税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指根据现行税法（不限于一个国家和一个地方）并遵守规定使用企业（自然人，法人）的权利遵守并遵守税法，税法中“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应”的项目和内容旨在减少营业，投资和融资活动的税收负面计划和对策。（{}}税收筹划具有以下特征：
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划，具有合法性。
2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）税收筹划是预先计划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划是通过事先计划并按照税法的规定，最大程度地减少纳税人的税收负担的行为。首先，税收筹划必须合法。第二，税收筹划是事先计划；最后，税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。
税收筹划具有四个特征：
首先：合法性。合法性是税收筹划的最基本特征，也是区别于逃税的基本标志。
第二：计划。计划是指事先计划，设计和安排。为了全面估计公司的现金流量和利润，纳税人必须在进行业务活动之前将纳税视为影响财务业绩的重要因素。
第三：目的。目的性是指纳税人税收筹划的目的是减轻税收负担并获得节税收益。但是，税收筹划的最终目的是关注纳税人的总资本收益，而不是个人税收的水平。
第四：专业精神。专业化意味着税收筹划是一门综合了诸如会计和税法等专业知识的科学，从事税收筹划的人必须具备丰富的专业知识才能操作。
一，税收筹划的概念和特征
没有关于税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是，通过在税法范围内预先规划和安排业务，投资和财务管理活动，来尽可能地节省税款。税收优惠的要点是合法性，计划和目的。
合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行，而逃避税收负担是违反法律的行为，是逃税行为，必须予以制止和制止。在为纳税人或纳税人本身进行税收筹划时，注册税务会计师和注册会计师必须以法律为界。他们不得为纳税人的非法意图做出决定。仔细考虑每个计划及其实施过程，并且不能超出法律范围。规格。纳税人违法行为，将无法获得预期的利益，或者逃税，对纳税人的生产经营活动也会产生不利影响。
计划是指必须预先计划和安排税收计划。在经济活动中，税收责任通常滞后于应税行为，例如在发生交易行为后缴纳增值税或消费税，仅在实现或分配收入后才缴纳所得税，仅在财产获得后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前制定计划的可能性。根据税法，不同的纳税人和税收对象有不同的待遇，另一方面，这也向纳税人展示了选择低税负决策的机会。如果已经开展了商业活动并确定了应纳税额，但已竭尽全力寻找减少应纳税额的方法，则这种“方法”不能视为税收筹划。
目的表明税收筹划具有明确的目的-获得“节税”税收优惠。节税就是节省税款。无论是当前要缴纳的税款还是将要缴纳的税款，缴纳的税款都尽可能小。
税收筹划的目的是获得税收优惠。但是，税收筹划不能局限于个人税收负担的水平。相反，必须考虑总体税收负担，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入。要求他的总税负最低。在考虑总体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和业务运营。从长远来看，即使绝对税额增加了，甚至税负增加了，也希望资本回收率能够增加。理想的税收计划应该是最大的整体利益，也许不是最不重要的。
1.税收筹划可以使税收的经济杠杆作用最大化。在建立社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响市场。政策目标的实现取决于作为市场主体的纳税人对国家政策的正确而积极的回应。政府希望尽量减少此类政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有全面的了解和运用，并准确掌握国家税收政策的意图。通过优化税收方案，虽然主观上旨在减轻企业的税收负担，但在国家税收经济杠杆的影响下，客观上逐步优化产业结构，合理配置资源，体现了国家产业政策。，以便更好，更快地发挥国家税收宏观调控的作用。
1.税收筹划是具有国家重要性的工具
税收依赖于在一个方向上正确释放政治参与来分配国民收入，拖欠税款，强制性特征和固定资产所有权。税率转移税收支出。港澳之间的交易特点是无直接收益这是企业的税收沉没成本，而不是放弃意见，对于企业而言，税收是支付企业资金。从这个意义上讲，增加的税收储蓄等于企业的净支出。从纳税人的角度来看，税收筹划积极利用税收优惠政策的优势来获取税收。这符合税法的立法目的，因此可以合理减少税收支出，税收筹划是合理的避税措施。税收也是政府的宏观调控手段。通过设定税率，税收法规和税收选择反映了国家的宏观经济政策。在依法纳税的前提下，纳税人面临着不同税制，不同程度的税负。税收负担对投资决策的决定性影响的严重性。因此，可以说，纳税人通过税收筹划，选择不同的税收制度对于实现国家税收方面的必要监管功能是必要的。为了实现纳税人的经济，社会和税收筹划需求，政府需要有一定的目标，这样政府才能发挥投资导向的功能。
税收筹划是指根据现行税收政策和国际税收惯例的纳税人。根据税法规定，组建，经营，投资，筹集资金的目的是减轻企业的税负，有利于财务管理目标的实现。这些计划，措施和安排将在不影响目的的前提下正常运行，减轻税收负担。外部表现是尽量减少纳税人的纳税额。最新的税收是实现“经济税收”。税收筹划本身并不是简单的财务或税收行为。这些简单的税务代理人是否简单地提到了其与企业的业务活动？密切相关的是高水平的经济活动。是采用适当的税收筹划方法来调整纳税人税收负担的企业。这是控制纳税人，降低税费，减少经济损失，实现利润最大化的最佳范围。随着改善和税收
加快税收收集和管理的步伐，将使直接数据系统（例如所得税）包含在收入和税基的多个数据源中，减少逃税的机会，并进行越来越多的风险税收计划，以及更重要。
2.税收筹划的先决条件
变更2.1对公司税收的税收筹划概念有双重理解，以消除意识形态障碍。由于起步较晚，中国的税收筹划，依法征税的水平，税收管理的水平以及社会上的发达国家仍然远远不能领导各自的权利和义务的征收。义务。逃税辞典。但是，随着社会主义市场经济的发展和逐步国际化，知识，信息和理论家已开始从主要税种的角度集中于研究。公司高管已开始认识到税收筹划在现代企业管理中的作用。刑法还对逃税和促进税收做出了明确规定，为实施公司税收筹划提供了意识形态保证。继续完善税收制度
2.2提供了基本的公司税收计划。1994年税制改革后，中国的税制日益成熟。税收制度是合法的，系统的，发展相对稳定的。同时，随着中国加入世贸组织提高了整个国民经济的整体水平，中国的税收制度将与国际接轨，所得税和财产税制度将日益完善和丰富，税收制度会逐渐增加。越来越多的个人纳税人将加入这一职级将使纳税人能够提高整个社会的认识。税收将继续增加对税收筹划的需求。税收歧视
2.3不同的经济行为和税收筹划方案为企业腾出空间提供了不同的方式。1994年税制改革后，中国的税制逐步完善，以反映产业政策，随着税收的实施，充分发挥市场经济的宏观调控作用，税法国家的实体已经颁布。不同层次的经济行为提供差别税收待遇。规定了不同经济活动的税收，税率和政策差异，税收程序法和企业的积极税收筹划之间的区别，形成了企业税收筹划的空间。