形成国际避税天堂的原因：全世界税收制度和优惠税收政策的差异为跨国公司的避税计划提供了广阔的空间
由于世界各国税收制度和税收政策之间的差异，以及大量避税天堂的存在，以及国家和地区之间为吸引投资而进行的税收竞争，甚至有害的恶性竞争，是一家跨国公司公司的内部化工作充分利用转移价格和信息不对称的优势，最大程度地提供避税服务，使跨国公司在国际避税和反避税博弈中处于有利地位。 。
如果不同国家和地区的税收制度和税收优惠没有差异，则使用跨国公司内部化的转移价格将不会具有避税功能，而只能是一种在内部市场分配公司资源的调整工具。 。在通常情况下，跨国公司使用转移定价将利润从高税国家转移到中低税国家或什至避税天堂的主要原因是，大多数西方国家仅在以下情况下才对跨国公司的利润征税：他们回到自己的祖国。利用税收制度的差异来转移利润，跨国公司可以先推迟纳税，然后免费使用这部分资金；第二，如果母国在未来几年实施减税改革，它也可以享受减税改革的好处，从而减少税收。加勒比海上只有153平方公里的弹丸-被称为“避税天堂”的英属维尔京群岛聚集了350,000家公司，并且仍以每月2,000个的速度增长，其中实际上有10,000个。到中国。
1.外国公司利用掌握公司生产经营权和国外市场信息的有利条件，以高价进口生产原料，以低价分销出口产品以赚取销售差额。例如：扬州XXXX有限公司。对于XX工厂的合资企业，双方的投资将占注册资本的50％。合资公司的总经理将是香港人员。起初，港方负责合资公司的筹备，生产和运营。在此期间，香港公司从香港XX有限公司进口了74万美元的原辅材料，后来在港方管理中蒙受了严重损失。董事会研究决定由中方来管理合资企业。中方直接采购生产所需的进口原辅材料。价格比最初的香港方面便宜约40％，在此期间，香港公司已经通过进口原材料和辅助材料获利253,000。营业利润（美元）。
2.一些外国当事人通过进口设备的价格达到了避税的目的。 ①在合资合同中，中外各方投资的房屋设备价格很高。人为增加投资额，人为增加固定资产，以实现更高的应计额折旧和少付所得税的目的。
②一些外国公司通过买卖投资企业所需的设备来获利。其他外国公司则假装是旧设备的新设备，旧设备有缺陷的设备，伪装成先进设备的陈旧设备，并按新设备定价，这不仅影响了合资企业的正常生产，而且还影响了合资企业的正常生产。使得合资企业遭受了巨大的经济损失，影响了国家的财政收入。
（三）设立外商独资企业，实现利润转移。一些外国制造商已经利用中国沿海地区的便捷运输，敏感信息，廉价劳动力和优惠政策，将一些生产活动从中国或其他地区转移到中国沿海地区。这些外资企业大多是“两端出头”的制造加工企业。企业本身在国外没有独立的买卖网络和买卖渠道，其中大多数依靠海外母公司或母公司的其他子公司为他们购买原材料和包销产品。因为这是集团公司内部的产品转让，所以外资企业和海外关联公司的结算大多采用内部定价。通过提高原材料价格和降低产品价格，可以避免中国的税收。这样，出现了一个奇怪的现象。公司产品的销售不是问题，并且生产也处于饱和状态。但是，公司出现亏损，或者尽管有利润，但利润水平很低。显示萎缩，但在扩大。
4，合资，合作企业的外方通过承包方式控制企业的生产经营，仅取得营业利润。目前，一些合资，合作企业也开展承包经营。通常，“两端外”企业是由外方承包的。通过合同，尽管中方每年保证一定的收入，但它也为承包商提供了转移利润的条件。
5.通过转让定价转移应纳税所得额。外国公司通常会通过对商品购买和销售以及财务收入和支出进行异常估价来在关联企业之间转移应纳税所得额来避免征税。
6.引进项目合同中，应税项目包括在免税项目中。在一些引进项目中，由于中国谈判人员的经验不足或其他原因，外国投资者提出了应税特许权使用费或项目，而其他项目也包含在设备价格中。合同价格仅反映设备的总价。甚至技术服务或安装操作也有很多人。没有数量。外国公司通过签订此类合同逃避了我国的税收。
7.利用承包工程避税自从中国实行对外开放政策以来，许多外国公司来到中国从事承包工程和提供劳务。对于这些在中国承包工程和提供劳务的外国公司的收入，国家在税收政策上采取优惠宽大处理和简化程序的原则，允许他们扣除70％的设备和材料成本，仅扣除其余的30％。 ％。所得应缴纳统一的工商税和企业所得税。
8.通过使用中国关于返还利润的规定避免征税。根据中国的《外商投资企业和外国企业所得税法》，可以将利润分成的外国公司遣返国外。汇回利润的所得税必须在国外支付。为了响应这一规定，一些合资企业和外资企业采取了各种方法将利润转移到国外，以避免中国征税。
9.部分外商投资企业对内资企业逃税由于外商投资企业享受国家特殊优惠，所生产的产品不能按照国内企业的出口规定退还。但是，一些外国公司（包括代理商，中介机构和某些“外资”企业的外国代表）在增加对国内企业投资和引进设备的旗帜下，与国内企业完全联系在一起，并与国内企业密谋。外商投资企业生产的产品转让给国内企业出口，或国内企业通过其他中间商转让商标出口给其他企业，以寻求退税。一些外国公司甚至专门从事“投资”和“设立工厂”的诱饵，并在认真取得出口退税证明后才能到“投资外资”，地方政府和企业主管部门为他们提供了便利。出口退税的条件。
十，运用税法的优惠条款根据中国《外商投资企业和外国企业所得税法》，“在经济特区设立的外国投资企业，在经济特区设立的外国企业，生产场所和场所”经营，经济技术对开发区的生产性外商投资企业，减按15％的税率征收沿海开发区和城市旧城区的生产性外商投资企业经济技术开发区所在的地方，将以24％的税率减免。”
避税天堂和国际避税天堂
实施低税率模式的国家和地区通常称为“避税天堂”。主要有三种类型：纯粹的国际避税天堂，即没有个人所得税，公司所得税，净财产税，遗产税和赠与税。
“避税天堂”也称为“避税天堂”和“避税天堂”，是指在世界范围内被征税甚少甚至免税的地方，也就是说，外国人可以在该地获得收入或拥有资产而无需缴税或仅支付税款。少量税收的地方。这个地方可以是一个国家或一个国家的某个区域，例如港口，岛屿，沿海地区或交通便利的城市。
国际避税涉及税收国和跨国企业的双重利益。原因与两者有关。就征税国而言，立法和司法是避税的发起者，但是相比之下，立法法则反映了一个国家的利益和意愿，通常在国际上为避税现象提供了法律依据。正面方式的面纱。在中国现代法律制度仍不成熟的特殊环境下，立法混乱，缺乏透明度，税收优惠过多以及对优惠条件的不清楚规定使国际避税变得轻而易举。其中，最能吸引外国投资并帮助外国公司逃税的护身符是中国立法中明确规定的“超级国民待遇原则”。