近几年税收筹划理论外文文献,近年来税收筹划国外文献

提问时间:2020-03-31 01:10
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admin 2020-03-31 01:10
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近年税务筹划方面的参考文献

[1]宋霞,《税收筹划》,立信会计出版社出版。

[2]郭立美,中国的财税管理体制创新对策。金融与经济学(学术版),2013年。(22)。

[3]国家税务总局《中华人民共和国消费税暂行规定》。 1993.12.1。

[4]张应红,企业财务集中核算模式下的税收风险与对策[J]。会计之友,2012(12).117-119。

[5]土地覆盖和避税的法律分析[J]。会计之友,2013年(26)。 6-9。

[6]谢颖,从白酒企业反避税的征管中探讨税收筹划的原则[M]。丰富的技术指南,2014,(08)

[7]黄启璞。何立贤,白酒生产企业消费税税收筹划研究[J]。金融经济,2013,(08)。

[8]林洁,中小型白酒企业的营销管理模式分析-以Lu州中小型白酒企业为例[M]。购物中心现代化,2012,(36)。

[9]温慧媛。张素梅。魏敏,浅谈企业税收筹划[J]。企业研究,2014,(05)。

[10]林进,关于企业税收筹划内部控制设计的探讨[J]。会计师,2013,(23)。

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关于税收筹划在企业财务管理中应用的外文文献

税收筹划在企业财务管理中的应用

企业如何在税法允许的条件下实现最低或最适当的税收负担是现代企业财务管理的重要方面,而税收筹划是实现这一目标的有效方法之一。税收筹划是指公司纳税人在财务管理中根据立法意图减轻税收负担的​​行为。它具有狭义和广义。从狭义上讲,税收筹划是指企业利用客观的低税率环境,即在现有组织结构和经营条件下,企业采用投融资方式,成本核算方式,选择和选择方式。控制收入归属期。实现减轻税收负担,增加收入,减少支出,提高企业经济效益的目标。由于这种税收筹划主要是通过使用低税收环境形成的,因此被称为“环境利用税收筹划”。除广义上的“环境使用型税收筹划”外,税收筹划还包括“结构使用型税收筹划”,即公司通过合并等方式扩大其组织结构并充分利用税法重组公司税收。为了减轻税收负担,增加流动资金。本文中的税收筹划涉及广泛的概念。

首先,公司税收筹划与财务管理之间的关系

企业税收筹划与企业财务管理是相互关联的,并且相互影响。首先,科学合理的税收筹划可以增加企业收入,提高资本利润率,是实现企业财务管理基本目标的重要途径之一。其次,管理咨询支付的所得税更少。如果公司进行持续的再投资,则可以在延税方面发挥作用,尤其是在投资期较长的情况下。企业可以利用投资收益来选择鼓励在该国投资进行再投资的行业。在国家产业结构调整时期,企业的这种投资行为可以享受低税率的优惠政策。

3.选择适当的折旧方法

企业固定资产的折旧采用加速折旧法,例如双倍余额递减法或年数总和法。如果折旧在资产使用的早期阶段分配得更多,则可以减少企业所得税,这可能会延迟纳税和隐性减少税收的作用。如果企业规模不断扩大,每年增加投资,则可以长期维持递延纳税,这将起到隐性减税的作用。同时,由于在资产使用初期从固定资产转出更多的资金,形成企业的营运资金,有利于增加公司的现金流量,可以加快资金周转,改善企业的财务状况。企业。

(二)结构使用税计划

结构使用税计划主要通过公司合并来实现,通常包括以下三种模型:

1.递延亏损和损益抵消模式

所谓递延损失,是指如果一个企业在其经营年度遭受了严重损失,则该企业不仅可以免除当年的所得税,而且还可以将其亏损额递回抵消未来的指定年份(大部分对于少于5年的盈余,管理咨询公司应在抵销后根据盈余缴纳所得税。损益抵销是指当获利企业与亏损企业合并时,合并企业可以利用其利润先抵销亏损企业的累计亏损,然后再根据利润缴纳所得税。平衡。因此,在打算进行合并和投资时,公司可以选择那些一年损失惨重或连续数年无利可图,并且已经有相当数量的累计损失作为合并目标的公司。充分利用抵销损益和减税的优惠政策。因此,那些经营不善或资金周转不佳但发展前景良好的亏损公司是这类合并的首选。

2.证券交易所合并模型

关于纳税筹划风险的外文文献,急!!

