企业境外投资税收筹划,企业捐赠的税收筹划的题目

关于税收筹划的题目

税收筹划计算题，求答案。

根据现行税法的规定，当年合格的公益捐赠不得超过会计利润的12％，即288万元（2400 * 12％），因此B公司今年

的应税收入为：2400+（380-2400 * 12％）= 2492（万元）；

的应纳税额为：2492 * 25％= 623（万元）。

求教一道有关对外捐赠企业所得税纳税调整的题目

企业捐赠自产商品150万元，产品市场价200万元。收入确认有哪些相关处理？

『答案分析』

企业所得税：认定的销售收入为200万元（参考广告和招待费基地），认定的销售成本为150万元。

增值税：200×17％= 34（万元）。

会计处理：未确认收入，计入营业外支出184万元。

（假设公司当年的会计利润为人民币1000万元）

捐赠成本= 150 + 200×17％= 184万元，税法允许的捐赠支出= 1000×12％= 120（万元），税收调整增加了64万元。

纳税筹划的题目

根据中国现行税法，如果当年在国外一个国家（地区）中的企业所支付的间接税额低于该国家（地区）的计算信用额度，则应使用该税额作为海外所得税抵免。该金额实际上是从企业应纳税总额中扣除的；超过信用额度的，以该信用额度作为当年的境外所得税抵免额，超过信用额度的余额自次年起连续五年支付。年内，扣除当年可抵扣税款后的余额将用作抵免额。

针对此问题，请在A国缴纳20％的所得税，然后返回缴纳5％的所得税。实际税后利润为750,000；在B国，所得税为30％。税后利润为700,000。超过30万人民币的中国企业所得税税率的税额将在以后年度抵扣后，使用年度可抵扣额度抵减抵销当年的可抵扣额，以及超出5的部分一年期间将不会被抵消。如果选择B国，则不仅需要占用30元的资金（比税率高25％的税），而且这部分税将来可能无法抵销。因此，从税收的角度来看，应该选择A国。