从会计与所得税之间的差额开始，会计确认收入与所得税确认收入之间的差额，形成递延所得税。
对于房地产公司，传统的税收筹划着重于土地增值税。土地增值税筹划的总体思路是减少增值税额，从而减少增值税率，以达到少交或少交土地增值税的目的。有几种规划土地增值税的方法：（{}}（1）使用临界点
根据税法，纳税人建普通普通住宅出售时，免征土地增值税，其增值不超过扣除项目的20％。从税收筹划的角度来看，公司可以选择适当的发展计划，以避免由于增值税率略高于阈值而造成的税收负担增加。
因为土地增值税适用四级上级累进税率，所以当增值税率超过50％，100％和200％时，将适用更高的税率。企业可以使用土地增值税起征点进行规划，以避免应用较高的税率。（（））（2）收入多元化
对于包括装修和相关设备的房屋，您可以考虑两次签订合同。首先，与买方签订关于坏房屋的销售合同，然后与买方签订设备安装和装饰的合同。经过这种处理后，房地产公司只需为不良房屋销售合同支付土地增值税，从而节省了税款。（{}}（3）选择适当的利息扣除方法
房地产企业贷款利息扣除的上限分为两种情况，一种是在同期商业银行贷款利率的限制之内的实际扣除，另一种是房地产的10％以内的扣除税法规定的开发成本。这两种扣除方式为企业税收筹划提供了空间，企业可以根据实际情况选择较高的一种进行扣除。
（4）将费用合并为房价
许多房地产开发公司在销售开发产品时会代表相关单位或部门收取一些额外费用，例如管道燃气初始安装费，有线电视初始安装费，物业管理费和一些政府费用。资金。这些费用一般先由房地产公司收取，然后由房地产公司按照规定转给委托单位，因此，一些房地产公司会有余额。有两种处理费用的方法，第一种是将费用和价格一起收取给购买者。第二种是与价格分开收费。房价中是否包含附加费，不会影响土地增值税的增值额，但会影响房地产开发的总成本，也会影响适用的增值率，以及然后是土地增值税额。企业可以使用此规则进行税收筹划并选择第一种处理方法。（（））（5）增加扣除额
在市场可接受的范围内，房地产公司可以采取适当措施来增加对公共辅助设施的投资，改善社区环境，并提高装饰水平，从而增加扣除项目的数量，从而减少增值率。输入的成本可以通过提高售价来补偿。增加公共支持设施的投入也可以提高产品的竞争力并扩大市场影响力。应该注意的是，增加扣款的数量并不意味着错误地增加了建安发票的成本，而虚假开立建安发票是逃税行为。
（6）费用转移，增加开发成本
会计系统没有严格定义房地产公司的“管理费用”，“销售费用”和工程项目的“开发费用”。在实际业务中，开发项目的行政管理，技术支持和后勤支持不能与公司总部的业务分开。在期间费用和开发费用之间会产生一些费用。企业可以在组织结构方面优先考虑开发项目，并且可以将尽可能被归类为开发项目的人员包括在开发项目准备中，并且可以将与公司总部和开发项目混合使用的设备用作开发项目。这样，应将本期间应支出的费用包括在开发费用中。增加的总建筑成本将减少1.3倍（1 + 20％+ 10％），从而降低了增值额和增值率。。
（7）成本核算对象计划
房地产公司同时开发多个房地产时，可以将它们分开会计或合并会计。两种方式缴纳的税款不同，为企业在选择会计方式时提供了进行税收筹划的空间。一般而言，合并会计的税收利益较大，但在某些情况下，单独会计更为有利。具体地说，对于位于相同位置和相同结构类型的团队开发项目，如果开始和完成时间很接近，并且它们是由相同的构建团队构建的，则可以将它们组合为一个成本核算对象。对于单个的大型和长期开发项目，可以根据开发项目的特定区域或部分来划分成本会计对象。
（8）合作建造房屋
根据税法，对于一方土地和一方资金的交易，两方将合作建造房屋，并在建造完成后将房屋暂时分配给土地使用税免税。房地产开发企业可以充分利用这一政策，选择合作住房建设方式进行项目开发。
（9）使用代理构建
代表房地产的建筑是指房地产开发公司代表其客户进行房地产开发并在开发完成后从其客户那里获得建筑收入补偿的行为。房地产公司经营建筑代理业务，其收入属于劳动收入的性质，不属于土地增值税的范围。房地产开发企业可以代表他们使用建造房屋的方法来减轻税收负担，但前提是他们必须在开发初期就确定最终用户并实施有针对性的开发。（{}}（10）依法延迟土地增值税的清算
房地产公司可以与当地主管税务部门进行适当沟通，以尽可能延迟土地增值税的清算，或者以相对较轻的清算负担代替该项目；对于可以实施预征清算的项目，应采取主动争取通过预征清算。
上市公司股票激励机制探讨-以格力为例
（会计）万科股权激励政策分析
（会计）对上市公司股票回购现象的研究
（会计）从会计和审计角度分析万福圣科的财务舞弊案件
（会计）从资本运营的轨迹中看到国美电器的控制权争议
