自2019年4月1日以来，为了提高市场和企业信心，中国进行了新一轮的税率调整，旨在通过减税和收费来刺激经济活力，这使许多中国的中小企业和服务行业受益。
通过以下两个表格详细了解最新的税率调整（已调整）：
详细的税率调整：
（1）增值税总额已从去年的17％降低到最近的16％
（2）税率从16％降低至13％。行业包括：出售或进口货物，提供加工，维修，修理劳务服务以及提供有形动产租赁服务。
（3）以下销售或进口商品的税率已从13％降低至9％，包括：食品，自来水，书籍，饲料等。
（4）税率从10％降至9％的行业包括：运输服务，邮政服务，建筑服务和房地产销售。
恒定税率是：
（1）原来的6％增值税率保持不变：主要范围是：无形资产的销售，电信服务，金融服务，生活服务和现代服务。
（2）小规模征税率保持不变：增值税税率适用于一般纳税人，小规模征税率为3％。
央视财经（记者易泽科）从2019年4月1日起，如果进口商品原本按16％的增值税税率计算，税率调整为13％，如果原本税率为10％，则调整税率至9％。
1.调整后，中国进口增值税率的结构将如何变化？它如何影响进口公司的税收负担？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减轻进口公司增值税负担约2250亿元，有效减少进口公司的税收负担和资本压力进一步激发市场活力。
2.降低进口增值税率将如何影响跨境电子商务零售进口？
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。跨境电子商务零售进口增值税率也同时降低。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
企业声明中应注意的三件事
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于那些在4月1日或之后到达香港的提前申报的人。
如果企业在清关过程中遇到相关问题，海关将协助及时解决这些问题。
（编辑：张彩红）
01.对于2019年的增值税改革，调整了哪些税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人将开展应税增值税销售活动或进口货物，提供加工，维修和修理劳务服务，并出售有形动产租赁服务。原来的16％税率适用。例如，制造业等行业的增值税税率调整为13％。如果适用10％的原税率，则将运输和建筑等行业的增值税税率调整为9％。
02. 4月1日之后的9％税率适用哪种行为？
答案：销售运输，邮政服务，基本电信，建筑，房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让。销售谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版材料；饲料，肥料，农药，农机，农膜等
03.是否需要升级计费软件以调整增值税率？
答案：是的，为了确保企业可以正常开具发票，所有使用黄金税收磁盘和税收控制磁盘进行计费的纳税人都必须在2019年4月1日之前将税收控制计费软件升级到最新版本。
04.税率调整是否需要将税控发票设备带到税务局进行更改？
答案：否。纳税人只需在2019年4月1日之前将税控发票软件升级到最新版本，该软件将在4月1日自动更新并启用新的税率。如果纳税人使用单独的售票机，则还需要升级与所有单独的售票机相对应的计费软件。
05.我需要为计费软件升级后设置的商品和服务重新分配税收分类代码吗？
答案：否。纳税人将在2019年4月1日之前将税收控制发票软件升级到最新版本，税收分类代码将在4月1日1:00之后自动更新和转换。
06.在2019年4月1日之后，我仍可以在开票软件中选择16％和10％的税率吗？
答案：是的，将保留原来的17％，16％，11％和10％税率。增值税发票税控发票软件的税率列默认显示调整后的税率，纳税人可以手动选择原始适用税率来开具增值税发票。
07，2019年4月1日之后，如果一般纳税人以原始适用税率开具了增值税发票，则如何开具销售折扣，中止或退款？一般纳税人需要在调整税率之前重新开具错误的发票。我该怎么办？
