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答案：青青
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8月6日下午14:13所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指通过对企业内部的业务，投资和财务管理活动进行初步规划，尽可能减少税收。国家税收法规和政策允许的范围税收负担以获得税收优惠。
税收计划获得的是一项合法权利并受法律保护，因此它是纳税人的基本权利。
税收筹划的方向主要包括以下三个方面。
1.税收政策规划
通常有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，在计划税收时，无非就是从这两个因素开始。
例如，公司所得税的类型基于应税收入。税率分为三种：应纳税所得额不足3万元，税率为18％；应税所得为30,000-100,000元。税率为27％；应纳税所得额超过10万元的，税率33％。在这种税收类型的税收计划中，如果我们现在仅考虑税率因素，则存在税收计划的空间。
第二，税收筹划
税务处理支出包括税务处理人员支出，数据支出，差旅支出，邮寄支出，利息等。尽管税费仅占税费的一小部分，但仍需要进行计划。例如，公司财务和会计人员之间的合理分工，他们还将担任税务官；通过在线报告等方式降低数据成本。为减少利息支出，可以采用递延所得税法。
3.计划额外的税收负担
附加税负是指应根据税法征收的税负，但可以完全避免。本文重点介绍与会计相关的三种异常税收负担。
1.根据税法，如果增值税（或营业税）纳税人的应税项目同时适用不同的税率，则其销售额应单独核算。未单独核算的，从其较高者起适用适用税率。
2.同时经营免税或减税项目的纳税人应分别核算免税和减税销售，而未单独核算销售的纳税人不得免税或减税。 ;
3.如果纳税人的帐户混乱或费用信息，收入凭证和费用凭证不完整，并且难以检查帐户，则税务机关有权核实其应纳税额。
对于额外的税收负担，纳税人可以通过加强财务会计，按照法规执行各种批准程序，履行预扣和付款义务，收取和收取付款义务以及认真进行税收调整来解决此问题。
税收筹划在企业财务管理中的应用
企业如何在税法允许的条件下实现最低或最适当的税收负担，是现代企业财务管理的重要方面。税收筹划是实现这一目标的有效方法之一。税收筹划是指公司纳税人在财务管理中根据立法意图减轻税收负担的行为。它具有狭义和广义。从狭义上讲，税收筹划是指企业利用客观的低税率环境，即在现有组织结构和经营条件下，企业采用投融资方式，成本核算方式，选择和选择方式。控制收入归属期。实现减轻税收负担，增加收入，减少支出，提高企业经济效益的目标。由于这种税收筹划主要是通过使用低税收环境形成的，因此被称为“环境利用税收筹划”。除广义上的“环境使用型税收筹划”外，税收筹划还包括“结构使用型税收筹划”，即公司通过合并等方式扩大其组织结构并充分利用税法重组公司税收。为了减轻税收负担，增加流动资金。本文中的税收筹划涉及广泛的概念。
首先，公司税收筹划与财务管理之间的关系
企业税收筹划与企业财务管理是相互关联的，并且相互影响。首先，科学合理的税收筹划可以增加企业收入，提高资本利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径之一。其次，管理咨询支付的所得税更少。如果公司进行持续的再投资，则可以在延税方面发挥作用，尤其是在投资期较长的情况下。企业可以利用投资收益来选择鼓励在该国投资进行再投资的行业。在国家产业结构调整时期，企业的这种投资行为可以享受低税率的优惠政策。
3.选择适当的折旧方法
企业固定资产的折旧采用加速折旧法，例如双倍余额递减法或年数总和法。如果折旧在资产使用的早期阶段分配得更多，则可以减少企业所得税，这可能会延迟纳税和隐性减少。税收的作用。如果企业规模不断扩大，每年增加投资，则可以长期维持递延纳税，这将起到隐性减税的作用。同时，由于在资产使用初期从固定资产转出更多的资金，形成企业的营运资金，有利于增加公司的现金流量，可以加快资金周转，改善企业的财务状况。企业。
（二）结构使用税计划
结构使用税计划主要通过公司合并来实现，通常包括以下三种模型：
1.递延亏损和损益抵消模式
所谓递延损失，是指如果一个企业在其经营年度遭受了严重损失，则该企业不仅可以免除当年的所得税，而且还可以将其亏损额递回抵消未来的指定年份（大部分对于少于5年的盈余，管理咨询公司应在抵销后根据盈余缴纳所得税。损益抵销是指当获利企业与亏损企业合并时，合并企业可以利用其利润先抵销亏损企业的累计亏损，然后再根据利润缴纳所得税。平衡。因此，在打算进行合并和投资时，公司可以选择那些一年损失惨重或连续数年无利可图，并且已经有相当数量的累计损失作为合并目标的公司。充分利用抵销损益和减税的优惠政策。因此，那些经营不善或资金周转不佳但发展前景良好的亏损公司是这类合并的首选。
2.证券交易所合并模型
股份合并的转换是指在对合并投资作出财务决策时，将合并后的企业的股份按一定比例转换为企业的股份的形式。即，当一个企业想要合并另一家发行股票的公司时，该公司不直接使用现金来收购被收购方的股票，而是以一定比例将被收购方的股票转换为该企业的股票。感谢整个过程。合并企业的股东既没有收到现金也没有实现资本收益，因此该过程是免税的。因此，企业通过股权交换和兼并，可以实现资产的流转和转移，无需征税，可以实现追加投资和资产多元化的财务管理。（{}} 3.双重转换模式
双重转换模型是财务人力资源咨询和计划的模型，适用于重复使用税收优惠以享受节税收益的企业。也就是说，当公司与已发行股票的公司合并时，它不会在合并过程中直接将合并后的公司的股份转换为新股，而是先将其转换为可转换债券，然后在转换后将其转换为合并后的公司一段时间。普通股。通过采用这种合并策略，企业可以享受的税收优惠是，企业从这些转换债券中支付的利息从预收收入中扣除，作为税收减免项目，企业可以少缴纳所得税。
23.企业在税收筹划中需要注意的问题
（1）税收筹划活动必须符合法律要求
税收筹划是使用税收优惠，掌握税收方法并进行调整以控制收支，以获得节税收益。这是法律行为。它与逃税和逃税本质上是不同的。因此，企业在筹划税收时，必须遵循税法规定，并遵循税法精神。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查。无论采用哪种财务决策和会计方法，都必须获得并仔细保存会计记录或证人；否则，税收筹划的结果可能会大打折扣或无效。
（II）企业税收筹划必须遵守经济原则
企业执行税收筹划，其最终目标是达到合法地节省税收，增加收入和提高经济效率的目的。但是，在企业税收筹划和实施过程中，会产生各种费用。因此，在进行税收筹划时，公司必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样才能付诸实践，否则将毫无价值。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某一税收环节中各项税收的税收负担，还应着眼于整体税收负担。同时，他们应该使用各种财务模型来选择不同的税收筹划方法和结合起来达到节税和增收的结合效果。