（会计）集团公司资金内部控制的方法和过程
（会计）房地产税制改革研究
（会计）增值税改革中存在的问题和对策
（中国）地方税制中存在的（会计）问题及对策
（会计）社会保障税研究
（会计）股权激励中的盈余管理研究：以光明乳业为例
（小企业）内部控制会计研究-以公司为例
（会计）基于活动的成本核算在环境成本核算中的应用：以电厂为例
（会计）民生银行分行财务分析
（会计）企业内部会计信息的实用性研究-以公司为例
（会计）收益率指数在股票市场投资中的应用研究
（会计）基于税收风险的公司内部控制研究
（会计）财务报表的修整及其预防
（会计）失败分析和规避分析-以科龙为例
（会计）环境税对企业的影响分析
（会计）关于并购中目标企业价值评估的研究
（会计）科技企业内部控制中的问题与对策
（会计）中小企业内部控制的问题与对策
（会计）民营中小企业的融资问题和策略
（会计）钢铁企业的成本管理现状和改进
（会计）中国传统文化对会计信息失真的影响因素及对策
（会计）上市公司股息政策的问题和对策
（会计）中国个人所得税制度的改革
（会计）：预防和治理会计欺诈
（会计）无形资产收益管理研究
“电池改革”后的运输企业税收筹划（会计）分析
（会计）税务计划中关键点计划方法的分析
（会计）中国个人所得税的征收和管理问题与对策
（餐饮）餐饮业股利分配政策-以全聚德为例
（会计）武汉钢铁公司财务分析
（会计）一家林业公司的财务分析
（会计）对提取公司会计报表中坏帐准备金的几种方法的比较
（会计）：个人所得税征管过程中的问题与对策
（会计）高科技企业R＆D费用信息披露研究
（会计）宝钢综合财务分析
（会计）关于上市公司会计信息的透明度
（会计）并购中金融风险识别与控制的研究
（会计）一家食品和饮料公司的全面财务分析
（会计）上市公司会计信息披露存在的问题及对策
（会计）上市公司年度报告审计中的问题与对策
（会计）研究上市公司财务报表
（基于会计）基于风险管理的企业内部控制问题研究
（会计）悦宝投资价值分析
（小型企业）会计系统的设计
（会计）月报对银行储蓄存款的影响
（会计）实体店和电子商务的成本效益比较：以妇女的服装为例
（会计）银行产品的风险和收益分析
（会计）从会计信息系统讨论中国会计面临的挑战
（会计）关于互联网对会计理论和实践的影响
（会计）关于减轻集团公司资金压力的管理和控制策略
（会计）中国商业银行金融风险管理策略研究借入成本
（会计）资本化的研究
（会计）苏宁云业务的盈利能力分析
（会计）互联网金融监管研究
（会计）对格力电器财务报告的分析
（会计）企业并购的财务风险分析-以英飞凌对加拿大March March Networks公司的收购为例
（会计）关于宜家成本控制的若干问题的研究
（会计）互联网金融对商业银行影响的分析-以余额宝为例
（会计）新会计准则下的会计欺诈和治理措施分析
（会计）关于公司所得税法和公司会计准则对小微企业发展的影响的研究
（会计）利率市场化下的中小企业融资问题分析-以李宁公司为例
（会计）资产减值的会计计量方法研究
（会计）高科技企业人力资源会计研究
（会计）关于中国遗产税制度设计的讨论
（会计）企业综合预算研究-以企业A为例
（会计）对上市公司内部控制环境的分析-以三全食品公司为例
（会计）小型私营企业投资决策方法的调查与分析
（会计）关于消费增值税对公司税负的影响
（会计）的互联网金融前景
（会计）PP借贷平台的风险分析
（会计）营业税改革对增值税对企业存量水平的影响
（会计）信息不对称对中国商业银行信贷业务的影响研究
（业务改制后）有形动产租赁企业的（会计）税收筹划-以租赁公司为例
（会计）企业成本管理的缺陷与改进研究-以服装公司为例
（会计）平衡计分卡在中小企业战略管理中的应用-以公司为例
（会计）销售活动中的增值税税收筹划-以一家公司为例
（会计）中小企业应收帐款的现状与对策-以一家公司为例
（会计）中国房地产上市企业融资模式研究
（会计）中国的融资困难与制度创新
（会计）中小企业融资风险管理与控制研究
（会计）中小型民营企业融资研究-以木材公司为例
（会计）关于中国会计国际化的研究
（会计）青岛啤酒财务分析
（会计）基于P模型的移动公司薪酬系统研究
（会计）改善公允价值计量的对策研究关于非营利组织的
（会计）财务问题的讨论
（会计）土地出让金对房价的影响
（会计）继续会计教育的现状和改进措施
（会计）四川长虹的财务分析关于
（会计）生物资产会计的讨论
（会计）中国现行房地产税的问题和对策
中小企业（会计）税费负担分析-以美邦公司为例
（会计）山西焦化的财务分析
（会计）库存管理对企业绩效的影响研究：以美特斯邦威为例
（会计）公司财务报告的主要欺诈和审计策略
（会计）银行内部审计制度研究
（会计）面向风险的内部审计研究
