卷烟的税收筹划案例,卷烟定价税收筹划

提问时间:2020-03-31 00:23
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admin 2020-03-31 00:23
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一题税收筹划题 !!

1.在原文中,“ 2003年1月1日的缺货烟草的购买成本为4860万元。”库存数量是多少?

2.工厂购买含消费税的产品进行后处理,可以扣除。

关于卷烟的纳税筹划

没有68元的标准条带,属于B类卷烟。消费税率为36%。固定税为每标准箱150元。调整为76元后,适用税率为56%。固定税率为每标准箱150元。

调整前每标准箱的利润= [68×250-(68×250×36%+ 150)×(1 + 7%+ 3%+ 2%)-8500]×(1-25%)=1108.2(元)

调整后的每标准箱利润= [76×250-(76×250×56%+ 150)×(1 + 7%+ 3%+ 2%)-8500]×(1-25%)=-1188.6(元)。请勿进行任何调整。城市维护和建设的税率按市区计算为7%。没有给出标题。

有关卷烟的税务筹划

1.价格为55元(不含税47.01元)时,

营业利润为:

47.01 * 250-47.01 * 250 * 36%-150- [47.01 * 250 * 36%+ 47.01 * 250 * 17%+ 150] * 10%-4320.59

= = 2413.13

2.价格为64.35元(不含税55元)时,

营业利润为:55 * 250-55 * 250 * 36%-150- [55 * 250 * 36%+ 55 * 250 * 17%+ 150] * 10%-4320.59

= = 3585.66

3.消除这些差异的唯一方法是提高卷烟价格。假设不含税的价格为每盒M(())250M-250M * 56%-150-(250M * 56%+ 250M * 17%-150)* 10%-4320.59 = 3585.66(())M = 87.97,税价102.92

税收筹划的案例

发布中国税务网公司税务相关风险分析实验室专家陈平生的建议

我提出了两个计划供他参考。方案一:注册资本为1000万元的有限责任公司,以公司名义购地,建厂,客户投资900万元;选项二:以自己的名义购置土地,建厂,成立有限责任公司,注册资金500万元。客户出资450万元。工厂建成后,将其租给新成立的有限责任公司。该计划需要1000万元。我给了他以下收入估算。

选项1:1.固定资产(工厂)的折旧年限为20年,残值率为5%,可允许的折旧额根据税法计算:400×(1-5%) ÷20 = 19(万元))。

2.无形资产的年度摊销(土地使用权):150÷50 = 3(万元)。

3.年度应交财产税:(400 + 150)×(1-30%)×1.2%= 4.62(万元)。

总支出280,200元,利润总额为:500-28.12 = 471.88(万元),按33%的适用税率计算,应纳企业所得税为155.72万元。预计净利润:471.88-155.72 = 316.16(万元)。按照其90%的出资比例,扣除20%的``股利收入""应缴纳个人所得税,分配后的年利润为:316.16×90%×(1-20%)= 227.64(万元) )。

方案2:以您自己的名义建造房屋并将其出租给公司。按照同一地区的年租金价格300元/㎡计算,年租金为5000×300 = 150(万元),并且公司没有折旧,摊销和税费。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33%计算,应交企业所得税为115.5万元,预计净利润为234.5万元。按照出资比例​​,扣除应缴纳的个人所得税后,年分配利润为168.4万元。

假设其他条件不变,则方案2少付企业所得税人民币422,200元,而股东少付“股利和奖金”(316.16-234.5)×20%= 16.33(万元)。

根据计划二计算,其年个人收入为168.84 + 110.25 = 279.09(万元),比计划一增加了514,500元。

随着佛山经济的发展,土地资源日益紧张,工业用地的价格和工厂建筑物的租金一直在上涨。假设公司成立后的销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出,将抵消更多的企业所得税和个人所得税,并为客户带来更大的利益。另一方面,如果您以个人名义建造房屋,则房屋不涉及公司的运营,并且您无需承担运营风险。即使公司因业绩不佳而终止业务并将其厂房出租给外部,也可以保证将来稳定的租金收入。

设计者:佛山市立诚税务会计有限公司

专家评论

本文主要考虑以下两个关键方面:首先,将公司在经营过程中实现的利润转移到个人收入中,避免了对利润的双重征税。文章介绍说,如果公司建立自己的固定资产,每年可通过折旧和摊销产生的成本费用支出将超过28万元,而通过租赁产生的成本费用支出将达到150万元,这会降低公司的年度利润。超过120万元。同时,将企业减少的利润转换为个人租赁收入,该收入应缴纳个人所得税,无需缴纳企业所得税。二是将企业根据出资比例分配的税后利润转换为个人专用,扩大个人收入,从而增加个人实际收入。该方案符合税法的要求,简单易行,适用性强。这对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。