这意味着阵营改革有所增加。
必须产生深远的影响。之前未考虑的问题需要考虑。税收方面的一些公司已从地方税改为国家税。
一家公司已经改变了其税率。还需要进项税额抵免。
增值税的主要税收筹划方法：
（1）增值税纳税人身份规划
（2）减少销项税
（3）增加进项税
（4）使用优惠政策
（5）选择特殊区域进行税收筹划
增值税的转变是从生产到消费。最大的变化是，购置的固定资产中包含的增值税可以在税前扣除。该计划主要是利用第二条增加进项税，其中包括五种类：
1.比较不同纳税人的购买价格
2.货运计划
3.使用废料的业务部门的优惠政策
4.收购农产品
5.纳税人角色的转变
说明：
由于固定资产的购买是可抵税的，因此，除非小规模纳税人的折扣大于扣除额，否则应尝试选择一般纳税人进行购买
同时，使固定资产尽可能满足可抵扣条件
（一）中国目前以生产为基础的增值税问题日益暴露
1994年，考虑到扩大财政收入和抑制通货膨胀，中国选择采用基于生产的增值税。随着中国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的深入发展，以生产为基础的增值税引发了许多问题。
1.不利于经济结构优化
生产性增值税的实施增加了固定资产投资的成本，影响了企业投资的积极性，从而抑制了投资需求。此外，公司投资的固定资产越多，重复征税就越多。对于资本有机构成较高的基础产业和固定资产更新较快的高新技术企业，势必会阻碍其相关的扩张和再投资，从而影响企业经济结构的有效调整和优化。从长远来看，它将无法促进国民经济的健康发展。
2.不利于外贸发展
由于中国实行以生产为基础的增值税，因此，国内企业生产的产品的价格包括不可抵扣的增值税，而大多数外国国家都实施了多种以消费者为基础的增值税。因此，在相同的原材料价格水平下在同等劳动生产率水平下，中国企业生产的产品或服务的价格竞争显然处于不利地位，这降低了出口产品的国际竞争力，降低了对中国产品的国际需求，不利于中国产品的增长。中国的出口。
3.不利于公平竞争
实施基于生产的增值税。从国内企业之间的竞争角度看，不同的资本有机构成和技术更新的速度导致不同行业和不同企业之间的税收负担不同，无法反映公允增值税。消极原则不利于产业和企业之间的公平竞争；从国内外企业竞争的角度来看，我们产品的税负高于国际市场上的产品。如果没有关税影响，国内产品将承受进口产品的进口。不公平竞争。
1.背景
自2009年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称“暂行条例”）已在全国所有地区和所有行业实施。增值税从生产变为消费企业购置固定资产的进项税额可以从销项税额中扣除。由于建筑安装企业提供了工程安装过程中涉及的设备和材料，因此一些客户可能需要增值税专用发票，而建安企业则是非增值税一般纳税人，不能为混合销售提供增值税专用发票。增值税链断裂的矛盾。如果提供特殊的增值税发票来满足客户要求，那么许多建安企业将不可避免地要求在现有性质和业务模式下对设备物料和服务进行正式和实质性的分离：
（1）正式分离是必然的要求，即将项目承包方式改为签订设备和材料销售合同以及劳务合同；
（2）基本上分开了，它是钉子供应设备或材料，并且建筑公司只有劳务合同模型。
就形式上的分离而言，因为销售和劳务服务都是一个人，许多建安企业提供的设备和材料的价值常常超过两者总值的50％。因此，根据增值税实施细则的有关规定和国家税务部门的一贯作法，很有可能所有获得的收入将由国家税务部门确定为足额缴纳增值税。即使不存在上述风险，营业额也应包括用于该项目的原材料，设备和其他材料以及电价，并向要缴纳增值税的设备和材料增加营业税。反复征收流转税，增加了税负。
在实质性分离方面，剩余劳动合同制不仅会大大减少企业的产值规模，还会影响企业资格。另外，最重要的是缩小项目的利润率。
因此，建安企业必须制定良好的税收筹划以应对增值税转型，以满足一些客户获取增值税发票的要求，并最大程度地减少增值税转型带来的负面影响。
第二，客户增值税抵扣分析
实际上，我们发现，即使建安企业的相关客户可以获得特殊的增值税发票，仍然存在无法抵扣的问题，因为从某种意义上说，这种增值税转换并不完全是消费者：