（会计）医院内部审计方法与应用研究
（会计）关于公司财务风险的原因和预防措施
（会计）金融衍生产品在企业风险管理中的应用研究
（会计）中上市公司财务欺诈的绩效和治理研究
（会计）手段和逃税预防讨论企业逃税和逃税的
（会计）手段和预防措施
（会计）公司税收筹划的风险和规避策略
（会计）关于钢铁企业的应收账款管理和风险防范
（会计）环境会计在石油企业中的应用
（会计）审计风险和注册会计师的控制
（会计）网络风险投资模型的讨论
（会计）关于完善中国独立董事制度的思考
（会计）外部资本市场和内部资本市场选择：以美的集团为例
（会计）关于管理层收购对财务和信息披露的影响
（会计）上市公司股利政策研究
（会计）中国上市公司大股东的隧道行为研究
（会计）应收款管理和风险防范措施
（会计）上市银行公司的盈利能力分析
（会计）关于公司财务策略的研究
（餐饮）餐饮行业上市公司的盈利能力分析
（会计）对注册会计师审计独立性的影响因素分析
（会计）改革和改革对运输业的影响及相应策略
（会计）探讨高税收与减税中的会计问题
（会计）财务预警模型在ST公司中的应用
（会计）中国上市公司内部控制信息披露的研究
（会计）中国上市商业银行会计信息披露的外部监督
（会计）XBRL可能会扩展业务语言及其应用
（会计）现代风险导向审计在中国中小企业内部审计中的应用
（会计）苏宁云尚盈利模式的问题与对策
（会计）业务合并中的税收问题研究
（会计）废弃车辆拆解厂建设投资案例的经济效益分析
（会计）中国制造企业内部控制存在的问题及对策-以一家公司为例
（会计）谈论中小企业的现金管理
（会计）行政机构内部控制研究-以街道为例
（会计）中外个人所得税的比较研究
（会计）关于中国征收遗产税的几个问题
（会计）对商业银行个人金融产品的认知调查和分析
（会计）中国上市公司会计信息披露存在的问题研究
（会计）中国小微企业的融资困境与对策研究
（会计）“业务改革和增长”对金融企业会计处理的影响研究
（会计）会计职业道德研究：以华远药业为例
（会计）温州中小企业融资问题研究
（会计）私营企业外国直接投资的风险和对策
（会计）并购中的财务协同作用与对策研究
（会计）中国上市公司的会计舞弊和审计预防
（会计）中国在线虚拟货币应用的问题与对策研究
（会计）企业库存内部控制存在的问题和对策：以雅戈尔集团为例
（会计）活动成本法在民营企业中的应用：以一家电子公司为例
（会计）基于价值链的企业成本管理研究-以一家公司为例
（会计）现代服务业中营业税向增值税转换的研究
（会计）房地产税制改革对房地产企业的影响
（商业会计）商业银行抵押业务中存在的问题及对策
（会计）中国食品公司进行海外并购的动机和绩效分析
（会计）公司的环境审计分析
（会计）中小企业选择私人融资的可行性分析
（会计）房地产税的可行性研究
（会计）业务改革对交通运输业的影响及其对策-以物流公司为例
（会计）中国科技型中小企业的融资难与解决方案研究
（会计）技术型小型和微型企业的融资困难和对策
（会计）地铁建设成本管理与控制策略研究
（会计）企业环境会计信息披露的现状与对策
（会计）中国民营企业融资模式的现状与问题研究
（会计）吉利收购沃尔沃的动机和业绩
（会计）关于中国房地产上市公司财务报表整理的研究
（会计）企业并购的审计风险和规避研究
（会计）天能科技会计欺诈案例分析
（会计）万福胜科财务欺诈案分析
（会计）光大证券乌龙事件的案例研究
（会计）白酒行业供应链融资的风险与对策
（会计）家用电器行业上市公司的营运资金管理
（会计）活动成本法在光伏企业中的应用研究
（应收账款）公司的应收账款及其对策
（会计）公司应收帐款管理的问题和对策
（会计）公司仓库中心融资计划的设计
（会计）中国移动移动互联网时代的发展战略研究
（会计）研究移动商务的现状和发展战略
（会计）小企业会计准则中税收会计的变化
（会计）对中国增值税改革的分析
（会计）中小企业财务战略管理研究
（会计）一家煤矿公司的固定资产管理研究
基于EVA的企业价值评估（会计）-以青岛啤酒为例
（会计）SF Express内部控制缺陷的研究
（会计）分析个人所得税对缩小贫富差距的影响
（会计）增值税税收筹划研究
税收筹划是指纳税人充分利用现行税收法律，法规和体系的不完善和不完善之处，通过合理安排投资决策，业务管理和会计核算方法，依法享受税收优惠，避免税收政策。误会或误会导致的陷阱会减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税法规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，应选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的融资行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法手段。
