长期以来，税收筹划一直被视为神秘的地区和禁区。这是无法接受的。它是在1990年代中期从西方引入中国的。近年来，随着中国市场经济的不断发展和税收环境的逐步改善，中国企业对税收筹划的渴望不断增强，对企业税收筹划的认识不断提高，理论研究也在不断深化。 。但是总的来说，中国企业的税收筹划不是普遍的，水平也不高，还没有形成理论体系。主要原因是过时的概念，税法的建设和宣传滞后，以及某些税收筹划者和收税人的素质低下。许多企业领导者尚未意识到税收筹划的重要性，他们的概念和操作非常奇怪。人们对税收筹划的理解仍然存在一些误解。企业甚至税务部门经常将税收计划与避税和逃税混为一谈。一些税务官员对税收筹划存在很大的分歧，认为税收筹划最终会减少税收，损害国家利益，给企业增肥，这在一定程度上限制了中国税收筹划的发展。现阶段，税收筹划在中国企业中的实际应用主要是税收筹划。纳税人在企业的日常财务管理过程中运用税收筹划，通过解决税收案件，可以减轻法律范围内的税收负担，增加税收负担。收入目的。尽管有些公司参与了投资策略的税收筹划，但它们并不普遍。
一，企业所得税筹划中存在的问题：（{}}（I）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收种类制定的税收征管法律。（{}}（II）税收筹划风险不够详细
从中国税收筹划的实际情况来看，纳税人普遍认为税收筹划可以减轻税收负担并增加自己的收入，很少甚至不考虑税收筹划。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。其次，参与税收征管的双方在税收筹划方面存在差异。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划也可能不可行。（（三））涉税人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。暂时没有专业的税务筹划师，税务精算师等专业队伍，严重影响了中国的税务筹划工作和税务相关人员的水平对于发达国家来说，还有很长的路要走。
第二，改善公司所得税支付计划的策略
针对上述问题，得出了以下用于改善公司所得税税收筹划的战略方法：
（I）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业所做工作的重要组成部分。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，规范和整理会计数据和完整数据，才能更广泛地开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法的前提下合法地进行规划，以便更有利于税收规划。（{}}（II）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，必须注意以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，最好聘请税务筹划专业人士（如注册税务师）开展与企业整体关系更大的综合税务筹划业务，以进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并密切注意其变化；
（2）税务筹划者必须了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税纳税筹划人员的水平，并定期进行培训，以尽快掌握计划中的新知识。
当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不完整
中国现行的税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
2税法建设的延迟
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但是立法水平仍然不高。不断补充和调整税法很容易导致征税方之间就特定概念或问题发生争执。而且，税法仍然严厉打击与税收有关的案件。此外，税法与会计法的融合还存在一些不足。简而言之，税收法律体系的滞后建设与中国目前正在建设的和谐小康社会相去甚远。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国相对较晚才开始。当前没有专业的税务筹划者，精算师和其他专业团队。公司税收筹划主要由财务人员负责。涉税人员的水平与发达国家相差甚远。距离。
关于完善和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，公司会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本越低，企业税收越低。很轻只有按照税法的规定，设立帐簿并进行正确的会计核算，在法律前提下规划的是阳光大道。
2.加快税收筹划人才的培训
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质的人才是其成功...当前企业所得税筹划中的一些问题
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是其成功的前提。一方面，税务筹划人员必须精通国家税法和会计法规，并时刻注意变化；另一方面，税务筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，计划失败了，不仅将无法实现企业合理节省税款的目标，而且会浪费计划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
是否可以实施企业的税收筹划计划，必须由税务机关确定。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。为此，特别需要加强与税务机关的沟通，相互学习，并寻求技术支持。双方应努力就政策和实际操作的理解达成协议，以增加成功计划的可能性。
4.加强对金融法规和税收法规的研究，消除对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一个复杂而系统的项目，具有强大的政策性质，需要税务相关人员进行持续研究。
税法为纳税申报提供了详细规定，并规定了明确的报告时间和具体的救济程序。但是，在实际工作中经常会产生一些误解：加班宣告无关紧要，无法宣告任何利润，以及自我豁免。由于加班而未缴税，没有“零备案”以及对自我减少或免税的处罚是税收筹划的失败。只有通过加强对金融法规和税收法规的研究，并了解它们之间的差异，在税收筹划者的努力下，才能建立稳定的税收筹划状况。简而言之，税收筹划是与公司财务管理外部环境有关的主要因素之一。成功的税收筹划将为企业带来一定的经济利益，也可能给企业增加额外的成本。在税收筹划中，我们需要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳解决方案。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的解决方案。有必要从实际出发，根据当地情况制定计划，力求在法律上合理可行。综合考虑纳税人的税收负担，可以达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时，也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。
