利息计算和税费计算是第六学期百分比单位的重要知识，并且在现实生活中也得到广泛使用。但是，有些学生仍然没有回答类似的问题，因此我将以两个示例的形式进行解释。提问方式，希望粉丝和朋友喜欢，多关注！
重要知识点：单位时间内的利息与本金之比称为利率（{}}利息=本金x利率x时间
应税收入与各种收入的比率称为税率
应税金额=各种收入×税率
例子：小明有500元的新年钱，他的母亲帮助他将钱存入银行。假设母亲存入5年期定期存款，年利率为5.85％。小明到期后会得到多少本金和利息？
分析：这个问题要求“小明的本金和利息在到期后有多少？”从本金和利息这两个词可以看出，已计算出本金和利息之和。根据“利息=本金x利率x时间计算公式为500×5.85％×5 = 146.25元，即利息。所需的本金和利息加上本金，公式为500 + 146.25 = 646.25元。
范例2：张老师扣除3,500元免税额后的月薪为500元，而15％的税率为3％，其中应纳税额为（）元，税率为（）。
分析：这里有一个适当的术语“免税额”，它是各种收入的一部分，不需要征税。根据“应税金额=各种收入×税率”，公式为500×3％= 15元，税率为3％。
本文最初是由一个独立的交互式快乐微教室创建的。欢迎跟随并带您共同发展知识！
长期以来具有传奇色彩的这项税收修正案于6月29日在中国人民代表大会网站上发布，并征询公众意见（6月29日至7月28日）。截至发稿时两分钟的财务通知，超过2万人提出了修正案。似乎每个人都对税收改革充满热情。
之前还提出了两分钟的融资建议，那就是税收改革，不要仅仅盯着5,000元的起点，因为税率的步骤已经过调整。因此，如果每个人都有意见，也应该客观地提出，不要只看到5000元的起征点，就没有头脑。如果您不相信我，则可以计算以下两分钟的财务状况，每月收入少于30,000元（低收入者！）。这项修订可以节省多少钱！
1，如何计算税金
在上一篇文章中，《两分钟财务》还简要解释了如何计算下一笔税款。目前，个人税是7级超额累进税率，相应的税率在3％至45％之间。应纳税所得额是您的工资，减去五份保险和一金，再减去一个税收起点（3500元）。
2，每月可减免税额30,000元以下
知道如何计算税款后，让我们看一下每月工资30,000元可以减少的税款。PS：之所以算不到3万元，是因为新税率的调整幅度较大。首先查看与税表新版本相对应的税率：
此外，在新版税收中计算的应纳税所得额不包括在两分钟的财务扣除中，用于特殊的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，抵押贷款利息和房屋租金。加上额外的扣除，修订后的税款可以节省很多！
根据《高新技术企业认证管理办法》（国科发[2016] 32号）和《高新技术企业认证管理指南》（国科发[2016] 195号），北京市将是第一个公布了被认定为高新技术企业的1,346家企业名单（详见附件）。
恭喜海丰科技获得北京高新技术企业认证
五项税收优惠和七项政策帮助费海峰实现梦想
一，财政和税收优惠
1.企业所得税将连续三年降低10％，节税40％。期限届满后，公司可以申请审核，并且该审核可以继续享受三年的税收优惠。
2.制造，开发新技术，新产品，新工艺的当年发生的费用，以及购买单件关键设备和试验设备用于试生产的成本，这些设备的购置成本低于10万元。这个目的，可以一次付清成本可以分期摊销；购买国内外先进技术和专利所发生的费用，经税务部门批准，可以在两年内摊销。
3.如果本年度高科技企业发生的技术开发费用与上一年相比实际增长了10％以上（包括10％），则需要经主管税务机关的批准一年，可以用实际发生的技术开发费用的50％抵消。扣除当年应纳税所得额。
4.如果研发费用不构成无形资产，并计入当期损益，则应按实际发生额的75％在税前扣除。如果形成无形资产，则以无形资产成本的175％在税前摊销。。
5.该城市的技术单位，技术转让，技术开发以及相关技术咨询和技术服务所得的收入免征营业税；软件版权转让业务和软件研发业务，技术转让和技术开发业务免征营业税。
2.政策倾向
1.政府和企业采购，高科技企业可以优先。
2.市政府为发展和保护知识产权设立资金。可以向国内外申请专利的组织和个人提供一定的专利申请费和专利维持费；对于具有市场前景的专利技术实施项目，一次授予一定数量的专利实施资金。
3.在北京，企业的专业技术人才和管理人才可以在北京申请工作许可证。
4.在北京，从北京地区的大学和研究机构获得学士学位或更高学历的企业高管和技术骨干可以提高自己的分数。
5.允许企业雇员的教育费用不超过工资薪金8％的税前扣除额。
6.高科技企业是申请瞪羚企业和申请政府特殊资金的前提。
提示
行业征税，诚信铸就品牌，专业财务放心！
从4月1日开始，客运服务已包括在扣除额中。火车票，飞机票等可以从增值税中扣除！纳税人在这里提醒大家，只有在机票上注明乘客身份信息时，机票才能用作进项税抵扣的证明。另外，还有6个细节要注意！
1.增值税一般纳税人可以购买国内客运服务以扣除进项税吗？