答案：红色文字发票应按原始适用税率开具；不正确的发票应以原始适用税率开具红色发票，然后重新发出正确的蓝色发票。
08.在调整增值税税率之前未开具增值税发票的一般纳税人的增值税应税销售行为。在2019年4月1日之后，应按什么比例重新开立增值税发票？
答案：应该以原始的适用税率补充。如果应纳税额在2019年4月1日之前发生，则发票将按原始税率开具;如果应纳税额在2019年4月1日之后发生，则将以新的税率开具发票。
09.汉字打假项目的发票有哪些变更？
答案：自2019年6月1日起，增值税防伪税控系统的汉字防伪项目将被禁用。从事稀土产品生产和贸易的增值税纳税人，销售稀土产品或者提供稀土应税劳务的，应当通过升级的增值税专用发票管理系统开具专用的稀土专用发票。
10.销售清单可以用于稀土特殊发票吗？
答：不会。特殊稀土发票不得使用“销售商品或提供应税劳务清单”的功能开具。
11，如何填写稀土发票的商品名称和其他字段？
答案：应通过增值税发票管理系统中的稀土产品目录和“单位”来选择稀土特殊发票的“商品或应税劳务的特殊名称”列。列应为“ kg”或“ ton”，以及“数量”根据打折后的氧化物测量值填写列。销售稀土矿产，稀土冶炼，分离产品，稀土金属和合金，提供应税劳务和稀土加工服务的稀土企业，应当按照国家分类开具发票。 “稀土产品目录”。
12.稀土公司未使用的发票可以继续使用吗？
增值税率从16％变为13％10％变为9％
三个部门共同发布了深化增值税改革的政策，该政策将于今年4月1日开始实施
财政部消息3月21日，财政部，国家税务总局，海关总署等三个部门发布了《关于深化增值税改革相关政策的公告》。该公告明确指出，如果一般增值税纳税人从事应税销售或进口货物的增值税，则原税率将从16％调整为13％；原来的10％税率将调整为9％。
纳税人购买农产品时，原先适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。
最初适用于出口商品和服务的16％税率和16％的出口退税率，已将出口退税率调整为13％；最初适用于出口商品的10％税率和出口退税率，跨境应税行为出口退税率调整为9％。
公告还指出，在2019年6月30日之前（包括2019年4月1日之前），出口前款涉及的商品和服务以及前款涉及的跨境应税行为的纳税人应免征增值税。 。对于措施，如果在调整前购买时已经征收了增值税，则调整前要执行出口退税率。购买时征收增值税的，实行调整后的出口退税率；免征增值税对于退税措施，调整前的出口退税率。计算免税额时，如果适用税率低于出口退税率，则适用税率与出口退税率之差视为零参与免税额的计算；货物和劳务出口的费率和时间的执行时间，以及发生跨境应税行为，应按照以下规定执行：报关货物和服务（保税区和保税出口除外）地区）应以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非海关出口货物和劳务，基于出具发票或普通发票的跨境应税行为；保税区和通过保税区出口的货物在货物离开时由海关签发国际货物记录表上注明的出口日期为准。
此外，购买退税商品的海外游客适用13％的税率，退税率为11％；购物退税商品的海外游客适用9％的税率，退税率为8％。
公告还澄清说，在2019年6月30日之前，如果按预调整率征收增值税，则将执行调整前的返利率；如果增值税是按照调整后的税率征收的，则将执行调整后的返利率；执行时间以开具增值税退税项目总发票的日期为准。
公告明确指出，进项税抵扣的范围已扩大到包括国内客运服务，同时，纳税人为获得不动产而支付的进项税已从当前的两年抵减中扣除为：一次性全额扣除。。此外，从2019年4月1日到2021年12月31日，允许生产和生活服务业的纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上增加10％来抵扣应纳税额。
