1.一般纳税人
（1）在2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，可以选择采用一般税收方式，也可以根据[2016年]财政年度选择征收5％的税款。第47号文件。税率差应纳税。
（2）对于2016年5月1日之后获得的土地使用权的转让，必须采用一般税法，并且土地使用权原价的差额扣除不适用，根据“ 《国家税务总局关于发布房地产的规定》，《企业开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定{ {}}房地产开发企业的一般纳税人出售自行开发的房地产项目，采用一般税额计算方法进行税额计算，扣除与当期销售房地产对应的地价余额，计算出销售金额。根据获得的总价和额外费用进行项目。在这里，只有房地产公司销售的自主开发的房地产项目才能适用于土地差额扣除，而其他凭证没有扣除依据。
二，小规模纳税人
（1）在2016年4月30日之前获得的土地使用权的转让，您可以选择按3％的征税率对全部金额征税，也可以选择[2016年第47号文件]规定税率相差5％。
（2）根据《营业税增值税试点改革实施办法》第16条的规定，2016年5月1日之后获得的土地使用权的转让仅适用于3 ％。
扩展：
计算土地增值税的公式为：土地增值税=增值税×税率
1，在公式“增值额”是指纳税人转让房地产后扣除的扣除额后的余额。
来自纳税人转让房地产的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入。
计算扣除的增值额：
（1）为获得土地使用权而支付的金额；
（2）开发土地的成本和成本；
（3）新房及配套设施的成本，或旧房和建筑物的估计价格；
（4）与房地产转让有关的税；
（5）财政部规定的其他扣除额。
2，土地增值税适用四级累进税率：
增值税额不超过扣除额的50％，税率为30％。
增值金额超过扣减项目金额的50％，但不超过扣减项目金额的100％，税率为40％。
增值金额超过扣减项目金额的100％，但不超过扣减项目金额的200％，税率为50％。
增加值超过了扣除项目的200％，税率为60％。
上面列出的四个级别的超额累进税率，每个级别的“增加值不超过扣除项目的金额”的比率都包含此比率。
当纳税人计算土地增值税时，也可以使用以下简单算法：
计算土地增值税，可以将其乘以适用税率的附加值减去简单税率减去项目数量乘以快速销售因子的方法计算公式如下：
（1）增值金额不超过扣除项目金额的50％
税额=增值税额×30％
（2）增值税额超过扣除额50％，不超过100％的土地增值税=增值税额×40％-扣除项目金额×5％
（3）增值金额超过扣除项目金额的100％，土地增值税额不超过200％=增值金额×50％-扣除项目金额×15％
（4）增值税超过已扣除项目金额的200％
土地增值税=增值税×60％-扣除项目金额×35％
的5％公式，快速计算因子是15％，35％。
参考资料来源：百度百科-土地增值税
1.土地出让受让人必须缴纳契税，印花税，出让金，大量市政补助费，交易服务费，拍卖费（佣金）等税金，新获得的耕地还必须缴纳耕地占用费
[问题]我们公司从另一家房地产公司购买了位于城市市区的一块土地，并计划将其开发为商业房地产。土地上的建筑物被拆除，土地被平整，并委托中介机构进行规划和设计。对于勘测设计，已付的设计费的一部分已计入开发成本，项目投资产生的部分费用直接计入管理费。由于其他原因，我公司将尚未开始建设的土地转让。请问：转让的土地增值税可以扣除开发成本的20％吗？可以按比例扣除期间费用和利息吗？如果确定直接转让土地，则根据有关规定，只能扣除已支付的土地出让金和转让环节的税款。那么，我公司发生了哪些开发费用（规划方案设计，勘测设计，景观绿化维护费用）和相关费用？ ［答案］根据《国家税务总局关于印发土地增值税纲要的通知》（国税函发〔1995〕110号）第六条：土地使用权将带来土地如果将其转让给成熟土地，则在获得土地使用权时支付的土地价值，所支付的相关费用以及开发土地的成本加上开发成本的20％，允许扣除在转让环节支付的税款。这是为了鼓励投资者在房地产开发上投入更多的资金。”因此，您的公司会将土地的开发变为成熟的土地，可以扣除20％的开发成本，但不能扣除期间费用和利息。如果您的公司基本上是未开发或转让的，则应在第6条中规定：“在获得土地或房地产使用权后，如果开发未转让，则仅允许计算增值额减去所获得的土地。使用时已支付的土地溢价，已支付的相关费用以及转让期间已支付的税款。该法规的目的主要是为了遏制“推测”和“出售”待售土地的行为。该金额不能用作扣除额。