答案：自2019年4月1日起，允许购买国内客运服务的一般增值税纳税人从销项税中扣除进项税。
失去
这里应注意，购买国际客运服务的纳税人不能抵扣进项税。
2.除了增值税发票和电子普通发票，只能将带有旅客身份信息的机票用作进项税抵扣证明吗？
答：是的。根据规定，除增值税专用发票和电子普通发票外，临时允许显示旅客身份信息的航空电子机票路线，铁路机票，公路和水路等，作为进项税额抵扣证明。
有些车票不会打印乘客身份信息，例如出租车发票，乘客固定费率发票等。根据政策和法规，这些暂时不显示乘客身份信息的票不能被扣除增值税。 。
3.哪些类型的凭证可以用作增值税购买的国内客运服务的进项税额抵免？
答案：增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务，可以将其用作抵扣进项税的进项凭单：增值税专用发票，增值税电子普通发票，表明旅客身份信息的电子机票路线车票，铁路票和其他道路和水路票。
第四，如果一般增值税纳税人购买国内客运服务以获取航空运输电子机票路线，该如何计算进项税额？
答案：如果获得带有乘客识别信息的航空运输电子机票路线，则根据以下公式计算进项税：
航空旅客运输进项税
=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％
五，一般增值税纳税人如何购买国内客运服务以获得火车票，如何计算进项税？
答案：如果您获得包含乘客身份信息的火车票，则根据以下公式计算进项税：
铁路客运进项税（（））=面额÷（1 + 9％）×9％
6.如何计算购买国内客运服务以获取公路和水路票的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果乘客获得了表明该乘客身份的高速公路，水路等票，则根据以下公式计算进项税：
公路和水路旅客运输的进项税（（））=面额÷（1 + 3％）×3％
从2018年5月1日开始，在上海，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区实施了个人商业延期商业养老保险试点项目。试用期暂定为一年。
递延税款到底是什么？给栗子：
根据个人所得税税率
延期纳税之前的纳税状况：
= 1070元
税的延税状态：（（））= 890元
每月节省1070-890 =人民币180元的税费。
但是，节省税金的前提是购买商业养老保险，并扣除900人民币的税款。
将来在领取退休金时要缴税。收到的养老金中有25％是免税的，剩余的75％将按10％的税率计算和支付。（{}}实际节省的税费= 180-900元X7.5％= 112.5元/月如何确定
的递延税款扣除额？
税前工资X6％和1000元中的较小者为：
可以节省多少税金？
以上海为例。假设您不支付住房公积金，则每月税前收入不足5586元，因此不宜购买延税产品。将来，您可能会缴纳更多税款，并且可能会失去光荣的纳税义务。
根据收入级别，级别越高，节税越多，每月的节税从几件到最高375元（几百万人的年薪）。
延期缴税对我们的老姓意味着什么？
如果但从节税的角度来看，这确实没有多大意义。
但是，我们必须准备退休金，而国家可以帮助我们支付儿童税。从这个角度来看，这是一件好事。
我们许多人对养老金没有给予足够的重视，而忽略了养老金的储备。让我们看一下发达国家的养老金制度。
成熟的退休金系统包括三个支柱。
支柱1：国家一级的社会养老保险。
第二个支柱：企业年金是企业和个人的独立组成部分，投资于特殊帐户，例如专业养老金公司。
第三大支柱：个人储蓄和商业养老保险。
如今，许多人的认知水平仍然限于“我有社会保障”，因此让我们看看有多少社会保障可以为我们提供养老金。
目前，我国的社会保障替代率平均为40％。收入越高，替代率越低。收入越高，退休前后人们之间的差异就越大。
我国已进入老龄化社会，新生儿的出生率一直在下降。就像家一样，越来越多的人需要花钱，而越来越少的人赚钱，因此养老金的替代率仍然是会进一步下降。
这就是国家开始鼓励第二胎的孩子的原因。如果养老问题得不到解决，该国可能会破产。
而且，许多人的社会保障费用是最低的，实际的退休金替代率会更低。
因此，请不要低估退休的压力。
我相信很多人都没有听说过企业年金，更不用说公司已经付给他们了。目前，它们只是企业收益的一小部分。
对于许多人来说，养老金的三大支柱之一缺失了，社会养老保险的支柱将越来越短，而他们对第三条支柱的关注却不多。
这是一个la脚的养老金体系，我们盲目地相信退休后的生活会很好，这是多么可怕的事情！
上周与同学聊天。
我的同事有一个孩子，他的妻子有宗教信仰，没有工作计划。家庭年支出约为15万。同学担心他妻子的退休金。他计算了一下：
根据当前的年度支出，假设以60岁的退休年龄和80年的预期寿命，根据当前的购买力，您需要为退休做准备：（{}}所需养老金总额= 150,000×20年= 300万
他以最低标准支付的社会保障，以平均40％的养老金替代率计算得出，该养老金由社会保障提供：