公告还明确指出，从2019年4月1日起，将实施增值税期末退还税收抵免制度的试验。同时，符合相关条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量保留税，包括自2019年4月纳税期起连续六个月（对于季度纳税，连续两个季度）增量保留税收抵免额均大于零，第六个月增量保留税收抵免额不低于五十万元；税收抵免等级为A或B。
据悉，上述公告将从今年4月1日起实施。
（记者任晓媛）
解释
降低增值税率后
如何编发票
《北京青年报》记者注意到，该公告明确指出，一般增值税纳税人已在调整增值税税率之前根据原始的16％和10％的适用税率开具了增值税发票，并且发生了销售折扣，中止或退款。如果情况需要提供红字发票，则将以原始适用税率开具红字发票；如果未正确开具发票，则将按照原始适用税率开出红色字母发票，然后重新发出正确的蓝色字母发票。
公告还明确指出，在调整增值税税率之前尚未开具增值税发票的纳税人需要重新开具增值税发票，应按照原适用的规定重新开具发票。税率分别为16％和10％。需要注意的是，如果纳税人仍然有应税销售活动，并且在2018年税率调整之前没有开具增值税发票，并且需要重新开具增值税发票，则原始税率分别为17％和11％使用。
摘要：增值税税率调整：16％至13％，10％至9％。中国的增值税经历了三项重要的减税措施/组合。目前，中国的增值税税率分为16％，10％和6％。采矿和制造业大多在16％的范围内。 10％的范围主要包括运输，公用事业，农业，林业，畜牧和渔业，房地产，建筑装饰和通信，而金融服务业的大部分处于6％的范围。...（（））三，政府2019年的任务
（1）继续创新并改善宏观调控，以确保经济在合理范围内运行。
实施更大的减税措施。
包容性减税和结构性减税均着重于减轻制造业和小型和微型企业的税负。深化增值税改革，将制造业和其他行业的当期税率从16％降低到13％，将交通运输和建筑业的当期税率从10％降低到9％，并确保税收负担在主要行业的数量大大减少；维持6％一档的税率没有变化，但通过增加生产和生活服务业的减税等支持措施，确保所有行业的税负仅减轻或不增加，并继续向第三方向发展。税率的第二档和简化税制。做好实施年初引入的小微企业包容性减税政策的工作。此次减税以“放水养鱼”，增强发展潜力，考虑财政可持续性为重点，是减轻企业负担，激发市场活力的重要措施。完善税收制度，优化收入分配，是一项重要的改革。增长，就业保护和结构调整的主要选择。[2019-03-05 09:46]
目前，中国的增值税税率分为16％，10％和6％。采矿和制造业大多在16％的范围内。 10％的范围主要包括运输，公用事业，农业，林业，畜牧和渔业，房地产，建筑装饰和通信，而金融服务业的大部分处于6％的范围。
自改革开放以来中国实行增值税以来，为了随着经济发展阶段的发展而不断完善，整个发展过程大致可分为五个阶段。前两个阶段主要是按税收类型设计的，增值税增加的范围逐渐扩大。; 2003年以后，税收制度结构主要得到了完善：以前的改革集中在将生产型增值税转换为消费型增值税，而2012年之后的改革核心则转移到“企业对企业增加”。降档和税收。尤其是：
简介试点阶段（1979年至1993年）：建立税收。中国于1979年开始为试点工作开征增值税。1984年，国务院发布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，仅对12种商品征收增值税，其中包括12种商品。机器和机械，标志着中国正式纳入增值税。从那时起，税收范围逐渐扩大，到1994年4月，已涵盖原来的260种工业品税收项目中的174种。1994年，国内增值税税收2308.34亿元，同比增长113.4％。
最初的建立阶段（1994〜2003）：扩大了收藏范围。1994年，中国实行了分税制改革，以完善增值税制度。这项改革将增值税增加的范围扩大到所有工业生产环节和商品流通领域。从1994年到1999年，增值税的增长率缓慢下降。 2000年，由于国内需求增加和原油价格与国际标准接轨等因素，增值税的增长率升至17.3％，到2003年，增长率一直在17％左右波动。
