划计划为标准来衡量税收筹划的成功。注册会计师事务所和注册会计师事务所是依法设立的社会中介机构。他们有权在法律范围内独立，客观和公正地发布某些计划或报告，并有权对所发布的计划或报告承担法律。责任义务。如果税收筹划计划必须先获得主管税务机关的批准才能生效，则中介机构将失去其独立性，违反其初衷，并降低中介机构对税收筹划的责任，从而大大增加了风险税务部门换句话说，如果税收计划经税务部门批准，但该计划实际上存在一些问题，则批准该计划的税收部门将对此承担法律责任。认识并推卸责任。
第三，税收筹划是万能的。实际上，税收筹划只是企业财务成本决策的一部分。它的作用是有限的，而不是万能药。税收筹划通常需要与相关的生产和经营决策结合使用，以相互补充，并产生较大的总体效益。
第四，税收筹划是为了逃避税收责任。有些公司“通常不烧香，赶往佛陀”，将税收筹划视为“花钱请灾”，通常不雇用注册税务师来规范财务管理，而是等到发生税收责任或已经经过检查当我怀疑有偷税漏税行为时，我只想到注册税务师和税务筹划。我试图找到通过注册税务会计师的智商消除或免除税收责任的方法。
25.税务机关如何面对税收筹划
首先，我们必须认识到税收筹划和发展的现实。税收筹划是市场经济的必然产物。国家将税收视为宏观调控的重要经济杠杆。制定针对不同行业和产品的税收优惠政策，也为企业进行税收筹划提供了可能。税收筹划将越来越多地被人们采用，而不是由人们的意志所转移。
其次，税务机关应该摆脱对“唯一收入理论”的误解。税务机关和纳税人均受税法管辖。从纳税人的角度来看，为了依法纳税，他们既不多收，逃税，逃税，也享有应有的权利。就税务机关而言，其基本责任是依法收取税款，以便完全应收。但是，他们必须在法律允许的范围内履行职责。因此，纳税人有权在合法性前提下运用税收政策合理安排与税收有关的行为。
第三，税务机关应加强对税收法规和政策的研究。长期以来，税务部门经常将重点放在执行现有税收法规和政策上，而忽略了对最新和潜在税收问题的研究和探索。税收筹划的不断发展势必给税务机关带来巨大压力。为全面征税，税务机关必须加强对国内外税收筹划及有关税收法规政策的研究，提高税收人员的综合素质。此外，税务机关必须注意纳税人的税收筹划活动，及时掌握税收的新问题和新发展，及时发现税收征管的薄弱环节和税收制度的不完善，促进税收征管的合法化。和标准化。加快完善税收制度的进程。