每月平均退休金= 7706（2016年北京月平均工资）X40％= 3082元（{}}可用于社会保障的养老金总额= 3082 X十二月X20 = 740,000（{}}养老金缺口= 300万至74万= 226万
假设保险的收入可以抵御通货膨胀，所有226万将通过保险解决，并选择在10年内每年支付226,000，在20年内每年支付113,000。
显然，这种投资仍然给家庭带来很大压力。通过商业保险解决养老金问题当然是不可能的。我们需要制定相应的投资计划，并建立养老金投资专用账户。
不管采用哪种方法，都必须确立养老金的第三支柱，减税并不意味着必须将其用于购买保险，并且将来还可以投资于公共基金。
必须节省退休金。国家指导我们建立养老金账户，并且有税收优惠。为什么不这样做呢？
一，增值税纳税人和扣缴义务人
1
纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或加工，维修或服务劳动，出售服务，无形资产，不动产和进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。
2
具体的纳税人确定
（1）如果单位是通过签约，租赁或从属关系运营的，则承包商应“以承包商的名义在外部进行经营，而承包商应承担相关的法律责任”，则承包商应为纳税人。否则，承包商是纳税人。
（2）对于在资产管理产品运作过程中发生的增值税应税行为，“资产管理产品经理”应为增值税纳税人。
3
纳税人分类（一般纳税人和小规模纳税人）
（1）
依据
业务规模和会计稳健性。
（2）
具体分类（于2019年调整）
小型纳税人
一般纳税人
标准
年应税销售额“低于500万元”
超出小型纳税人标准
特殊情况
（1）其他个人（非个体经营者）；
（2）非企业单位；
（3）不经常征税的企业
[注]（1）“必须”向小规模纳税人纳税，（2），（3）“可选”向小规模纳税人纳税
小规模纳税人拥有“健全的会计制度”，可以申请注册为一般纳税人
税收要求
简单征税；使用增值税普通发票
[注意]在某些行业中，小规模的纳税人可以尝试自行开具发票。其他行业的小规模纳税人可以向税务机关申请增值税专用发票（请参阅发票管理）。
实行税收抵免；可以使用增值税专用发票
4
纳税人注册的不可取性
（1）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经注册为一般纳税人，就不得转变为小规模纳税人。
（2）年应税销售额在500万元以下但“注册”为一般增值税纳税人的单位和个人，可以在2018年12月31日之前转移为小规模纳税人。未扣除的进项税被转出。（2019年新增）
5
预扣代理
在中国销售劳务并在中国没有经营机构的海外单位或个人，应以其国内代理人作为预提代理人；如果他们在中国没有代理商，则应将买方作为预提代理商。
II。增值税征税范围
征费
在中国的“销售或进口货物，提供加工，维修和服务”以及“销售应税服务，无形资产或房地产”。
关于税收的一般规定
货物销售或进口
（1）货物：是指“有形动产”，包括电，热和气。
（2）付费的：指从购买者那里获得货币，商品或“其他经济利益”。
（3）进口：指申报进入中国海关领土的货物。
[注意]只要是海关进口的应税商品（无论其来源如何），它们都属于增值税的范围。除了享受免税政策外，增值税还需要在进口阶段支付。
提供加工，维修和保养服务
[注意]加工和维修的目的是“有形动产”。（（））（3）
出售服务，无形资产或不动产（（））（3.1）
运输服务
包括：陆路运输，水路运输，航空运输，管道运输。
[注1]出租车公司向使用我们自己的出租车的出租车司机收取的管理费是一项“陆路运输服务”。
[注2]水上运输的“过程租赁”和“定期租赁”业务属于“水上运输服务”；航空运输的“湿租赁”业务属于“航空运输服务”。
[注3]水上运输的“轻租”业务；航空运输的“干租赁”业务属于“现代服务租赁服务”。
[理解]本质比形式更重要：Cheng Lease，Time Lease和Wet Lease与人和交通工具一起租用，其本质是提供运输服务；干式和轻型租赁仅用于无人运输。这是租约。
[示例]一家运输公司有两项业务：①开展公司的年会汽车租赁业务，提供车辆和驾驶员； ②提供5月1日黄金周自动驾驶汽车租赁业务。
商业①增值税是根据“运输服务”征收的；
商业②增值税是根据“现代服务租赁服务（有形动产租赁服务）”征收的。
[注4]“航空运输”属于“航空运输服务”，但适用“零税率”。（（））（3.2）
邮政服务
包括：通用邮政服务，特殊邮政服务和其他邮政服务。
[注意]“邮政储蓄业务”将增值税作为“金融服务”支付。（（））（3.3）
电信服务
①“基本”电信服务：呼叫，租用带宽等；
②“增值”电信服务：短（MMS）消息传递，互联网访问和卫星电视信号传输。（（））（3.4）
建筑服务
副标题
个特定项目
工程服务
各种建筑物和结构的新建和改建
安装服务
生产设备，动力设备，起重设备，运输设备，传输设备，医学实验设备以及各种其他设备和设施的组装和安置
[注意]“固定电话，有线电视，宽带，水，电，气，暖气”和其他运营商向用户收取“安装费，初始安装费，开户费，扩展费”和类似费用，根据“建筑服务-安装服务”增值税