过渡和改革阶段（2004年至2011年）：向消费过渡。由于先前实施的生产增值税已经起到了限制消费和投资的作用，因此从2004年7月开始实施增值税转型试点，从生产转向消费。2008年，国务院发布了新修订的《增值税暂行条例》，决定从2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。可以完全扣除机械设备进项税。 2009年增值税同比增长降至2.7％。
全面推广阶段（2012年至2016年）：主要任务是加强业务改革。由于增值税和营业税并存，双重征税现象仍然存在。中国开始了“业务改革和增加”的试点。 2016年5月1日，公司进行了业务改革和增加业务，并将审判范围扩大到建筑，房地产和金融行业。在生活服务行业中，所有企业的新房地产也可以从增值税中扣除。增值税改革的实施导致2016年和2017年增值税增长率均超过30％。
深化改革阶段（2017年至今）：着眼于减税和减税。2017年开始的增值税改革主要基于减税和备案。根据2018年《政府工作报告》，“改革完善增值税制度，按照三个，两个方向调整税率水平，重点减少制造业和运输业。运输等行业的税率。 ”
中国的增值税经历了三项重要的减税措施/组合。2012年后，中国已经基本完成了增值税的转型和改革进程，但仍存在由增值税和营业税并存引起的双重征税现象。因此，2016年，中国开始实施业务改革，将社会税收减免总额增加到9186亿元。该税已完全涵盖了征收行业和扣除范围。
首次减税/合并：自2014年7月1日起，税率6％，4％和3％将统一调整为3％，增值税收入的同比增长率2015年将从7.1％下降。0.8％；
第二次削减/合并：在业务改革之后，增值税的四个税率和各种税收优惠使整个税收体系显得多余。因此，国务院常务委员会决定从2017年7月1日开始增值税税率从第四降低到第三，废除13％的税率，农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％；
第三次降低/合并：从2018年5月1日起，增值税将降低1％。目前，中国增值税的三种税率分别为6％，10％和16％，其中采矿和制造业税率大多在16％的范围内，而10％的税率主要包括运输，公用事业，农业，林业，畜牧和渔业，房地产和建筑装饰而电信，金融服务大多在6％的范围内。
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关于深化增值税改革相关政策的公告（（））财政部，税务总局，海关总署公告2019年第39号
为了执行党中央和国务院的决策和部署，并促进增值税的大幅削减，宣布了与2019年增值税改革有关的相关事项，具体如下：
I.如果一般增值税纳税人（以下简称纳税人）从事应税销售或进口货物的增值税，则将适用原始税率16％，并将税率调整为13％；如果采用原来的10％税率，则将调整税率9％。
2.纳税人购买农产品时，原先适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。
3.对于最初采用16％税率和16％出口退税率的出口商品和服务，将出口退税率调整为13％；对于最初适用10％税率且出口退税率为10％的出口货物，跨境申请在税收方面，出口退税率调整为9％。
在2019年6月30日之前（包括2019年4月1日之前），出口前款所涉及的货物和劳务的纳税人以及前款所涉及的跨境应税行为应适用增值税免税措施，购买进口时已按照预调整率征收增值税的，将执行调整前的出口退税率；调整后按购买率征收的增值税，将执行调整后的出口退税率；调整前的出口退税率。在计算免税额时，如果适用税率低于出口退税率，则适用税率与出口退税率之间的差额视为零参与退税。
出口退税率的执行时间，商品和服务的出口时间以及发生跨境应税行为，应按照以下规则执行：海关申报的商品和服务（保税区和通过保税区的出口除外）应在海关出口报关单上注明出口日期以指定的出口日期为准；非关税出口的劳务和跨境应税行为受签发出口发票或普通发票的时间影响；从保税区和保税区出口的货物是货物离开时海关签发的出口货物记录清单上注明的出口日期为准。
