最低0.27元/天即可打开百度图书馆会员，可以在图书馆查看全部内容>（{}}原始发行者：龙源期刊网
摘要企业缴纳的所得税额与企业的净利润和企业可以实际控制的净收入直接相关。因此，企业所得税计划与企业的经济利益紧密相关。
关键字企业所得税税收筹划亏损弥补了慈善捐款
首先，为损失弥补制定税收计划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第18条，如果纳税人蒙受年度损失，则可以用下一纳税年度的收入弥补；，但延长的补偿期不得超过五年。
纳税人在过去五年中的损失在用当年收入弥补时不会对公司当年的会计利润产生影响，因为对损失的补偿不需要特殊的会计处理会计处理。当税后净利润转移到“利润分配”帐户时，自然会弥补公司上一年的亏损。因此，通过适当合理地扩大当年亏损，可以系统地规划企业的应纳税额，从而减轻企业的税收负担。
2.慈善捐赠的税收筹划
为了促进中国公益事业的良好发展，国家在税法中指定了相应的优惠政策，以吸引企业积极参与社会公益项目。对特定项目的捐赠可以在税前扣除。因此，我们可以计划在税前捐献税法所允许的捐款，减少企业的应纳税所得额，实现税收抵免的目的或降低税率，并尽可能减轻企业所得税的实际负担。当然，我们将这些优惠政策用于企业所得税筹划
（1）方法选择。
1.选择融资方式。一般而言，企业有三种主要的融资渠道：内部资金，债务融资和股权融资。企业可以根据具体情况制定融资计划。用自有资金进行融资可以避免风险，但是这种方法风险低且回报率低。负债融资主要是从银行借款和从同业借款。这种融资方法的主要优点是利用利息的财务杠杆来节省税款。股权融资主要是指通过在资本市场发行股票和债券筹集资金的形式。这种融资方式仅适用于一些大型上市公司。因此，在这三种融资方式中，企业应根据企业的具体情况进行规划。如果公司选择有条件为其债务融资，则借款利息可以在税前扣除，如果借款利率符合国家规定，则可以降低企业成本以达到减免所得税的目的。
2.会计政策选择。由于会计政策有权选择，因此公司可以为同一活动选择会计处理方法。例如，库存核算方法包括个人定价，先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动平均法。因此，当企业在通货膨胀期间成立或公司经有关部门批准后申请更改会计政策时您可以使用后进先出的方法来计算成本；当价格不时变化时，您可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.收入确认期。一般而言，确认会计收入的期限不同。一旦确认收入，无论是否提取资金，都必须缴纳应付税款，这增加了筹集资金的成本，减少了税后利润。因此，为确认收入，还应根据具体情况进行税收筹划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。逐步确认收入，实现递延所得税，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
（II）政策利用。
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区具有不同优惠条件的规定，选择在不同地点投资并享受低税负的优惠条件。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担区域并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，其所得税将减少15％。收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”优惠。企业可以根据自身的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：现行税法对安置失业和下岗工人有一些优惠政策，企业可以根据情况合理地采用这些政策。
4.减免税：国家对许多行业实行减免税。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业对实际损失负责，在合理的范围内进行税收筹划，企业将及时通过申请批准程序，将资产转为呆账，争取税前扣除，这样企业就可以减轻不必要的税收负担。此外，会议费，娱乐费，广告费，宣传费等，如果公司已进行税收筹划并力争在税法规定的范围内缴纳，则可以在扣除所得税前扣除以增加费用，节省税款。
（3）资产重组。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。开展这项工作不仅将帮助纳税人减轻税收负担，还将帮助该国改善其政策法规。因此，企业所得税的筹划将继续深化，丰富和进步。