税收筹划是指税法规定的范围内的业务，投资和财务管理活动的预先规划和安排。尽可能获得“节税”税收优惠。它是税务机构无需证明即可从事的业务之一。税收筹划是税收筹划的翻译。从字面上看，它也可以称为“税收筹划”和“税收筹划”，但由于中国税务机关对税收征收任务的安排被称为“税收筹划”，为避免与之混淆，因此从国外文献中引入。最初，术语被翻译为“税收筹划”，“税收筹划”和“税收筹划”，在实现计划安排时反映了税收筹划的特征。
为财务管理专业毕业论文提供一些参考。
财务管理论文选择（包括财务管理，管理会计）
1。管理层收购探讨
2。MBO的财务影响和信息披露
3。关于杠杆收购
4。分析和防范财务风险
5。投资组合理论与金融风险防范
6。代理理论与财务监督
7。金融市场和企业融资
8。市场经济中企业的融资渠道
9。中西方公司融资结构比较
10。论中国的融资租赁
11。企业绩效评价指标研究
12。企业资本结构优化研究
13。上市公司利润质量研究
14。责任管理相关问题研究
15。股利分配政策研究
16。企业并购的财务影响分析
17。独立董事独立性研究
18。知识经济时代的财务管理
19。现代企业财务目标的选择
20。中小企业财务管理中存在的问题及对策
二十一。中小企业融资研究
二十二。中国民营企业融资模式-上市公司并购
二十三。债转股问题研究
二十四。企业财务策略研究
25。金融公司经营策略研究
26。关于资本管理的思考
27。风险投资的运营与管理
28。论风险投资的运作机制
29。企业资产重组中的财务问题研究
30。资产重组管理会计问题研究
31。合并中的财务决策
32。公司并购融资与支付方式选择研究
33。战略（机构）投资者与公司治理
34。股票期权问题研究
35。中国上市公司治理结构与融资问题研究
36。所有权结构和公司治理
37。国际税收筹划研究
38。跨国企业税收筹划
39。税收筹划与企业财务管理
40。XXX税收（例如公司所得税）的税收筹划
41。高新技术企业税收筹划
42。加入世贸组织对中国税收会计的影响及前景
43。入世后金融管理面临的挑战
44。中国企业管理会计的问题与对策
45。经济增加值（EVA）-企业绩效评估的新指标
新所得税法下的企业税收筹划研究
摘要：随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划。规划并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税制，税法，相关政策和预期的经济活动的变化而调整项目投资，审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容并采取多元化措施风险，收益和避免，以确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；最大值
首先，税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合学科，这意味着纳税人通过事先为企业的财务和经营活动进行计划和安排，可以合法地减轻甚至免除税收法范围内的负担或承担额外或额外的负担。税收负担以最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。公司税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其具体税收的执行规章制度，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违背道德。逃税违反道德和税法，并受到政府的严厉惩罚；税收筹划在税法允许的范围内，由纳税人执行经过认真研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德。它受到税收政策的引导和鼓励。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学性和高度可预测的管理活动。其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在开展各种商业活动之前，纳税人预先对各种计划的税收负担进行预测，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收责任通常滞后，客观地提供了在纳税之前提前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对业务活动的方法和数量（如运营，投资和融资）的事先安排和计划。这与逃税不同，在逃税发生后，采用了各种方法来减少税收。
3.税收筹划的及时性
随着社会，政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展和变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，并及时调整和更新税收筹划计划，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.税收筹划的全面性
