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原则上，税收筹划可以适用于所有类型的税收，但不同税收类型的税收负担不同，这主要取决于每种税收类型的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。不难看出，就税收类型而言，公司所得税，个人所得税和其他税收类型具有更大的税收灵活性，因为在税基广泛，税率高还是税率高方面都具有更大的灵活性。低，扣除额或优惠额从产业和企业类型看，外资企业，高新技术企业以及国家重点扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，规划的相对空间也较大。
在实际工作中，我们应该从税收负担更大的税收类型开始（企业所得税），再结合税收筹划的基本方法和业务规模，我们可以合法地选择直接税，例如所得税，很难传递。获得收入的时间或收入的转移以及其他使收入最小化和成本最大化的方法，可以达到免税，减税或延期纳税的目的。接下来，我们从不同方面分析内资企业所得税的税收筹划。
（1）将坏账损失用于税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）将折旧年用于税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）将损失补偿用于税收筹划
（6）将预付所得税用于税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策进行税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业技术改造，促进产品结构调整和稳定经济发展，税法规定，对于投资于符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，项目需求购买企业技术改造设备的当年，与上年相比，可以从增加企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于具有投资抵免额的家用设备，企业仍可以按照原价计提折旧，并按照有关规定计算应纳税所得额时予以扣除。从自身的业务需求出发，企业应优先选择国产设备进行技术改造，以达到减税的效果。
企业在研发新产品，新技术和新工艺方面的支出，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的成本，应不计入管理费用。比例限制，税前扣除。从发展的角度看，企业应加大产品研发力度，以确保研发所需的支出。这样，企业就可以创新，在竞争中不断扩大其市场份额，同时减少企业所得税支出。
经国务院批准在高新技术产业开发区认定的高新技术企业，可减按15％的优惠税率，并规定自当日起两年内免征所得税。的建立。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策，减轻企业的税收负担。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
新设立的劳务与就业服务企业，如果城镇失业人员的安置超过企业雇员总数的60％，则经主管税务机关审查并批准，可免征所得税3年。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年税。
税收筹划在企业财务管理中的应用
企业如何在税法允许的条件下实现最低或最适当的税收负担是现代企业财务管理的重要方面，而税收筹划是实现这一目标的有效方法之一。税收筹划是指企业纳税人在财务管理中符合立法意图并减轻税收负担的行为。它具有狭义和广义。狭义的税收筹划是指企业使用客观的低税率环境，即在建立了现有的组织结构和运营条件后，企业选择并控制投资和融资方法，成本会计方法，和收入归属期。实现减轻税收负担，增加收入和节约支出，提高企业经济效益的目标。由于该税收筹划主要是通过使用低税收环境而形成的，因此被称为“环境利用税收筹划”。除“环境利用税筹划”外，广泛的税收筹划还包括“结构利用税筹划”，即企业利用兼并等方式扩大组织结构，充分利用有关税收优惠措施对企业进行税收重组。结构。为了减少税收，增加流动资金。本文中的税收筹划涉及广泛的概念。
1.公司税收筹划与财务管理之间的关系
公司税收筹划与公司财务管理是相互关联且相互影响的。首先，科学合理的税收筹划可以增加企业的收入，增加资金的利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径之一。其次，管理咨询支付的所得税更少。如果企业进行持续的再投资，则可以起到延税的作用，特别是在投资期较长的情况下，这种影响更加明显。企业可以使用投资收益来选择国家鼓励投资进行再投资的行业。在国家产业结构调整时期，企业可以享受低税率的优惠政策。
3.选择适当的折旧方法
企业固定资产的折旧采用双倍余额递减法或年数总和法以及其他加速折旧法。在资产使用的早期阶段会分配更多的折旧，这可以减少企业所得税，从而延迟纳税和隐性减少税收的作用。如果企业规模继续扩大并且每年增加投资，则递延的税款可以维持很长时间，并在隐性减税中发挥作用。同时，由于在资产使用初期从固定资产中转出更多资金形成公司的营运资金，有利于增加公司现金流量，可以加快资金周转，改善公司财务状况。
（2）结构使用税计划
结构利用型税收筹划主要通过企业合并来实现，通常包括以下三种模型：
1.递延亏损和盈亏平衡模型
所谓递延损失，是指如果一个企业在其营业年度遭受了严重损失，则该企业不仅可以免除当年的所得税，而且还可以递减损失额抵消以后的规定年份（大部分如果盈余不超过5年，则管理咨询公司将根据抵消的盈余缴纳所得税。损益平衡是指当有利润的企业与亏损企业合并时，合并后的企业可以利用其利润抵销亏损企业的累计亏损，然后根据利润余额缴纳所得税。因此，企业打算进行并购投资时，可以选择一年内亏损严重或连续几年未盈利，并有相当多的累计亏损的企业，以充分利用这些资产。损益抵减税收优惠政策。因此，那些管理不善或资金周转不佳但发展前景良好的亏损企业是这种合并模式的首选。
2.股份交换和合并模型
股票交易和合并模式是指在做出有关合并和投资的财务决策时，将公司的股票转换为合并后公司股票的一定百分比的形式。即，当一个企业想要与发行股票的另一家公司合并时，该企业不直接使用现金来获取合并方的股份，而是以一定比率将合并方的股份转换为该企业的股份。作为整个过程。合并公司的股东既没有收到现金也没有变现的资本收益，因此这个过程是免税的。因此，企业可以通过股权置换和兼并的方式实现资产的流转和转移而无需缴税，达到了追加投资和资产多元化的财务管理目的。
3.双重转换模式
双重转换模型是针对企业合并和收购的咨询和人力资源咨询以及规划的模型，这些合并和收购可重复使用税收优惠并享受税收节省。也就是说，当企业合并发行股票的公司时，它不会在合并过程中将合并后的公司股票直接转换为新股票，而是先将其转换为可转换债券，然后在一段时间后将其转换为合并公司。时间。普通股。通过采用这种合并策略，企业可以享受的税收优惠是，企业从这些转换债券中支付的利息从预收收入中扣除，企业可以少缴纳所得税作为税收减免项目。
3.企业在税收筹划中需要注意的问题
（1）税收筹划活动必须符合法律要求
税收筹划是使用税收优惠法规，熟练的纳税方式，调整收入和支出控制以及其他获得节税收益的方式。这是法律行为。它与逃税和逃税本质上是不同的。因此，企业进行税收筹划时，必须以税收法的规定为基础，并遵循税收法的精神。税收筹划是否合法，都必须首先通过纳税检查。无论采用哪种财务决策和会计方法，均应依法取得会计记录或见证人，并妥善保管。否则，税收筹划的结果可能会大大减少或无效。
（2）企业在税收筹划中必须遵守经济原则
企业在进行税收筹划时，最终目的是达到合法的税收节省和收入增加目的，以提高经济效率。但是，在税收筹划和计划实施过程中，会发生各种成本。因此，在进行税收筹划时，企业必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样，它才能付诸实践，否则将超过收益。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某一纳税环节中的个别税种的税收负担，还应着眼于总体税收负担的权重。同时，应使用各种财务模型来选择不同的税收筹划方法。结合起来达到节税增收的综合效果。