借款：应付账款70
贷款：主营业务收入50
应付税款-应付增值税（销项税）8.5
营业外收入重组收益11.5
借用：主营业务成本40
信用：股票商品40
（11.5 + 50-40）* 25％= 3.125
债务权益比率超过一半不会影响公司所得税结算。
不可收回的长期应收款。《财政部国家税务总局关于资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009] 57号）第4条规定：“债务人逾期三年以上，有债务人逾期未偿。有力的证据证明它无法还清债务，计算应纳税所得额时应扣除坏账损失。 ”25号公告规定，将逾期三年以上的应收账款视为会计损失，可以视为坏账损失，但应当说明情况并出具专门报告。
“三年以上应收帐款”和“三年以上应收帐款”通常相互对应。如果其中一项应收账款已被视为坏账并在纳税申报前扣除，相应的应付款方也应作为“营业外收入”计入应纳税所得额。
我公司农副产品批发，代理销售，免征增值税，是否“借入：现金/应收帐款，借出：应交税金，未付增值税，借贷：主营业务收入，结算”转移费用。等到下个月的纳税申报期进行“借用：应交税款，未付增值税，贷款：营业外收入，政府补贴收入，也未缴纳增值税”。每年结算时，此补贴收入可能无需缴纳公司所得税。是这样吗？
答案：财税[2011] 137号：从事蔬菜批发和零售的纳税人出售的蔬菜免征增值税。如果您的公司有资格免征增值税，则可以进行帐户处理，借入：现金或应收帐款，借贷：主营业务收入，不预扣增值税销项税，结转成本，营业额税是免税的不需要计提这笔额外税款。《企业所得税法实施条例》
规定，从事以下项目的企业收入免征企业所得税：
（1）种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）森林种植和种植；
（5）畜禽养殖；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行和维护，以及其他农业，林业，牧业和渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。
从事以下项目的企业的收入将被减半征收企业所得税：
（1）种植花卉，茶叶zd和其他饮料作物以及香料作物；
（2）海洋水产养殖和内陆水产养殖。