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划一定的税收时，我们必须关注企业的总体税收负担。我们决不能盲目选择对某种税负最轻的税负的手段。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然一种税收类型的税收负担有所减轻，但其他税收类型的负担可能会更大；税收负担在早期可能有所减轻，但后期税收负担却越来越重。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以减少总体税收负担和最长的税收负担，以防止相互视而不见的现象，并优先考虑。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得无能为力。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展。
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
行业可以继续享受5年的税收优惠，而在其他情况下，将不再享受旧税收优惠根据{{}}法律进行的减税和免税以及低税率最初仅在某些地区建立。
具有一定条件的企业获得税收优惠的计划方法已失效。三是
新税法废除了再投资退税，购买家用设备以抵消企业所得税的做法，以及
面向出口型企业的税收优惠政策，其中许多取决于这些优惠政策的计划
意味着也失去了手术空间。
2根据新税法制定的企业所得税计划策略
2.1基于投资活动的税收筹划
在投资过程中，税收筹划主要是从企业投资项目，投资的形式进行的。
考虑因素，例如投资区域，业务组织等。
（1）选择投资项目的形式。该公司有临时闲置资产要在外部进行
投资时，您可以选择购买股票，债券或直接投资于企业。新
税法规定，购买国库券的利息收入可以免征公司所得税。来自
行业债券的收入和来自外国直接投资的收入均需缴纳所得税。买股票
可以根据所售商品的具体情况进行合理规划，以延迟确认收货
的目的是输入，延迟税收。选择销售方式时，要注意资金的安全性，以防止
销售方式选择不当，导致坏账损失。
（3）完全费用化的费用。在不违反税法的情况下，
产生的各种成本和费用已全部扣除，以实现减少当期税收的目的。
另一种税收筹划工具。企业应列出国家允许的支出
，以便企业可以合理地减少税额，例如提高折旧费，员工福利费，
教育附加费，工会经费等；企业产生的费用应及时记录，如提前
及时将计算出的坏账损失，库存减少和损坏的零件计入成本；
应当充分估计企业的潜在损失，并在成本中包括合理的估计。对于税法
有限制的费用，例如商务娱乐费，广告费等，不得超过该限制。
量。
2.3基于公司重组的税收筹划
公司重组和重组活动的税收筹划应分为公司合并和公司
分开两个案例并分别计划。
（1）对于企业合并活动，可以从以下角度考虑提高税收：
画。从减少税收的角度来看，企业合并亏损企业以使损益相互抵消是可以接受的。
扩大业务规模，充分利用盈亏平衡减少应纳税所得额
优惠政策；从产业的角度看，合并优惠政策的公司高达
新技术公司，公共基础设施公司等，从而改变了其业务性质的范围
等以获得税收优惠；从地区税法差异的角度看，合并某些享受税
优惠地区（例如偏远地区）的企业可以享受税收优惠。合并支付就
方法而言，由于不同付款方式的税收差异，
股东可以要求支付股票以达到延期纳税的目的
的。
（2）对于公司分离活动，可以将其与公司战略和实际情况结合起来，
开展了各种税收筹划活动。对于不需要太大的企业，
考虑到对小型和微薄的企业使用优惠税率，原来的企业减少为零。
分为几家具有法人资格的小型企业，使它们成为合格的小型企业
类型的微利企业，因此享受20％的优惠所得税率；用于混合操作以及
通常，难以满足享受优惠政策标准的公司可以考虑将其降级。
属于具有优惠政策的组织，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业以及环境保护节的组织。
部门，机构和其他运营活动（例如能源和公共基础设施项目）是分开的
建立具有法人资格的公司，以享受所得税优惠税率并降低
的目的是减轻税负。（{}} 3结论
贯彻执行《 2008年企业所得税法》的《企业所得税法暂行规定》，
使企业面对新的税收环境，如何在新环境中进行适当的税收筹措
计划实现减轻税收负担，合理避税和最大化公司价值的目标。
已成为当前税收计划的重要研究领域。在税收筹划中，
一个重要前提是合理和合法。在此前提下，我们进行税收筹划
必须将工作与企业的实际情况结合起来。由于中国不稳定的税收政策，
区的税收政策不统一，这要求公司出于所得税目的进行机密的税收筹划。
密切注意国家税法的变化以及地区税法政策的差异。从
大战略框架开始，结合其特定的环境和各种相互依赖的因素，
制定税收计划。并根据税法的变化随时保持相对的灵活性
制定调整计划，以确保合理避税并减轻税负，从而提高企业价格
值。
个参考
[1]翟继光。中华人民共和国企业所得税法[M]。上海：立信会计
出版社，2007年。
[2]哥迪。税收会计与税收筹划[M]。大连：东北财经大学出版
代理商，2001年。
[3]方卫平。税收筹划［M］。上海：上海财经大学出版社，2001。
[4]宋先忠，沉兆章。税收筹划与企业财务管理[M]。广州：济南
大学出版社，2002年。
[5]王泽国。比较税收制度[M]。北京：北京大学出版社，2003。
［6］王平。新企业所得税税收筹划的思考［J］。会计师，
2008（11）：12-13。