影响中小企业税收筹划的因素
1.企业管理活动未标准化。没有遵守财务规范，没有可行性依据，也没有实施预算控制
2.权力和责任尚不明确。是否将税收计划划分为会计责任或领导决策尚不清楚，没有人负责。
3.帐户不清楚，管理不善。财务人员素质不高，财务账目有误，无法启动计划。
措施：
1.提高认识，区分避税和计划2.人才培训3.预防风险
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。这个问题的固定税率不是每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。
的计算过程：
1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：
增值税应缴的销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
随着中国企业竞争的日趋激烈，税收机制的日趋完善和税法的日趋完善，越来越多的企业将成本约束机制的完善作为企业管理的重点。税收是成本的核心要素。如果中小企业希望最大程度地降低税收成本，则必须以计划的方式计划税收。中国中小企业的税收筹划能力普遍不高。中小企业应正确认识税收筹划的重要性，学习和掌握税收筹划的基本理论，不断增强法律意识，规避风险，有计划地进行税收筹划。
1。目的
在法律允许的范围内，通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济利益。
2，含义
有利于增加企业可支配收入。
帮助企业获得延期纳税的好处。
有利于企业做出正确的投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
帮助企业减少或避免税收处罚。
有利于国家税收政策法规的实施。
有利于增加财政收入。
有利于增加国家外汇收入。
有利于税务代理业的发展。
扩展：
在此阶段，以下四个因素导致了中小企业进行税收筹划的风险：
1.不稳定的税收筹划基础造成的风险
中小企业管理决策者不了解，不关注甚至不认为税收筹划是为了建立关系，找到方法，倒闭和减少支付；即使公司有逃税记录，或者有许多违反税法的记录等，也会造成失真，从而导致税收筹划基础非常不稳定。在此基础上进行税收筹划极具风险
2.税收政策变更带来的风险
税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策进行设计。税收筹划方案从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
3.税收行政执法不当造成的风险
征收计划与避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要得到税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在因税收行政执法不当而导致税收筹划失败的风险。
4.因税收筹划目的不明确而引起的风险
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，并服务于公司战略管理目标的实现。
如果公司税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，那么过多的减税效果会扰乱企业的正常财务管理秩序，那么就会导致企业内部运行机制的混乱。企业，并最终导致企业的发生巨大的潜在损失风险。
参考：搜狗百科-税收筹划（一种企业计划行为）