（1）暂行条例第1条：在中华人民共和国境内销售商品或提供加工，维修和更换服务以及进口商品的单位和个人，应以增值税纳税人的名义支付。按照这些规定增值税;第十条规定：非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进商品或应税劳务进项税额，不得从销项税额中扣除；《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）第五条：非增值税应税劳务是指运输，建筑，金融保险，邮电等需缴纳营业税通讯，文化体育，娱乐，服务业的税收征收劳务。
因此，增值税纳税人仍不包括应缴纳营业税的运输，建筑，金融和保险，邮电，文化体育，娱乐和服务行业的企业。
（2）房屋和建筑物等房地产不包括在增值税抵扣范围内。《实施细则》还阐明了房地产的概念。第二十三条规定：不动产是指不动产，或者动产后会造成性质或形态变化的财产，包括建筑物，构筑物和其他土地附着物。纳税人对房地产的新建，改建，扩建，修理和装修均在房地产建设中。
通过对客户增值税抵扣的分析，建安企业可以澄清以下问题：
1.参与建安企业建设和安装的交通，建筑，金融和保险，邮电，文化体育，娱乐和服务行业的客户不需要特别增值税发票。
2.该项目显然正在房地产开发中，客户无需获得特殊的增值税发票。
3.建安企业应判断，在项目完成后，如果它是建筑物或其附属设施的一部分，则应事先与客户进行谈判和沟通，以说服它没有必要获得特殊的增值税发票，导致费用增加并且更多的扣除会导致逃税的风险。
3.替代选项
建安企业必须满足某些客户的要求才能获得增值税抵扣券。从理论上讲，可以使用以下选项：
（1）分别纳税
建安企业对合同涉及的设备和材料缴纳增值税，对安装服务缴纳营业税。这种方法可以在以下两种情况下实现：（1）根据《实施细则》第7条：在建筑行业提供服务的同时销售自产商品的行为； （2）分开核算的并发核算。
（2）全额支付增值税
改变行业性质，成为一般增值税纳税人，以销售为主要组成部分，以安装为辅。优点是：（1）可以充分为客户提供增值税专用发票； （2）可以将增加的税收负担转嫁给另一方的企业，而不会影响建安企业的利润率。
的缺点是：（1）税收可操作性不强，建安企业是法定营业税纳税人； （2）即使可行，如果毛利润高，税收负担也会过高； （3）客户获得特殊增值税发票不可抵扣； （4）预扣分包商的营业税存在流转税冲突。
（3）分离设备材料
设备和材料的分离是指甲方自己完全提供设备和材料，并且企业的建造和安装成为纯劳动服务企业，包括正式分离和实质性分离。
正式分开是指设备和材料为A供给形式，但必须从建安企业的关联方（应纳税的一般纳税人）购买。优点是：（1）关联方可以为客户提供设备材料专用的增值税专用发票。（2）收入可以在关联方之间转移，整体利润率可以更大程度地保留。缺点是：（1）由于设备材料的剥离，产值可能会大大降低，这将影响公司的年度资格检查； （2）关联方之间的定价是否公平存在税务相关风险； （3）利润空间被暴露，利润可能下降。（4）营业税的税负没有减少太多。
基本上是分开的，这意味着设备和材料以A的形式提供，但它们不是通过建安企业的分支机构采购的。这种方法的缺点很明显：（1）建安企业，包括关联方，大大降低了其总产值，并影响了其年度资格检查； （2）许多建安企业已变成纯粹以劳动为基础的企业，使它们无利可图。
（4）仅限分离设备
单独的设备仅意味着设备完全由甲方提供。建安企业成为提供劳务和物资的企业。它还包括正式分离和实质分离。
正式分开是指设备采用A供给的形式，但必须从建安企业的关联方购买。优点是：（1）关联方可以为客户提供设备专用的增值税专用发票； （2）可以最大限度地提高利润率。缺点是：（1）产值和利润受到一定影响； （2）关联方之间的定价是否公平存在与税收相关的风险。
基本上是指设备以A的形式提供，但不是建安企业的关联方采购的。缺点：（1）设备分离，产值和利润受到影响，但劳力和物力却更多，其次受到影响； （2）无法提供包含材料的特殊增值税发票。