1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可能导致所得税的减少；选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目应纳税。公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
税收筹划是利用税收法律的客观政策空间进行的。这些空间反映在不同的税种，不同的税收优惠政策，不同的纳税人身份以及影响税额的基本税制要素中。以这些税法的客观存在为起点。
选择太空税
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收类型的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。在实践中，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，税收来源大的税收在税收负担扩大方面具有很大的灵活性。因此，税收筹划自然会针对主要税收。另外，税收负担的弹性还取决于税收种类的构成。这主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。
税收优惠
税收优惠政策是税制设计中的重要元素，也是在一定时期内实施国家或地区税收政策的重要手段。为了实现税收监管的功能，国家通常在设计税种时设置税收优惠条件。如果企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。因此，充分利用税收优惠政策是税收筹划的一个过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破口时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
由纳税人组成
根据中国税法，不属于特定税种的纳税人无需缴税。因此，在进行公司财务管理的税收筹划之前，首先要考虑是否可以避免成为某种税收类型的纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担的问题。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择是营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而是一般纳税人。而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的。在实践中，必须综合考虑，以分析其优缺点。
以影响应税金额的基本因素为起点。有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素中找到合理，合法的方法来减少人力应纳税额。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定公司应税收入=可扣除的总收入。在具体的计算过程中，还指定了复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
不同的财务管理链接和阶段
企业的财务管理包括资金管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税利益，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。再举一个例子，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力。另外，还可以按规定在所得税前扣除已付的租金利息，减少税基，更重要的是，可以计算出租人的固定资产。折旧的增加进一步降低了企业的税基，因此融资租赁的税收抵免效果非常显着。
在投资管理阶段，选择投资地点时，应在税收优惠税率较低的地区，例如沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励实施新公司收入之前的西部地区税法，将享受税收优惠；选择投资时，如果公司想投资生产线，是新的购买或建造，还是账面亏损数年的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来的所得税减少；选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出有很大的不同；在选择公司组织形式时，尤其是在合并国内外合资企业，合资企业和合伙企业，分支机构和子公司这两种税收之前，适用于不同组织形式的税率是不同的。
在管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。不同的折旧方法，尽管1天的折旧总额相等，但每个期间应计提的折旧费用却大不相同，这会影响每个期间的利润和应税收入；通常选择不同的库存评估方法例如，当价格继续下跌时，使用先进先出法的成本会更高，而利润会相对减少。相反，如果可以采用先进先出的方法，则可以相对减轻企业所得税负担。一般纳税人也有很大的影响。
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家通常在设计税收类型时设置税收优惠。如果企业充分利用税收优惠，可以享受节税优惠和企业所得税许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，应在企业内部进行投资。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应纳税所得额将减少，后期的应纳税所得额将增加，从而使企业缴纳的所得税额减少。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等于依法从国家获得了无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在上一期间有较大的折旧，并获得递延所得税收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。