首先，是进行税收筹划的主观原因
税收是对社会财富的重新分配。当然，国家可以依靠其独特的政治地位并通过立法，使由国家直接参与的财产重新分配成为强制性的标准化法律行为和活动。依法纳税是每个企业和每个公民的义务，即纳税人必须按照税法处理纳税申报，及时缴税，并接受税务部门的监督检查。纳税人不会被动地接受税法的限制。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一种是参与立法，另一种是积极利用税收杠杆来合理地减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，并允许纳税人在国家税法允许的范围内行使权利。长期以来，由于在中国税收理论和实践中对纳税人义务的误解和对税收权利的忽视，政府在税收中经常表现出的“随机性”使得企业几乎在税收征管中“等待” 。屠宰。 ”长期的结果将不可避免地导致纳税人对税收政策-税收筹划“认真思考”。
其次，进行税收筹划的客观原因
不完善和不完整的税法和相关法规为税收筹划创造了客观条件。例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性。原则上，无论哪种税收法规都基于简明扼要，都不可能涵盖所有内容。税法所涉及的具体事物与税法原则之间常常存在一些不合适的问题。在稳定性方面，一旦制定了税收法律法规，它们就会像其他法律法规那样相对稳定。但是，社会和经济生活的状况正在迅速变化。由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改。但是，修改税法的过程需要一定的时间。就相关性而言，税收法律体系中的具体规定通常是他们是有针对性的，但是在特定的应用中，使目标水平达到最大席位是不可能和不现实的。原因是纳税人的生产和经营活动相差很大，有时会发生复杂的情况，所有这些使税收筹划成为可能。
第三，税收筹划原则
税收筹划的目的是使公司在税收限制条件下充分享有并行使其合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应遵循财务管理的最终目标，即使公司价值最大化。换句话说，税收筹划通常应旨在减少公司税收负担，并最大程度地减少税收支出。这是因为减轻税收负担通常还会带来公司价值的增加。两者的变化是一致的，但是如果两者的变化不一致，即税收负担的减少导致公司价值的减少，则应遵守实现公司价值最大化的目标。因此，公司在进行税收筹划时不能无条件地追求减轻税收负担，而应综合考虑所有因素并灵活地运用以下原则：
1.全面规划的原则。
税收筹划是公司财务管理的重要组成部分，它与公司的其他财务管理活动相互作用并限制了公司的其他财务管理活动。如果公司进行税收筹划，如果不专注于实现公司财务管理的总体目标，即最大化公司的价值，而仅将税收的权重作为税收计划的唯一选择，则可能导致公司的整体收入下降。其次，大局原则要求企业在进行税收筹划时，应着眼于公司总体税负的下降，而不能只关注一种或多种税种。
2.成本效益原则。
公司必须首先进行“成本收益”分析，以确定在进行税收筹划时在经济上是否可行。这是因为尽管税收筹划减轻了公司的税收负担并增加了其价值，但公司税收筹划中产生了相应的成本。在进行税收筹划之前，公司通常需要咨询甚至雇用相关的税收专家为他们进行筹划。在整个税收计划实施过程中，公司必须始终注意公司生产，经营和税收法律的变化，以便进行修改和补充性税收筹划计划全部需要一定的人力，物力和财力，构成了税收筹划成本。成本效益原则要求只有在减少税收支出的收益大于其税收筹划成本的情况下，才需要税收筹划方案。
3.及时调整的原则。
税收筹划的基本前提是不违反税收法律法规的相关规定。但是，税收筹划计划总是在一定的法律环境下，以公司的某些经营活动为背景制定的，具有针对性和及时性。随着时间的流逝，公司的生产和经营活动可能会发生变化，并且该国的相关税法也发生了变化。结果，原始的税收筹划计划已经过时，甚至与新的税收法律法规相冲突。公司必须根据自身运营的变化和所处税收法律环境的变化，不断修改和补充其税收筹划计划，以确保公司能够长期获得税收筹划带来的利益。
4.基于长期原则。
降低税收成本是公司保护自身利益的必要手段。但是，税收计划所使用的税收法律的效力不及节税，这只是短期利益的权宜之计。过度使用会导致公司运作机制混乱，并最终造成更大的损失。因此，公司在进行税收筹划时，必须考虑此行为的实施是否会给公司当前和未来的发展造成实际或潜在的机会损失。
第四，税收筹划构想