在市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内预先计划和安排业务，投资和财务管理活动，最大限度地利用优惠税收条件，并选择最佳税收解决方案以最小化税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是公司财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大限度地降低税收风险，以实现企业的经济利益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同。它是在不违反法律的情况下进行的。中小企业税收筹划有多种方法，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。现在，我在融资，投资和运营三个主要方面对中小型企业的税收筹划有一个简短的看法。
首先，融资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以从各种渠道以各种方式筹集资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：向银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，发行债券等）。 （2）股权募集（包括企业的自筹，股份发行等）（3）其他形式的募集（租赁，信贷购买等）。[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税收后果有很大不同，这需要资金决策。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。通常情况下，内部集资和公司间借贷方式效果最好，其次是金融机构贷款，自积累效果最差。原因是企业之间的内部集资和借贷最容易分散和减少税收利润的规模。在公司股权和债券融资方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据财务系统计入公司在建工程或财务费用。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，而企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息是从税后利润中支付的，这比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资本占用和运营风险，而且可以减少企业的应税收入，并通过支付租金来减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以避免使用和管理及其所需的投资，而且可以获得租金收入，此外，租金收入按营业税的5％缴纳，其税负低于所缴纳的增值税产品销售许多。因此，企业可以在不违反国家经济政策的情况下通过税收筹划筹集资金，但可以节省税收和增加资本。当然，应该指出的是，在筹款决策的税收筹划中，有时减轻税收负担不一定等于增加所有者的收入。因此，我们不应该只着眼于融资中的所得税，还必须考虑企业是否可以获得最大的税后收入作为选择融资计划的标准。[2]（P121）
2.投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方法和投资伙伴的选择，以进行优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励类项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资区位的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实行了政策倾斜，例如对经济特区和西部地区的税收政策。根据不同的投资地点，也可以充分利用税收优惠政策，并且有很大的税收筹划空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指将资金直接投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建造工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券获得的利息收入免征公司所得税，购买公司债券获得的收入应缴纳所得税，购入股票获得的股利在征税后不征税。收入，但风险更大。这需要权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资伙伴的角度来看，除公司所得税外，公司的营业利润还应缴纳公司所得税以外的个人所得税。但是，合伙企业的营业利润无需缴纳企业所得税。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业在国内享受外资企业的税收优惠政策，而松散合作企业则部分享受外资企业的税收优惠；母公司的分支公司不是独立的尽管有些法人负有税收责任，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇。子公司不仅可以独立参加市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）
由于企业的经营目的不同，因此应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到减轻税负的目的。
第三，业务流程中的税收筹划
业务流程中的税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认的原则，成本会计方法，计算程序，成本分摊和财务政策允许的利润分配由国家制定。通过有效的税收筹划，可使收入，成本，费用和利润达到最优值，达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不得随意更改，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。
在市场经济条件下，中小型企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效益。税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内预先计划和安排业务，投资和财务管理活动，最大限度地利用优惠税收条件，并选择最佳税收解决方案以最小化税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是公司财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大限度地降低税收风险，以实现企业的经济利益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同。它是在不违反法律的情况下进行的。中小企业税收筹划有多种方法，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。现在，我在融资，投资和运营三个主要方面对中小型企业的税收筹划有一个简短的看法。