维修服务
工程操作，以修复，加固，维护和改善建筑物和结构，以恢复其原始价值或延长其使用寿命
[注意]区分有形动产的“加工，修理和分配劳务”
装饰服务
建筑物和结构的修饰和装饰，以使其美观或具有特殊目的的工程运营
其他建筑服务
钻探（钻探井），拆除建筑物或构筑物，平整地面，美化环境，疏translation，建筑物平移，脚手架，爆破，矿井射孔，地表附着物（包括岩石，土壤，沙子等）剥离和清理等
[注1]“疏red”属于“建筑服务-其他建筑服务”，而“水道疏ed”属于“现代服务-后勤支持服务”
[注2]“建筑翻译”属于“建筑服务-其他建筑服务”（（））（3.5）
金融服务
贷款服务
持有期间金融商品的利息收入（维护收入，报酬，基金占用费，补偿等）收入（包括本金担保收入，报酬，基金占用费，补偿等），信用卡透支，通过转售购买的金融产品的利息收入以及保证金融资利息收入以及售后回租，外汇，罚款，票据贴现，再融资和其他业务的融资所得的利息和利息收入
[注1]将“贷款服务”与其他金融服务区分开来。贷款服务收入是从各种职业和资金借贷中获得的“利息”。
[注2]“固定收益或保证利润”由“货币投资”收取，增值税则根据“金融服务-贷款服务”支付
[注3]“金融回购”属于“金融服务-贷款服务”； “融资租赁”属于“现代服务租赁服务”
直接收费金融服务
提供的服务包括货币兑换，帐户管理，电子银行，信用卡，信用证，财务担保，资产管理，信托管理，资金管理，财务交易场所（平台）管理，资金结算，资金清算，财务付款和其他服务，直接收入
[示例]银行卡收单业务手续费，发卡银行服务费，网络服务费
保险服务
人寿和财产保险服务
金融商品转移
来自外汇，有价证券，非货物期货和其他金融商品（基金，信托，财富管理产品以及其他资产管理产品和各种金融衍生产品）“所有权”转让的收入（（））（3.6）
现代服务（生产性）
研发和技术服务
研发服务，合同能源管理服务，工程勘察和勘探服务，专业技术服务
信息技术服务
软件服务，电路设计和测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务以及信息系统增值服务
广告服务
设计服务，知识产权服务，广告服务以及会议展览服务
后勤辅助服务
航空服务，港口和码头服务，货运旅客码头服务，救助和救援服务，仓储服务，装卸服务和运送服务
[注1]与“运输服务”有明显区别
[注2]“货运客运站服务”中的“车辆停车服务”是“房地产租赁服务”
租赁服务
金融租赁服务
有形动产融资租赁，房地产融资租赁
经营租赁服务
有形动产经营租赁，不动产经营租赁
[注1]“租赁服务”分为“动产租赁”和“房地产租赁”，适用不同的税率
[注2]“车辆停车服务”，“道路交通服务（穿越，桥梁和大门收费）”是“房地产经营租赁服务”
[注3]在动产和不动产上出租广告空间是一种“经营租赁服务”
[注4]“金融回售”属于“金融服务-贷款服务”
保证咨询服务
认证服务，认证服务和咨询服务
[注]“翻译服务，市场研究服务”是“咨询服务”
广播和电影服务
广播和电视节目的制作，发行和放映服务
[注意]“广告制作和出版”属于“文化和创意服务-广告服务”
业务支持服务
公司管理服务，经纪公司服务，人力资源服务，安全保护服务
[注1]“货物运输代理”是“经纪代理服务”，“没有运输工具的运输”是“运输服务”
[注2]“财产管理”属于“企业管理服务”
其他现代服务
以上八项以外的现代服务（（））（3.7）
国内服务
文化和体育服务，教育和医疗服务，旅游和娱乐服务，餐饮和住宿服务，居民日常服务以及其他生活服务。
[注意]居民的日常服务包括：城市管理，家政服务，婚礼，退休金，丧葬，护理和看护，救援和救济，美容院，按摩，桑拿，氧吧，修脚，沐浴，洗涤，照片打印。（（））（3.8）
出售无形资产
技术
专利技术，非专利技术
商标
版权
商誉
使用自然资源的权利
土地使用权，海域使用权，勘探权，采矿权，取水权和其他自然资源使用权
其他股权无形资产
基础设施资产管理权，公用事业特许权，配额，管理权（包括特许权，连锁经营权，其他管理权），分销权，分销权，代理权，会员权，席位权，网络游戏虚拟物品，域名，名称权，肖像权，命名权，转让费等。（（））（3.9）
房地产销售
[注]分别转让“土地使用权”，并根据“无形资产的销售”缴纳增值税； “一起”转让房地产时，转让其占用土地的使用权，按照“出售房地产”缴纳增值税。
视为销售
（1）寄售
①将货物交付其他单位或个人进行托运；
②寄售货物的销售。
（2）货物转移
纳税人拥有两个以上的机构并实行统一会计，将货物从一个机构转移到其他机构进行销售，但相关机构位于同一县（市）内。
（3）自产，委托，购买的商品用于非生产性支出
①将自产的委托商品用于集体福利或个人消费；
②将自产和委托的商品用于非增值税应税项目；
③将自产，委托或“购买”的商品作为投资提供给其他单位或个人企业主
④将生产，委托或“购买”的货物分配给股东或投资者；
