中国大城市房价过高的原因很复杂，税费比是重要原因。在国外，土地价格和税收通常占房价的20％，而国内土地价格和税收约占房价的50％。因此，如何有效降低房地产开发商的税费，在保证基本利润率（在中国通常为10％）的前提下，降价已成为赢得市场竞争的关键。在房地产税费中，引入土地增值税是因为其税率高，税负重。其次，它有计划的空间。如果做得好，可以节省大量的税收支出。
总部位于上海的德勤会计师事务所上海分公司合伙人李占伟和税务司司长蓝东武介绍了土地增值税计划的基本思想：根据增值税控制增值税对土地增值税的税率特征及相关优惠政策。这适用于低税率或免税。土地增值税税率适用四级超额累进税率，税率范围为30％至60％。增加值越大，税率越高。
增值在计划时至关重要。增值是转移收入的余额减去税法规定的扣除项目的金额。税法规定的扣除额分为五个部分：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；房地产开发费用；与房地产转让有关的税收；财政部规定的其他扣除额主要是指从事房地产开发的纳税人。允许从购买土地使用权和开发成本之和中扣除20％。纳税人需要特别注意以下事实：可扣税项目少于企业实际会计中涉及的项目。增值税的计算必须遵守税法的规定。增值税少，税额少，适用税率低，土地增值税负担轻。因此，土地增值税规划的重点是合理合法地控制和减少增值税。
税法规定，纳税人建造普通标准房屋出售，如果增值金额不超过扣除项的20％，则免征土地增值税。同时，税法规定，纳税人建造普通标准房屋从事其他房地产开发，应当分别计算增值额。如果他们没有分别计算增值额或不能准确计算增值额，他们建造的普通标准住房将无法享受免税优惠。
如果某房地产开发公司同时建造普通住宅和其他房地产开发项目，则根据两种房屋的销售量和可扣除项目的数量。在单独核算的情况下，如果可以将普通标准房屋的增值额控制在扣除的项目额的20％之内，从而免征土地增值税，则可以减轻税收负担。示例如下。
是北京的一家房地产开发公司，1999年商品住宅的销售收入为1.5亿元，其中普通住宅的销售额为1亿元，豪华住宅的销售额为5000万元。税法规定的可抵扣项目金额为1.1亿元，其中普通住宅的可抵扣项目金额为8000万元，豪华住宅的可抵扣项目金额为3000万元。
如果未单独核算（纳税人应知道是否不允许对本地许可进行单独核算），则公司应按以下方式支付土地增值税：
金额减去扣除项目的金额（以下称为升值率）为（15000-11000）
房地产开发企业最大的税收筹划空间是土地增值税。如果您计划得当，则可以节省很多税金。因为涉及的问题太多，我只说一个简单的例子：房地产企业按规定开辟普通房屋。增值税在扣除范围之内不到20％。当房屋的销售价格高于增加值的20％时，价格可以降低，但可以获得更大的利润。例如，一家房地产开发企业开发了普通住宅楼。土地和房地产开发总成本为每平方米2000元。根据市场情况，原销售价格为每平方米3400元。但是，企业会计核算并提出销售价降至3340元，仅此一项计划就为企业带来了每平方米的利润。计算方法如下：每平方米可抵扣额= 2000 +（2000X30％）（包括扣除额20，开发费间接扣除额10）= 2600如果以3400元出售，应缴纳营业税，城建税，教育费附加费= 3400X5。 5％= 187元增值额= 3400-2600-187 = 613元，超过2787的20％，应按增值部分的30％缴纳土地增值税：土地增值税= 613X30％= 183.9，例如3340元，增值税金额少于扣除额的20％，免征土地增值税。每平方米利润可增加183.9-60 + 127.23.3（扣除营业税及因降价而产生的额外费用）= 127.2元。
你好！
为房地产开发公司撰写税收筹划计划与西方国家相对成熟的税收筹划研究相比，中国的税收筹划研究起步较晚，尤其是在房地产开发税收筹划方面。中国的房地产开发企业税收筹划研究始于2000年。2002年，何志东的《房地产企业税收筹划》根据房地产涉及的主要税收类型，阐述了房地产开发企业税收筹划的基本知识和基本方法。开发企业。随后的研究开始于房地产开发业务运营的各个方面，并辅以节税，避税计划和经典案例。对于房地产开发企业的税收筹划，应从四个方面进行阐述：房地产预备阶段的税收筹划，房地产建设阶段的税收筹划，房地产销售环节的税收筹划，房地产保留期间的税收筹划。等待。房地产准备阶段
的税收筹划房地产准备工作主要包括土地使用权的获得。在获得土地使用权的过程中需要土地使用税。土地使用税，是指在城市，县城，既定镇，工矿区以及以实际占用土地面积作为征税基础的税区范围内使用土地的单位和个人。 。土地使用税是对土地面积征税的对象，对土地使用者征收。这是一种以有偿职业为特征的行为税。土地使用税仅在县级以上城市征收，对非征收地区的土地不征税。城市土地使用税的征税范围为城市，县，既定镇，工矿区。城市，县乡，建制镇以及工矿区的具体税收范围，由各省，自治区，直辖市人民政府划定。土地使用税适用不同的税额，这与大，中，小城市和县每平方米土地的年度税额不同。为了防止在不使用和限制土地占用的情况下长期征地，可以在规定税额的2到5倍的范围内增加税收。公园，风景名胜区，寺庙，文教，卫生，社会福利等，城镇，街道，公共设施，铁路，机场，港口地区，车站，交通和水利工程管理，农业，林业，畜牧业，土地使用税免征用于捕鱼和水果生产基地的土地以及个人非商业建筑用地。为了鼓励使用荒地和滩涂等土地，对已批准进行补救的土地和已修复的开垦土地给予免税十年。对于这些免税项目，企业应予以重视，使用合法的免税项目以节省税收，并节省房地产开发成本。房地产建设阶段的税收筹划这主要涉及建筑业营业税和服务业营业税。建筑业营业税，一种营业税，是指对中国应税建筑服务征收的一种营业税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑，安装，维修，装修等工程业务。由于目前建筑行业分包和分包的现象，形式不尽相同，因此不同的合同形式对企业的税收影响很大。根据中国现行营业税法规的规定，如果建设项目的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目总合同金额减去向分包商或分包商支付的价格后的余额为营业额，营业税。工程承包公司与建筑施工单位承包建设安装工程业务并签订建设工程合同的，不论其是否参与建设，均应遵守上述规定，并按下列规定缴纳营业税： “建筑业”税项，税率为3％；工程承包公司未与建设单位签订施工安装合同，但负责项目的组织和协调的，企业应当按照“服务业”税项和营业税缴纳营业税。鼠