接待费在这里调整为税前
1.30 * 60％= 18万元
2.主营业务收入* 0.5％
上面两个数字中哪个较小？较小的是税前扣除限额
如果您的书本来是一百万的损失
将招待费提高了40万之后，仍然损失了60万
然后没有所得税
这40万只会影响您弥补未来的损失，它将减少40万
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：
与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
根据扣除金额的60％的扣除标准，以及最高金额不得超过当年销售（业务）收入的5‰的原则。
（2）按照当年销售（业务）收入最大5‰的扣除标准
扩展数据
其他公司所得税的限额：
1.企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％。
2.企业分配的工会资金中不超过工资总额2％的部分应被扣除。
3.除非国务院财税部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出不得超过工资总额。允许扣除
的2.5％部分；超出部分允许在以后的纳税年度结转。
四，除国务院财政税务部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告和业务促销费用，不得从企业销售（业务）收入的15％中扣除。那一年;，允许在下一个纳税年度结转扣除额。
5.允许扣除企业依照法律，行政法规的有关规定对环境保护和生态修复所拨付的专项资金。上述专款的使用以及提款后的使用变更，不得扣除。
6.参加财产保险的企业应被扣除按规定缴纳的保险费。
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过销售额的5‰（业务）的年度收入。
延伸阅读：
合理定义商务娱乐的范围
有些纳税人对商业娱乐，会计，税前扣除和其他规定的范围不太熟悉，甚至还包括礼品，礼物，回扣，个人消费和其他支出，这不仅导致了这种情况的出现。企业所得税计算错误也容易产生与税收相关的风险。在实践中，商务娱乐支付的范围通常被定义为餐饮，香烟，水果，食品，正常娱乐活动等产生的费用。具体范围包括：因生产经营需要而举行的宴会或工作餐的支出，纪念品的支出，景点的支出和其他支出，以及业务关系人员的差旅费。一般来说，如果将购买的礼物用作礼物，则应将其用作商务娱乐。
商业娱乐的准确计算基础
商务接待计算基础包括：
首先，将纳税人的主营业务收入和根据国家统一会计制度确认的其他业务收入，以及根据税收法规确认的认定销售收入用作计算商务娱乐扣除的计算基础。限制。在。
第二个是股权投资企业获得的股息，股息和股权转让收入。《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部，风险投资企业等）第八条。 ）从被投资企业分配的股利，股利和股权转让收益中，可以按照规定的比例计算商务娱乐费扣除额。需要注意的是，计算基础仅包括从被投资单位分配的股利，股利和股权转让收益三类收益，不包括权益法核算的账面投资收益和以公允价值计量的资产公允价值变动。
第三是检查收入，可以将其用作累积业务娱乐的基础。《国家税务总局关于调查增加应纳税所得额以弥补以前年度亏损的问题的公告》（国家税务总局2010年第20号公告）第1条规定：通过弥补上一年的损失进行补偿。《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报问题的公告》（国家税务总局2011年第29号）进一步明确了应纳税所得额的增加情况。根据公告，补充收入是“主营业务收入，其他业务收入，统称为销售收入”之一，补充申报时自然会填入“销售（业务）总收入”作为产生商业娱乐的基础。既然收入已在税收中确认，则应将其用作税收处理的扣除基础。
准确计算商务娱乐扣除额
首先，在启动（准备）期间处理商务招待。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收待遇的公告》（国家税务总局2012年第15号公告）规定，与企业准备期间发生的准备活动有关的商业娱乐支出可能根据实际情况发生其中60％应计入企业准备费，并按照有关规定在税前扣除。
其次是确定生产和运营期间的商务招待扣除额限制。税法规定，与企业生产经营相关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售（业务）收入×5‰。
进行税收调整
注意