⑤将生产，委托或“购买”的货物免费赠与其他单位或个人。
[要理解的要点]税收公平原则；税收链的完整性；内部和外部之间的差异
[注]该知识点通常与“不可抵扣进项税”一起评估。
对待销售服务，无形资产或不动产
（1）单位或个体工商户“免费”向其他单位或个人提供服务；
（2）单位或个人“无偿”将无形资产或不动产转让给其他单位或个人。
[注意]除用于“公共物品”或“社会公共物品”的物品外。
混合销售和并行运营
的行为特征
评判标准
税务处理
典型
混合销售
“一笔销售
从事商品生产，批发或零售的“企业实体”
销售增值税
超市销售和送货上门服务
从事其他行业的“企业实体”
销售服务增值税
娱乐场所在提供娱乐服务的同时出售烟草，酒精和饮料
兼营
”多元化经营
增值税在不同行业混合使用，不会在同一销售活动中产生
分开计算和分开付款；没有单独计算“高”适用税率
商店出售商品并经营美食广场
[注意]纳税人在提供建筑和安装服务的同时，出售诸如板房，机械设备和钢结构零件等自产商品。这不是混合销售。商品销售和建筑服务应“分别核算。“分别适用”不同的税率或征收率。
不收取增值税的特殊规定
资产重组
在资产重组过程中，纳税人通过合并，分割，出售，置换等方式将全部或部分有形资产以及相关的债权，债务和人工转移给其他单位和个人。涉及“商品，不动产，土地使用权”转让的增值税征税范围，不征收增值税。
非商业活动
（1）“传统”行业
由单位或个体工商户雇用的雇员为单位或雇主提供加工，维修和修理劳动服务，且不征收增值税。
（2）“增值税改革”行业
①“符合条件”政府单位收取的政府资金或行政费用。
足够级别：经国务院或财政部批准的政府资金，经国务院或省人民政府及其财政和物价部门批准的行政事业性收费。
证据：省级以上财政部门印制的金融票据是在收取时发行的。
完全投降：已将收到的总金额上缴财务。
②单位或个体工商户雇用的雇员为单位或雇主提供工资服务。
③单位或个体工商户为雇用的雇员提供服务。（（））（3）
中国未提供的应税服务
（1）海外单位或个人向国内单位或个人出售“完全在海外”发生的服务；
（2）海外单位或个人将“完全海外”使用的无形资产出售给国内单位或个人；
（3）海外单位或个人将“完全海外”使用的有形动产出租给国内单位或个人。
[注]必须同时满足“在国外的提供商”和“完全在国外的”两个条件。（（））（4）
其他无需缴纳增值税的物品
（1）按照国家指示免费提供的铁路运输服务和航空运输服务，是《增值税营业税改革试点实施实施办法》规定的公益性服务。
（2）存入利息。
（3）被保险人获得的保险利益。
（4）代表房地产管理机构或其指定机构，公积金管理中心，开发企业和物业管理部门收取的住房维护资金。
III。税率和征费率（于2019年调整）
税率
16％
（1）除11％的低税率以外的其他商品的销售和进口；
（2）提供加工，维修和保养服务；
（3）有形动产租赁服务。
10％
（1）商品
①谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
②自来水，供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤产品；
③书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
④饲料，肥料，农药，农业机械和农用薄膜。
[记忆提醒]低税率的四类：基本的衣食，生活能源，精神文明和农业生产。
[注1]低税率农产品是指“一般纳税人”出售或进口的农产品。
[注2]低税率的农产品是“主要农产品”。
[注3]“农产品，食用盐，居民用煤炭产品和农业机械”往往是命题重点。
（2）出售服务，无形资产和房地产
运输，邮政，基础电信，建筑，房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让。（（））（3）
6％
增值电信，金融，现代服务（租赁除外），生活服务，无形资产销售（土地使用权转让除外）。（（））（4）
0
（1）纳税人以零税率“出口”货物，但国务院另有规定的除外。
（二）在国务院规定的范围内，国内单位和个人“服务，无形资产”的“跨境销售”，税率为零。
[“跨境”行为“零税率”项目]
个服务项目
细节
国际运输服务
太空运输服务
向海外实体提供的部分服务已在海外完全消费
研发服务；合同能源管理服务
软件服务；电路设计和测试服务；信息系统服务；业务流程管理服务；离岸服务外包
设计服务
广播，电视节目（作品）的制作和发行服务
技术转让
[提示]现代服务以及销售“更高技术含量”的服务和无形资产
征费率
3％
（1）小型纳税人
取得（或由小规模房地产纳税人自行建造的）“二手货”，“自己使用的固定资产”，“房地产”和“进口商品”的销售以外的应税行为公司）。
[理解]二手货是指进入二次流通但具有部分使用价值的商品，但“不包括使用过的物品”。
[注]小规模纳税人的“二手货物和固定资产销售”减少了2％；获得的“房地产”（或由房地产公司的小规模纳税人自行建造）按5％的税率征收不论纳税人如何，进口货物均应按适用的税率征税。