1.充分利用灵活的税收规定。
因为税法的规定在实践中可以宽松，严格并且具有更大的灵活性，所以纳税人可以采用一些简单的方法来实现税收筹划。
2.充分利用税法规定的含糊之处。
因为税法的规定是不确定的或不完整的，所以人们对某些问题有多种理解，并且在实际实施中模棱两可。纳税人通常从自身利益的角度理解。税务机关默许了这种理解，并实现了税收筹划。
3.重组亏损公司以进行税收筹划。
因为税法规定，如果公司有年度亏损，则可以用下一个纳税年度的收入来弥补，而亏空可以逐年弥补，但最高不能超过5年。利润公司可以对亏损公司进行重组，利用亏损公司的亏损来抵消利润公司的利润，可以达到税收筹划的目的。
4.使用性质不同的公司之间的所得税法差异来进行税收筹划。
由于中国的所得税法是根据不同企业的性质制定的，因此，由于企业性质的不同，由相同收入所承担的税额也不同。公司可以通过合资，租赁，合资，签约等方式改变纳税人的经济性质，最终达到减少所得税的目的。
5.充分利用税收优惠政策。
为了加速经济发展，鼓励国内外投资者投资和经营各种经济业务。自1980年以来，一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科技园和西方大学开发等均给予税收优惠。主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益。这客观上造成了该国不同地区的税收差距。规划创造了条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳的投资地点。
不论国内投资还是跨国投资，公司经理都必须认真考虑并充分利用不同地区税收制度，地区优惠税收政策和优惠税率的差异。例如，中国规定，在革命老基地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区成立的新企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业，以及在浦东投资的外资企业，其企业所得税税率一般为15％，而33％在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在农业生产之前，期间和之后提供服务的农村工业中，从有偿技术服务或劳动力服务获得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布通知，通知新税收优惠政策实施。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据中国现行税法，公司借贷利息费用可以在一定范围内的税前支付，而股息支付只能用于税后的公司利润。从税收筹划的角度来看，公司从银行适当借钱并相互筹集资金要比从公司自身积累资金和向社会筹集资金要好。特别是当公司盈利能力很强时，负债增加，所得税减少更多，公司获得更多利润。
4.选择最佳购买目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。选择不同的采购目标将导致企业承担的流转税额不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买一般纳税人的商品后，可以使用扣除相应进项税额后的销项税余额来支付增值税。增值税专用发票的进项税额无法扣除，因此税负较前者为重。
5.选择固定资产折旧方法。
固定资产折旧费的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的严重性。根据相关规定，某些行业允许使用加速折旧方法，例如双倍余额递减法和年数总计法。尽管固定资产在整个使用寿命中都被使用，但是加速折旧法和平均寿命法被用来计算公司所得税的总额。相等，但与平均寿命方法相比，加速折旧方法滞后于企业的纳税期限，并从递延所得税中受益。
6.选择库存定价方法。
每个会计期间结转的销售成本金额受库存评估方法的影响，进而影响企业当前的税负。例如，如果物料按实际成本计价，在价格上涨的环境下，如果选择后进先出法计算当期物料成本，则企业可以少缴纳所得税。当前时期；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法计算这段时间内的材料成本；如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论选择哪种定价方法，一旦确定了所选择的定价方法，都不得随意更改。如果需要更改，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
7.利用会员转让定价。