国庆节结束后，2019年将开始倒计时。
差不多要搓手，等待年终奖！
对于人力资源和财务而言，是时候在年末审查和计算年终奖，以避免年终奖的个人所得税陷阱...
自财税[2018] 164号文件出台以来，纳税人获得了全年的一次性奖金收入，也就是说，年终奖的纳税计算方法也有不同的选择：
1.年终奖和薪金结合起来以根据综合收入缴税
2.根据一年的综合所得税税率表，使用一年奖金法，未计入当年的综合收益，确定税率和快速扣除的使用，并分别计算和缴纳个人税。
关于年终奖的计划，合并综合收入是否具有成本效益？如果要合并，应加薪多少，另加税多少？
例如：
作为公司的人力资源部，您能否更多地考虑如何让更多的员工唾手可得，并为公司实现双赢局面而少缴税款？
在这种情况下，必须完成年度奖励计划。该公司的人力资源部门应该仔细研究并提高其价值〜
1.学会避免工资率的临界点
公司在向员工发放年终奖时，应注意一些减税点，以减少员工的纳税支出，否则很可能由于每年多支付几美元而最终奖励奖金，最终奖金将减少几倍百万。
2.合理分配年薪和年终奖金
在计划今年的年终奖的过程中，您可以尝试在员工最近的总薪资保持不变的情况下更改薪金和年终奖的比率，并选择最佳计划。
3.服务纳税人管家年终奖的计划
薪金税管理器将根据输入或导入的年终奖金数据自动计算年终奖金的税额和实际金额，而无需手动逐一计算或计算错误。
同时，它还可以帮助您在年终奖和薪水之间合理分配员工的总收入。在[年终奖励计划]的计划结果中，年度应税收入，预计划/之后，可以预测全年的年度奖金，正常工资，个人税和总税收节省，因此您可以轻松地找到年终奖金的最佳比率，并最大程度地减少个人纳税额。
请注意，从2019年开始，新的个人所得税法将工资收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入和特许权使用费收入合并为综合收入，以每年计算个人所得税和年终奖可以单独选择税收计算。
每个人的收入水平每年都不同。不可能有统一的计划方法。这要求人力资源员工分别计算并计划年终奖。这不仅是大量的工作，错误的计算很常见。
Servo Pay Tax Manager可以为您提供最佳的年终奖金税收计算方案和最佳的年度收入分配方案，这样您就可以避免陷入年终奖金的个人所得税陷阱。
年终奖的免税奖金可以再使用三年，并将一直持续到2021年12月31日。财政部宣布这一消息后，许多高收入群体终于松了一口气，因为一旦取消了年终奖金单独的税收优惠政策，其增值税额可能达到数万元。
记者今天获悉，在三年过渡期内，年终奖的单独纳税计算和年终综合纳税计算中包括年终奖的情况并存。您甚至不必为年终奖缴纳税款。
分类帐1：对低收入者进行全面征税更具成本效益
辛苦的一年，年底能缴纳更少的税，并获得更多的“大红包”作为年终奖，这是工薪阶层所期待的。但是如何颁发年终奖是非常有知识的。有时钱多于一元，将适用税率提高一级，需要缴纳的个人税将大大增加，某些单位的财务人员会格外谨慎。
单独计算前一个年终奖励的税额的优势在于，税收是通过将较大的年终奖励除以12个月并将其分配给月薪来计算的。这样，通过降低税基，也降低了适用税率，最终减少了个人税额。
自2022年1月1日起，将居民获得的年度一次性奖金纳入该年的综合收入中，以计算和缴纳个人所得税。届时，高收入纳税人的个人税负理论上将逐年增加。由上升。
但是，中立泽瑞税务会计师事务所项目经理关伟解释说，例如，每月固定收入为5,000元，三险一扣515元，另加3,000元两老一小的元颁发年度终奖3万元。如果使用年度年终奖励的原始单独的税收计算政策，则该月必须支付至少900元人民币的税款。但是，如果将3万元的年终奖金纳入当年的综合收益中来计税，则不必纳税。
假设张先生和王女士的2018年终奖于2019年1月颁发，金额为30,000元人民币，二者的起征点均为5,000元人民币，同时也扣除了老人带子女教育费3000元。所不同的是，张先生2019年的月收入为20,000元，扣除三项保险和一项每月2045元的付款;王女士的固定月收入为5,000元，扣除三份保险和一笔515元的月供。
显然，“低收入”纳税人可以将年终奖金结合到年度综合收入中，与“高收入”纳税人相比，可以减少税收支出。“高收入”纳税人选择为年终奖金单独计算税款，这样可以节省税款。
关伟的分析。财政部和国家税务总局明确提出，个人居民在获得年终奖后可以继续单独计算税款，或者他们可以选择合并当年的综合收入来计算税款，因为该政策适用于高收入和低收入群体影响是不同的。
普华永道中国个人所得税服务合作伙伴朱金华也认为，这两个部门为个人提供了选择是否将年度一次性奖金纳入年度综合所得税计算的选项。外部的综合收入较少，并且一年中可以扣除的基本扣除额，特殊扣除额，特殊附加扣除额和其他扣除额很大。选择要包括在综合所得税计算中的奖金可能会优化其总体税负。
分类帐2：年终奖金税负担同比下降了70％
在2021年底之前，由于全年一次性红利税收优惠政策的转换以及新税法下对综合所得税率结构的调整，以及税率的扩大规模，相同金额的年终奖将在2019年单独颁发在税收计算方面，税收负担将低于2018年个人税制改革之前的负担，并且某些人的年终奖金税负担可以同比减少70％。
那么，哪些人受益最大？年终奖在18000元至36000元之间，54000元至108000元之间，108000元至144000元之间的，税率将分别从10％调整为3％和20％。将10％和25％调整为10％。换句话说，他们的税率下降了多达70％，50％和60％。
相反，以下群体的利益相对较小。年终奖励在36,000元至54,000元之间的税率没有变化，但快速计算扣除额减少了105元。对于年终奖在144,000元至300,000元之间的企业，税率从25％调整为20％，仅略有降低。年度年终奖低于18000元且高于30万元的人基本不受影响，快速计算扣除额也略有减少。
分类帐3：“年终奖”，“关键点”的六个要注意的地方：1元的附加税和2310元的附加税
最近，Sun先生遇到了让他非常痛苦的事情，因为这些部门分别于今年年初和下半年颁发了2017年和2018年终奖。两倍或三倍。
专家提醒市民，一般来说，年终奖将在12月底至the年1月初之间分配。但是，在2021年12月31日之前，根据对年终奖励的单独税款计算的要求，每个人每年只能享受一次该政策。一旦在年初和年终颁发了两个年终奖，则第二个年终奖金奖励不再享受单独的税收计算利益，需要将其整合到月薪税收计算中。无疑，这将导致税额的大幅增加。
公司财务部门还应注意以下事实：随着针对新税收政策的新税率表的引入，单独税收的年终奖励的税收起征点为“而不是1000元，不要超过1元。”已经改变。
同时，14.4万元，30万元，42万元，66万元和96万元也是重要的临界点。
作者：赵
流程编辑：傅善元
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除子女的父母”和“多年医疗费用”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用是患者出院后安顿下来。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项。享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工自己没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许更改一年内上班。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，公积金贷款将继续偿还。可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不必担心，在接下来的几个月中填写完之后，您还可以跟踪全年。按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军