（2）下列一般纳税人的销售行为按3％的税率征税
①寄售商店中的寄售物品；
②典当行出售死者物品。
（3）销售以下自产商品的一般纳税人，“可以选择”按照3％的税率纳税
①县级或县以下的小型水电单位发电；
②用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头；
③由沙子，泥土，石头或您自己开采的其他矿物连续生产的砖，瓦和石灰；
④由微生物，人或动物的血液或组织制成的生物产品；
⑤自来水；
⑥商业混凝土。
[注1]纳税人选择是否对上述六个项目实施3％的税率。例如，自来水可以选择实施10％的税率或3％的税率。可以从进项税额中扣除10％的税率，并通过简单的方法征收3％的税率。
[注2]选择简化方法后，无法在“ 36个月”内更改。
（4）“企业对企业”行业中的一般纳税人可以“选择”适用简化税收计算方法的应纳税行动
①公共交通服务；
②动画产品的设计和生产服务以及在中国的动画版权转让；
③电影放映服务，仓储服务，装卸服务和交付服务；
④文化和体育服务；
⑤在业务改革试点改革之前获得的有形动产提供的“有形动产经营租赁服务”；
⑥在营改制试点改革之前签署的“有形动产租赁”合同尚未完成。
[记忆小贴士]快递员的快乐时光：
上班-从“仓库”中删除“快递”，开“租用电动汽车”并“送货”
下班–乘“公共汽车”到“体育馆”，看“熊出现”大“电影”。
（2）3％的税率减去“ 2％”的税率（（））（3）5％
[注意]提供“劳务派遣服务”并选择支付差额的纳税人将被征收5％的增值税。
IV。一般纳税人应纳税额的计算
式
应税金额=当期销项税额-当期进项税额
=销售额×适用税率-当期进项税
销售
包括向购买者收取的全价和“超出价格”的费用。
（1）额外收费的物品
手续费，补贴，资金，筹款费，利润回报，激励费，违约赔偿金，滞纳金，延期付款利息，赔偿金，代收款，预付款，包装费，包装费租金，后备费，高品质费，运输手续费以及其他各种性质的额外费用。
（2）非额外费用的项目
①向购买者收取“销项税”。
②委托处理消费税的消费品“收取并支付”的消费税。
③同时满足以下条件的“替代”货运：
一种。承运人的货运发票已开具给买方；
b。纳税人将发票转发给购买者。
④符合某些条件并“代表他们收取”的政府资金或行政费用。
⑤卖方在销售商品时“销售”保险等时从购买者处收取的保险费，以及购买者向“购买代理商”支付的车辆购置税和车辆牌照费。
⑥以客户的名义开具发票以“收取”客户收到的款项。
[注意]所有超出价格的费用都是价格和税款的总和，并且需要价格和税款分开。
含税销售的转换
免税销售=含税销售÷（1 +适用税率）
[注意]以下声明中给出的金额已含营业税：（1）明确告知“含营业税”； （二）零售价格； （三）价格过高的费用； （4）常规发票上注明的金额（仅适用于考试）。
3确定
被视为商品销售
如果纳税人的销售价格明显“低”，没有正当理由或“高”，并且没有合理的商业目的，或者“销售为”销售而无销售，则应按以下“顺序”确定销售”量：
[理解]调整过低是为了避免减少增值税；较高的调整是为了防止虚假的出口价格和欺诈性的退税。
（1）根据最近时期纳税人同类商品的“平均”销售价格确定；
（2）根据最近一段时间其他纳税人同类商品的平均售价（市场价格）确定；
（3）由“组成应税价格”决定：
应税金额=组成应税价格×增值税率
[注意]在测试题中，必须在上面的“顺序”中确定销售，并且不能直接设置价格。
组成税价格
非应税消费品的组公式
组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
从价应税消费品的集体定价公式
组成税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1-消费税率）
5根据{{}}特殊销售方式确定销售
包裹押金
产品
获得时
逾期
葡萄酒以外的商品（{}}×（（））√
白葡萄酒，其他葡萄酒（（））√（{}}×
啤酒，黄酒（{}}×（（））√
[注1]“过期”是指已超过合同的期限或未超过合同的期限，但已超过一年。
[注2]区别于包装的“租金”。租金是高价服务费，押金不一定是高价服务费。
折扣销售，销售折扣，销售折扣和销售退货
①纳税人以折扣价出售商品。如果销售和折扣在“同一张发票”上分别注明，则可对折扣销售征收增值税；折扣是否单独开具发票，无论无论财务如何处理，折扣都不能从销售中扣除。
[注意]必须在“金额”列和““备注”列”中指定，而不是分别计算同一张发票。
提示：以上增值税发票与老师的课程不一致，但相关内容相同。学生应熟悉发票的样式。
②一般纳税人因退货或折价退还给购买者的增值税，应在退货时从“当期”销项税中扣除。或打折。-与会计相同
[注意]如果未按照规定开具特殊的“可变字母”增值税发票，则不得从销项税额中扣除增值税金额。（（））（3）
以旧换新
①非金银珠宝
根据同期的“新商品”销售价格确定销售，并且不得扣除旧商品的购买价格。
②金银珠宝
