尽管税收筹划一直受到重视，但其风险也难以避免。因此，在税收筹划过程中，企业应了解机遇带来的风险，并积极运用有效的应对方法来防范风险，增加税收筹划。收入。
建立依法纳税的概念。依法纳税是企业发展税收筹划的关键。纳税人有义务按规定纳税。他们也有权执行税收筹划，科学合理地准备收支。企业制定税收筹划，还必须以理性为根本原因和前提，合理使用纳税人的权利，而不是利用法律漏洞来获取收入。否则，这将是非法行为，并将受到法律审判。
除税务机构的合理性外，雇用纳税人还聘请了专门的税务会计师和税务筹划专业人员来实施该计划。这样，可以为企业提交特殊的计划计划，还可以减少纳税人违法违规的风险。但是，在确定税收筹划计划时，应与纳税人的生产经营有关。因此，在税务筹划人员中，相对平等熟悉业务创建程序和操作条件的员工。
及时向税务执法机构查询。由于税收的立场各异，是否由地方管理税务部门确认税收计划的起草和实施是实施税收计划的关键。
因此，重要的是加强与地方税务机关的联系，获得税务机关的理解和支持，并及时获得税务制度变更的数量。由于税收筹划工作的经济波动在法律范围内，因此税收筹划人员难以准确掌握确切范围，这限制了打算使用税收筹划的纳税人熟悉所涉及的税收制度，并且还需要充分了解当地税收单位收集和管理的性质和全面定义。
尝试使纳税人对税法制度的理解与纳税单位的管理保持一致，以减少对故意避税的怀疑和风险。
使用成本效益方法评估计划的利润时，您不仅会考虑减税，而且会忽略其他成本的增加或由于执行计划而导致的总收入的减少计划。另外，公司还有必要在经济，体制和环境变化中评估与税收相关的风险。只有综合考虑各种因素的作用和相互作用，我们才能满足企业利益。
尽管税收筹划一直受到重视，但其风险也难以避免。因此，企业在进行税收筹划时，应认识到机遇所面临的风险，并积极利用有效的承受渠道来防范风险的发生和增加税收筹划。收益。
确立根据法规纳税的观点。依法纳税是企业制定税收筹划的前提。纳税人有责任按规定纳税，也有进行税收筹划和科学合理地规划盈余的好处。企业制定税收筹划时，还必须以理性为依据和前提，合理利用纳税人的偏好，而不是利用法律牟取暴利，否则将构成违法行为，并受到法律的制裁。 。随着税务机构的完善，纳税人已同意雇用专业税务记录员和高级税务筹划高级人员来执行该计划。
这可以为企业提供专业的计划激励措施，也可以降低纳税人的税收风险。但是，在确定税收筹划奖励措施时，这些奖励措施必须与纳税人的生产和经营有关。因此，在税务筹划者中，，一定要设置相应的人员，熟悉公司的创建过程和操作条件。与税收执法机构的及时查询不同，从税收的角度来看，税收筹划刺激方案的制定和实施是否可以得到当地主管税务机关的批准对于税收筹划至关重要。因此，重要的是改善与地方税务机关的关系，获得税务机关的理解和支持，并及时获得有关税收政策变化的最新数据。
税收筹划引起的经济波动是在法律的范围内产生的。税务筹划者很难理解他们的确切界限。这要求打算使用税收计划的纳税人熟悉所涉及的税收政策。此外，您必须熟悉地方税务机关的性质和要求。尽力使纳税人对税务法律和政策的理解与主管税务机关保持一致，以减少对故意避税的怀疑和风险。
在使用成本收益方法评估计划刺激计划的经济利益时，您不仅必须考虑减少税收，而且还应因执行计划刺激计划而疏忽地增加其他成本，或降低总体利润。企业还必须注意经济，政策和环境变化中与税收相关的风险。只有综合考虑各种原因的影响和相互作用，才能使公司的利益最大化。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划的领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税收法律的使用状况，可以分为税收筹划使用的可选条款和条款不明确的税收计划，条款灵活的税收计划，条款相互矛盾或冲突的税收计划等。本节将根据不同的分类标准进行单独描述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理和合法的方法，渠道和手段，安排投资，生产经营和金融活动减少国内税收义务的行为。国内税收计划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠政策和其他可选规定。应当指出，避税的客观条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有专门的人员或机构，他们具有丰富的财务会计知识，对税法及其常规制度有全面的了解和深刻的理解，并能够熟练地运用它们。否则，可能会进行税收筹划。失败，甚至沦为逃税等非法活动。
国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或地区，应事先根据其本国或其他国家/地区的税法，通过认真的安排减少或免除其税收负担。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，计算所有应税司法管辖区应缴纳的所有税款，并找到最合理的方法来减少这些税收等），以实现最大的全球税负。收入。进去。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的不同（包括税收义务，税收对象和方法，高低税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方式） ）。从而造成税收负担的差异。公司的国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的国家的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：第一，利用税收优惠措施减轻或消除税收负担；第二，通过充分选择其他经济选择条款用于减少或消除税收负担的税收筹划。
尽管充分利用所有税收优惠措施都可以节省税款，但税收筹划和税收优惠并非同一概念。税收筹划是参与者选择的结果。如果没有选择过程就无法达到减轻或消除税收负担的目的，则不在税收筹划的范围之内，使用某些税收优惠政策并不需要纳税人选择实现税收减免。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，某些减免税条款可以为纳税人提供更少或没有税收优惠，但只要纳税人理解这些要求并满足这些规定的条件，就不需要选择或根本没有选择权。请享用。如营业税规定的起征点，个人所得税工资收入的减免额度规定等。
（2）应通过选择税收优惠措施来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的相同经济行为，有两种或多种税收激励措施。纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的纳税人。其次，对于纳税人的相同经济行为，存在税收激励措施。全面衡量人们的相关经济行为，选择优惠规则可能不是绝对有利的，而且纳税人在决定是否适用之前，更适用于而不是适用于为其带来的利益。前者是税收优惠选择条款应用高低原则的体现，这一点很容易理解。后者我们将通过示例进行说明。中国台湾税法规定，公司根据其未分配的资本收益增加分配的股票必须被视为依法优先分配股息收入。这样，如果纳税人首先使用税收递延，他就可以获得税收递延的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在前三年的投资抵免额很高时，或者当一个人适用较低的所得税率），延迟可能会更有利。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，公司组织形式的选择，折旧方法，库存评估方法和增资方法都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获取少付或免税的好处。
通过以上分析，我们不难发现上述第二类属于通过选择性使用税收优惠条款实现的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济替代条款的合理和合法使用。并实现了税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管。必须缩小税收优惠政策的范围，因此与税收优惠政策无关的税收筹划比例。会变大。
III。税收筹划和企业决策项目
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格紧张，则可以提前使用此方法。库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。