缴纳增值税，不缴纳企业所得税
增值税是一种额外价格税，不包含在成本中
可能未缴纳企业所得税，原因是未实现利润总额，因此增值税与企业所得税之间没有关联
借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
未缴增值税
借：应交税款-应交增值税（转出未交增值税）
贷款：应交税款-未付增值税
借：未付的税费-增值税
根据企业会计制度和税法的有关规定，问题的情况可归纳如下：
1.调整增值税进项税额
借：上一年的损益调整后为5,600元
贷款：应交税金-增值税检查和调整5600元
2.进行增值税检查和调整
借：应交税金－增值税调整5600元
贷款：应交增值税5600元
3.弥补所得税的少付
借款：上年损益调整后20088元
贷款：应交所得税-应交所得税20088元
4.结转上年度的损益调整
借：利润分配-未分配利润25688元
贷款：上一年度的损益调整为25,688元
5.涉及上一年度的法定公积金和法定公益金的提取（假设完全调整且提取率分别为10％和5％）
借款：盈余公积—法定盈余公积金2 568.80元
借款：盈余公积－盈余公积金1 284.40元
贷款：利润分配-未分配利润3,853.20元
应该注意的是，根据财政部文件的要求，从2006年1月1日起，将不再提取法定公益金，而在12月31日，该公益金的结余为2005年应转换为任意盈余公积金。因此，法定公益金的调整计入“盈余公积-任意盈余公积”科目。
6.支付补充税和税收罚款
借：应交税金-未交增值税5600元
借款：应交所得税-应交所得税20088元
借款：营业外支出-税金滞纳金及罚款7400元
贷款：银行存款33,088元
值得注意的是，该问题所涉及的发票已从增值税进项税5600元中扣除，根据该问题的信息应处以5600元的罚款。“ 1.3万元”中提供的数据不匹配。
因此，以上答案假设您要支付5600元的增值税和7400元的罚款（13 000-5 600）。如果实际数据与上述答案不同，请自行更正相关数据。
关于补充问题。
确实，根据税法的规定，还应为为进行税收审核而支付的增值税缴纳相应的城市维护建设税和教育附加费。需要注意的是，增值税罚款不作为计算城市建设税和教育附加费的依据。因此，问题是：
需支付的城市维护建设税= 5600 * 7％（假设适用税率）= 392元
需支付的教育附加费= 5600 * 3％= 168元
准备会计分录：
借：上年损益调整额560元
贷款：应交税款-应交城市维护建设税392元
贷款：其他应付款-教育费附加168元
同时，在计算补充所得税时可以调整这些补充税费。
应缴企业所得税=（74 400-392-168）* 27％= 19 936.80元
但是，问题中支付的所得税未考虑城市建设税的影响和教育费的其他因素。您可以与主管税务机关协商。
在补充了城市建设税和教育费附加费之后，请在文本中跟踪会计处理的相关数据，请自行计算和更正。
关于“增值税检查和调整”的主题。
根据《国家税务总局关于印发增值税日常检查办法的通知》（国税发〔1998〕44号）的规定：
进行增值税检查后，帐户调整应建立一个特殊帐户，用于“应纳税增值税检查和调整”。
1.检查后，应减少该书的进项税额，或者应增加销项税额和从进项税额中转出的金额，借记相关科目，并记入本科科目；
2.检查后，应增加账簿的进项税额或减少销项税额和从进项税额中转出的金额，借记该科目，并贷记相关科目；
3.记录所有转帐项目后，应结清该帐户的余额并处理以下余额：
1）如果余额在借方，则全部视为从进项税中扣除。根据借方余额的编号，对“应交税额-应交增值税（进项税额）”科目进行借记，并贷记该科目。
2）如果余额为贷方，并且“应付税款-应付增值税”帐户中没有余额，请根据贷方余额将对象借记，贷记“应付税款-未付增值税”学科。
3）如果此帐户的余额为贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额等于或大于此贷方余额。根据贷方余额的数量，借方科目和贷方“应缴税-需加增值税。
4）如果此帐户的余额在贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额少于此贷方余额，则应冲销这两个帐户的余额，并且差额应记为“应税未付增值税科目。
以上帐户调整应按税种进行。
因此，问题中的进项税被退回（因为这是用“假票”扣除的进项税，因此它不是进项税的转移，应将其视为进项税的冲销）计算错误）尽管计算了“进项税额”或“进项税额转出”列，但应添加“应纳税额增值税检查和调整”主题进行会计处理。