销售额由卖方的“实际收取的”全价（不含增值税）确定。（（））（4）
易货
交换“双方均应对待购买和销售”，根据其发出的货物计算销售和计算销项税，根据规定对他们收到的货物计算购买和进项税。（（））（5）
出售本金
销售=商品销售价格（不得从销售中扣除还款）（（））（6）
直销
（略）（（））（7）
外币兑换
提示：不涉及直接销售和外币兑换的普通考试。老师在这里不解释它们，可以简单地理解教科书的内容。
（8）
平衡税项-营业税过渡政策
项目
计算公式
销售额=售价-售价
适用于一般纳税人，但不允许开具增值税专用发票
旅行服务
销售额=全价+过高的费用-住宿，食品和饮料，交通，签证，门票，地费
销售额=全价+过高的费用-土地转让费
对于一般纳税人
销售额=全价+过高的费用-分包费用
纳税人采用“简单征收”方法
[注]这里列出的“经纪人代理服务”是从行政费用和政府资金中扣除的； “空运公司”从收取的机场建设费中扣除；和“乘客站服务”从承运人的运费是合理的托收费，因此不会被视为过高的费用，因此在此不再赘述。
6
进项税
可抵扣进项税的进项税额+可抵扣额计算（（））（1.1）
凭票可扣除
①从卖方获得的“增值税专用发票”（包括统一税控汽车销售发票）上指明的增值税。
②从海关取得的《海关特殊进口海关进口增值税附加证》上注明的增值税。
③纳税人购买服务，无形资产或不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额，可从销项税额中扣除。
[注]对于2016年5月1日之后购买的“房地产”，包括“在建房地产”，所获得的进项税应在两年内抵扣，第一年抵减60％，第二年抵减40％ 。除了“固定资产中的融资租赁”和“在建筑工地上建造的临时建筑物”。
④纳税人为从海外实体或个人购买海外劳务，服务，无形资产或国内房地产而获得的预扣税的代扣代缴税款的增值税证明上注明的增值税或预扣款代理人。（（））（1.2）
“农产品”信贷（2019年调整）
①如果您购买农产品并获得海关进口的特殊增值税发票或特殊进口增值税支付证书，则进项税额将“以机票扣除”；
②对于购买免税农产品，应按购买价格和“农产品购买（销售）发票”中规定的“ 10％”扣除率计算可抵扣的进项税额。国务院。
进项税额的计算公式为：进项税额=购买价格（金额）×10％
[注]可用于抵扣的凭单包括：增值税专用发票，汽车销售统一发票，海关进口增值税专用发票，农产品购买发票，农产品销售发票和纳税凭证。
不可抵扣进项税（（））（2.1）
不再产生后续销项税（即终止税收链）
用于简化税收计算方法的“已购买”商品，加工，维修和分销服务，服务，无形资产和不动产，用于税收计算项，免税项目，集体收益或个人消费。
①固定资产，无形资产，房地产
非可抵扣固定资产，无形资产和房地产仅指“专用于”上述项目的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产）和房地产。
[注]不论是“购买”还是“租赁”的固定资产，房地产，在常规税法中，“两者”均用作税项，而在简单法中，“也”均用作税项。税法，免税对于增值税项，集体利益或个人消费，进项税额“允许全额扣除”。（2019年新增）
[示例]企业购买（或租赁）用于生产，运营和员工宿舍的建筑物。进项税额可以扣除；企业购买（或租赁）建筑物专用于员工宿舍的进项税不能扣除。
②商品
用简单的税收计算方法和免税项目“同时运作”的一般纳税人无法划分无法扣减的进项税额。
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（现行简化税法中应税项目的销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额（（））（2.2）
异常损失
①所购货物以及相关的加工，修理，修理，人工和运输服务的“异常损失”。
②购入的商品（不包括固定资产），在制品和成品所消耗的加工，修理，修理，人工和运输服务的“异常损失”。
③不当损失了不动产，并购买了不动产消耗的商品，设计服务和建筑服务。
④在进行中的房地产不正当损失（纳税人的不动产的新建，改建，扩建，修理和装修）的建筑过程中，其购买的商品，设计服务和建筑服务的消费。
[注1]异常损失是指由于“管理不善”而被盗，丢失或变坏的货物，以及被执法部门“合法没收，破坏或拆除”的货物或不动产。
[注2]由于地震等“自然灾害”造成的异常损失，可以抵扣进项税；允许扣除生产经营过程中“合理损失”的进项税。（（））（2.3）
商业改革的特殊项目
①购买了“旅客运输服务，贷款服务，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务”。
②纳税人向贷款人提供贷款服务所支付的进项税，与贷款的投融资咨询费，手续费，咨询费等直接相关，不得从销项税中扣除。（（））（2.4）
无法抵扣进项税的其他情况
①按照“简易措施”征收增值税的一般纳税人，不得抵扣进项税。