第四，购买退税商品的海外游客适用13％的税率，退税率为11％；海外游客购物退税物品的税率为9％，退税率为8％。
在2019年6月30日之前，如果增值税是按照预先调整的税率征收的，则将实行调整前的退税率；如果按调整后的税率征收增值税，则将执行调整后的返利率。
退税率的执行时间基于增值税退税总发票的签发日期。
五，截至2019年4月1日，《关于将营业税改为增值税试点的试点办法》（财税[2016] 36号）第1条第（4）款第1项和第2项本条第（一）项第一点的执行被暂停，纳税人购入不动产或在建工程的进项税额在两年内不再可抵扣。从2019年4月的征税期开始，可以从销项税中扣除尚未按照上述规定扣除的进项税额。
6.购买国内客运服务的纳税人的进项税额可从销项税额中扣除。
（1）如果纳税人未取得增值税专用发票，则根据以下规定暂时确定进项税额：
1.如果获得了增值税电子普通发票，则发票上注明的税额；
2.如果获得了带有乘客识别信息的电子机票行程，则应根据以下公式计算进项税：
航空客运的进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％
3.为获得带有旅客识别信息的火车票，应按以下公式计算进项税：
铁路旅客运输的所得税=面值÷（1 + 9％）×9％
4.如果您获得其他公路，水路票和其他带有旅客识别信息的票，则应根据以下公式计算进项税：
通过公路，水路等运输其他旅客的进项税=面值÷（1 + 3％）×3％
（2）《关于营业税改征试点的实施办法》（财税[2016] 36号）第27（6）期和《关于营业税改征试点的有关规定》财税[2016] 36号发布）将“购买的客运服务，贷款服务，餐饮服务，居民的日常服务和娱乐服务”第2条第（1）款第5点修改为“购买的贷款服务，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务。 ”
7.从2019年4月1日至2021年12月31日，生产和生活服务业的纳税人可在当期可抵扣进项税额的基础上加收10％，以抵减应纳税额（以下简称“应纳税额”）附加信贷政策）。
（I）本公告中提到的生产和家庭服务业中的纳税人，指的是邮政，电信，现代服务和生活服务（以下简称四种服务）的销售。总销售额。超过50％的纳税人。四种服务的具体范围按照《服务销售，无形资产和房地产注释》（财税[2016] 36号）执行。
纳税人于2019年3月31日之前成立，2018年4月至2019年3月的销售额（营业期少于12个月，根据实际营业期的销售额）符合上述条件，自2019年4月1日起，超额扣除政策适用。
如果在2019年4月1日之后成立的纳税人在成立之日起三个月内满足上述销售条件，则税收抵免政策自注册为一般纳税人之日起适用。
纳税人确定应用了额外的抵免额政策后，将不会在本年度进行调整，并且将根据上一年的销售额计算确定在以后的年度是否适用。
在确定适用的附加扣除政策期间，纳税人可能应计但未应计的附加扣除可以一起计入。
（2）纳税人应计提当期可抵扣进项税额的10％，并加上当期抵扣额。根据现行规定，不能从销项税额中扣除的进项税额不能加进扣除额；如果已将已扣除的进项税按规定从进项税中转出，则应将进项税转入在当前期间之外，相应的减少额加上扣除额。计算如下：（{}}当前扣除额加扣除额=当前可抵扣的进项税额×10％（{}}当前可扣除额加扣除额=前期末可扣除额加扣除额的余额+扣除额加上当前期间的扣除额-扣除额加上当期的扣除额
（3）纳税人应按照现行规定，按一般税法计算应纳税额（以下简称扣除前应纳税额），然后在下列情况下加减：
1.如果扣减前的应税金额等于零，则本期的可扣减加免税额将结转到下一个扣减；
2.如果扣除前的应纳税额大于零且大于当期的可扣除额与可扣除额，则当期的全部可扣除额与可扣除额将从扣除前的应纳税额中抵销。减;
3.如果扣减前的应纳税额大于零且小于或等于当期的可抵扣加可抵扣额，则应扣减可抵扣税额的可抵扣额为零。现时阶段。可以扣除当前未扣除的期间加上可扣除的金额，并结转到下一个期间以继续扣除。
（4）减免税政策不适用于纳税人的商品和服务出口以及跨境应税行为，并且不应扣除相应的进项税。