结算和结算程序：
1.填写纳税申报表并附上相关材料；
2.税务机关接受申请并审查提交的材料；
3.主动纠正申报错误；
4.缴税；
5.申请递延所得税。
1.结算和结算，企业所得税按年征收，按季度预缴，并按年度结算和结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会，也是最后一次调整的机会。不缴纳不正当税款（多付），减少欠缴税款的风险（逃税）。
其次，结算和付款是税收调整，不需要会计处理。通过调整增加应税收入将征收公司所得税，这只会减少可用于公司税后分配的利润。
3.清算中应把握的几个方向：
1.收入：主要是检查帐户是否已全部入帐，尤其是当前付款是否仍然存在。该帐户被确认为收入，但不会计入。
2.成本：主要取决于成本结转与收入是否匹配以及是否有多个结转。
3.费用：主要是应计项目是否符合规定，是否有多个应计项目（尤其是与工资相关的项目）；付款渠道是否正确（尤其是与福利项目有关的付款渠道）；实际扣除项目是否正确计算（尤其是招待和广告项目）；
4.在纳税方面：除了检查主要税种外，还有其他一些小税种已经按照法规缴纳，例如房地产税，车辆和船舶使用税，印花税，土地使用税等
根据《税收征收管理法》，《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，有关企业所得税征收的有关规定如下：
适用范围
如果纳税人有下列情况之一，则应采用经批准的征收企业所得税的方法：
1.会计帐簿可能未根据税收法律法规进行设置，或者会计帐簿应根据税收法律法规的行为进行设置，但未设置会计帐簿；
2.总收入只能被准确地说明，或者收入金额可以被确认，但是其成本却不能被准确地说明；
3.仅可以准确地说明成本费用，或者可以验证成本费用，但不能准确地说明总收入；
4.无法正确地计算总收入或成本费用，并且很难向主管税务机关核实真实，准确和完整的纳税信息；
5.尽管帐户设置和会计核算均符合规定，但未按要求保留相关的帐簿，凭证和相关的纳税材料；
6.如果发生了纳税义务，则未在税收法律和法规规定的期限内处理纳税申报单，税务机关已下令在指定的期限内申报，但仍会失败在时限内声明它。
批准的收集方法
批准的收款方法包括固定费率收款和应税所得率收款两种方法，以及其他合理的方法。
1.固定金额的征收是指税务机关按照一定的标准，程序和方法直接核实纳税人的年度应纳税所得额，并按照规定申报纳税的方法。 。
2.批准应税收入税率是指税务机关根据某些标准，程序和方法预先批准了纳税人的应税收入税率。纳税人将根据纳税年度的总收入或成本确定应纳税所得额实际发生额是根据预先核定的应纳税所得额和缴纳企业所得税的方法计算的。
如果采用了应税收入的征收方法，则应税收入的计算公式如下：
应付所得税=应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入*应税收入率
或=费用支出金额/（1-应税收入率）*应税收入率
税务部门将提供应税收入表，
，例如7-20％的工业，运输和商业；建筑，房地产开发10-20％；餐饮服务10-25％；娱乐10-25％；其他行业占10-30％。对于经营多个行业的企业，不论其业务项目是否单独核算，主管税务机关均应根据其主要业务项目核实适用于该行业的应税所得率。