税收筹划:这次变得更聪明

对于您中那些相信重新开始思考税收筹划思考还为时过早的人!截至本财政年度结束还有6个月多的时间,我们认为现在是时候开始年度税收筹划活动。在三月份匆匆忙忙地投资于手头可用的任何投资途径是否合格?

用于税收筹划的投资(符合第80C条规定可从总收入中扣除的投资)与常规投资没有区别。需要投入相同程度的努力和计划吗?在税收筹划中。同样,至关重要的是要根据投资者的风险状况进行节税投资;另外,节税投资组合应该是多元化的。

在目前的投资方案中,投资者在进行税收筹划活动时有多种选择。从与市场相关的工具(如节税资金)到小额储蓄计划(如国民储蓄证书(NSC)),应有尽有以及5年期银行定期存款(FDs)等公共储备基金(PPF)争夺投资者的注意力。适当比例的上述明智组合是投资者必须瞄准的目标。

我们提出了进行税收筹划活动的四步策略,

1.审查您现有的投资

税收筹划活动可以从对现有节税投资的审查开始。例如,应将在较长时间范围内运行的PPF帐户和保险单/ ULIP(单元链接的保险计划)放置在扫描仪下方投资者应寻求投资顾问的服务,并审查此类投资途径的效用。如果有任何途径已经停止为投资组合增加价值或不匹配,那么就应该这样做。

例如,在中等风险的投资者抯投资组合中,唯一的保险工具可能是ULIP(具有名义保额),其整个主体都投资于股票。在这种情况下,投资者承担以下风险:保险不足,也被投资于与他的风险状况不符的渠道。这样的投资者可以是投资组合审查的候选人。

2.履行固定承诺

下一步可以是计算固定承诺。例如,对于受薪个人,法定扣除额(例如对雇员公积金(EPF)的缴款)也有资格获得第80C条的福利,承诺。同样,正在进行的保险单的保费支付或对现有PPF帐户的缴款也属于同一类别。

目的是确定第80C条扣除额中的哪一部分(100,000卢比),投资者可以自由投资。考虑一个被评估人,为了进行税收筹划,该人必须投资100,000卢比;他有一个ment赋除了年度保费为35,000卢比,在这种情况下,用于税收筹划的可投资盈余仅为65,000卢比(100,000卢比减去35,000卢比)。

3.获得正确的分配

下一步是制定详细的投资计划以进行税收筹划。在此阶段,投资顾问应积极参与。投资者的风险偏好将在确定每个投资的分配中起至关重要的作用大街。从广义上讲,像NSC和FDs这样的有保证的回报途径将主导中等风险的投资者investor税收筹划组合。相反地​​,对于冒险的投资者而言,节税资金和ULIPs应该是主要饮食。

4.执行投资计划

执行投资计划将是最后一步。如果计划中包含节税资金,那么启动一个在接下来的6个月内运行的系统投资计划(SIP)可能是一个好主意。通过投资在更长的时间范围内,投资者可以最大程度地降低误入市场的风险。相反,对PPF等有保证收益计划的投资也应在到期日之前提前进行。除了确保必要的书面工作按时完成之外,它还可以与在到期日之前进行的存款相比,PPF投资还可以帮助PPF投资获得更高的回报。

声称,为进行税收筹划而进行的投资可能会对整体财务产生巨大影响,这是一种轻描淡写的说法。一个例子将帮助我们更好地理解这一点。每年投资100,000卢比,超过15-在此期间,年收益率为10%(考虑到有保证的收益计划提供的年收益率为8%,对于复合投资组合的这一假设是现实的),到期时的收益约为3,177,200卢比。很少有人会对进行合理的税收筹划是值得的。

我们为投资者提供的建议从现在开始进行税收筹划计划,您将可以利用3月份来进行建设性的工作,而不必担心投资。