②普通纳税人“账目不健全”，无法提供准确的纳税信息，或者他们应在未完成流程的情况下申请普通纳税人注册。增值税税率为16％。进项税额不能扣除或使用。增值税发票。
7
抵扣进项税的进项税转移
直接转移
知道税额
进项税额的转移=扣除税额×转移率
计算转帐
如果您不知道税额，请先计算税额并将其减少为“（1）”
①库存：
进项税额转出=不含税价格×税率×转出比率
②服务（以货运为例）：
进项税额转出=货运×10％×转出比率
③购买“免税”农产品：
进项税额的转移=成本÷（1-10％）×10％×转移率
④（固定资产）无形资产和房地产
进项税额的转移=（固定资产）无形资产，房地产净值×适用税率。
[注]固定资产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
8
增税额转移的规定-进项税额的转移
不可抵扣且未从进项税中抵扣的固定资产，无形资产和不动产具有用途变更。用于抵扣进项税的应税项目，可以在变更用途后的一个月内根据“合法，有效“增值税抵扣证明书”计算可抵扣的进项税额。
可抵扣进项税额=固定资产净值（无形资产，不动产）/（1 +适用税率）×适用税率
9
证明和扣除期
取得合格发票的纳税人应在签发之日起的“ 360”天内获得认证，并在规定的纳税报告期内扣除。
10
增值税抵免额终止
小型和微型企业免税
1.每月销售额不超过“ 30,000元”（按季度征税，季度销售额不超过90,000元）的小规模增值税纳税人免税。
2.如果上述纳税人已代表他申请了特殊发票并已经缴税，则可以在“一直收取”特殊发票或根据规定后申请退款。开具红色增值税专用发票”。
3，其他出租房地产的个人，月租金收入不超过30,000元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。
VIII。增值税征收
纳税义务的时间
种销售方式
直接付款
接受销售或获取销售凭证
托收承诺，委托托收
发出了“和”适当的收集程序
信贷销售，分期付款
书面合同中约定的收集日期
[注意]没有为货物签任何合同或协议
预付款
发货
[注意]如果生产期限超过12个月，则为收到预付款或书面合同的日期
收到预付款
寄售
收到寄售清单或全部或部分付款
[注意]我没有收到寄售清单和付款，这花了180天的时间
所有权转让
货物转让，转让或所有权变更
进口
海关进口
预扣义务
发生税收义务
发票第一
发票
纳税地点
业务
纳税申报单位置
固定家庭
通常
位置
总公司不在同一县（市）
分别声明
经批准后，总部可以向总部所在地的主管税务机关报告。
停业
报告停业事宜
未报告
销售地点；如果未作任何声明，则应由“机构所在地”的税务机关征税。
无固定家庭
销售场所或劳力
其他个人提供建筑服务，出售或租赁房地产，转让使用自然资源的权利
发生建筑服务的地方，房地产的所在地，自然资源的所在地
海关海关
纳税期
的增值税应缴期为1、3、5、10、15、15或1个季度。如果无法及时缴税，则可以一次性缴税。
[注]纳税期限为四分之一：小型纳税人，银行，金融公司，信托和投资公司以及信用合作社。
[记忆提醒]小型纳税人+银行金融机构每季度支付一次税款。
纳税申报单
（1）如果纳税期限是一个月或四分之一，则应在有效期后的“ 15天内”内报告税收；
（2）如果一个，三个，五个，十个或十五天是一个纳税期限，则应在期满之日起五天内，从第一天起的“十五日”内提前缴税下个月的“宣布税收并结清上个月的税收。
（3）纳税人自海关支付海关特殊进口增值税表格之日起15天内进口货物并纳税。
IX。增值税发票使用规则
联轴器和用途
联轴器
持有人
采用
购买者
购买费用和增值税进项税的会计凭证
扣除
提交减税证书以进行认证和保留以供检查
簿记
卖方
销售收入和增值税销项税的会计凭证
最大帐单限额管理
最大发票限额
批准权限在
100,000以内
区县税务机关
一百万内
地级税务机关
1000万以上
省税务机关
[注意]防伪税控系统的特定问题由区县税务机关负责
不允许一般纳税人购买和开具增值税专用发票的情况
1.会计工作不完整，税务机关无法准确提供增值税销项税，进项税，应税数据和其他相关增值税信息。
2.根据《税收征管法》的规定，存在税务违规行为，税务机关拒绝处理。
3.有些涉及违反发票的税务违规行为，在税务部门下令的期限内未得到更正。
不允许一般纳税人开具增值税专用发票的情况
1.零售（不包括劳动保护用品）；
2.应税销售的“买方是消费者”；
3.“免税”适用于应税销售。
[记忆提醒]如果您不使用它，就不会“购买”；
代表的发票
方式
行业
自行发行的机票
住宿，建筑，认证咨询，工业，信息传输，软件和信息技术服务
特别票
试点行业中的小规模纳税人出售其“获得的房地产”；其他非试点行业的小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请
混合作业：“经济法基础”第4章第2节。计算机版本和移动版本都具有章节练习和单元测试。
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