最近，很多人告诉小编，他们公司的增值税负担太重，企业负担越来越重，他问小编是否有解决方案。我今天想告诉您的是通过拆分业务减少增值税。有关详细信息，请参见下文。
以一家软件公司为例，结合公司的经营状况和发展策略，建议该公司在重庆或上海等一些税收低迷的地区重组并成立软件开发公司，以提供该公司并提供相关的软件技术服务支持。一方面，软件开发公司可以根据国家对软件行业的税收优惠政策，享受减免税的优惠待遇；另一方面，公司可以合法地从软件开发公司获得可抵扣的特殊进项税额增值税发票，以减轻税收负担。目的。
一种。有限公司（一般纳税人）：增值税是根据当地财政收入的40％-70％给予财政支持的；公司所得税是根据当地财政收入的40％-70％给予财政支持的。
b。独资或合伙制（一般纳税人）：该方法适用于缺乏或无法获得投入的企业，可以注册为独资或合伙制以评估和征收所得税。以0.5％-3.5％的比例，其增值税和退货奖励，通过税收筹划解决了企业成本，个人所得税，股息等问题。
假设XX软件公司是一家普通纳税人（以下简称A公司），通过成立一家XX公司，年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元。独资企业（以下简称B企业），将甲公司的利润500万元转移到乙公司，具体的节税效果比较如下
公司盈利500万
增值税：因为公司利润不再受增值税限制
企业所得税：500 * 25％= 125万
个人所得税（股息）：（（））（500-125）* 20％= 750,000元
总计：125 + 75 = 200万元
根据税收优惠税收筹划模型（注册个人独资或有限公司）
业务B
增值税：500 / 1.03 * 0.03 = 1456万
企业所得税：独资企业无需缴纳企业所得税
个人所得税：500 / 1.03 * 10％* 35％-1.475 = 1551万元
总计：300,700元
同时，公司还可以通过在低税负领域设立上游产业链服务公司（例如技术服务，商业服务等）来上下扩展公司的运营价值链。 ，可以从最大限度地提高整体收益的角度分配公司。受益于服务公司。降低企业所得税的税收成本，控制公司的整体税收负担。
例如，在重庆，上海，华中等地建立分支园区，实施总部经济投资，对于入驻园区的企业，企业发票正常运行后，园区将提供资金每个月为公司提供支持。未取消或迁出的企业将始终享受此财务支持政策。税收“先收集然后退还”以支持公司支付部分税款。
特别是：技术信息技术，会议和展览，营销计划，房地产开发，房地产营销，各种设计，工程成本，工程咨询，工程监督，广告媒体，医疗，咨询，贸易，商业，机械和设备，装饰，资产管理，小额贷款公司以及大型企业机构和团体。
一家企业主要从事软件开发和相关技术服务。其核心技术支持服务由一个团队提供，其客户主要是大中型企业。
由于其客户特征和需求，在实际业务中，需要对企业A的全部收入开具发票。年收入2000万，成本约为1000万（主要是人工成本），企业A的实际利润近1000万，适用的企业所得税税率为25％。
为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工和购买发票来减少利润，从而减少了税收。
风险与责任
增加雇员和购买发票是中国最常见的逃税行为，基本上所有公司都在使用它。但是，在2016年黄金税第三阶段之后，此类业务存在巨大的税收风险。税务局和社会保障局之间的数据共享使检测虚假添加变得容易。关于购买发票，现在的可操作性非常低。因为发出最严格的发票订单后，发票不仅需要填写公司税号，而且对内容也有严格的要求。在大数据时代，税务机关可以轻松识别风险点。
1.企业A的虚假发票（例如买卖发票）存在罚款和滞纳金等风险。甚至大量的钱也需要承担刑事责任。
2.企业A伪造内部业务，逃税和逃税，存在罚款，滞纳金和可能的刑事责任等风险。
解
企业A可以选择服务类型的个人拥有企业+已批准的征费来解决其一些问题：
企业A，安排者还建立了另一个或多个面向服务的个人独资企业。这些独资企业分别拥有企业A未来运营所需的一些资源（例如企业A的设计能力很强，但寻找客户的能力很弱，因此企业A的销售团队可以外包） 。企业A必须向这些个体独资企业支付合理的费用，以获得这些必要的生产资料，以维持长期运营。
通过这种模式的调整，将企业A独占的原始1000万利润合理地划分为小企业（即上述独立企业），这些小企业具有足够的税收优惠。政策方面，其自身的税收负担率相对较低，均在不改变整体利润的情况下达到了减轻总体税收负担的效果。
风险控制要点
1.管理和控制企业A与关联企业之间交易的资金流，服务流，合同流和发票流；
2.企业A及其关联企业之间交易的定价合理性。
方案实施的比较
实施前实施后（{}}交易模式企业A独家获利一千万
企业所得税税率为25％
股息的个人所得税税率20％
的总税率为40％。企业A拥有多家独资企业，可分享1000万美元的利润。
企业A仍需承担25％的公司所得税率和20％的股息个人所得税率
个人独资企业可享受增值税退还的所得税核定征收
将总税率降低到5％以下（小规模发电为3％）
节税的比较：
计划前计划后
企业A的年收入为2000万，成本约为1000万，企业A的真实利润接近1000万。其适用的公司所得税率为25％，股息的个人所得税率为20％。企业A的年收入也为2000万。，拥有1000万利润，成立个人独资B和C，并与企业A共享1000万利润。假设企业A保留200万利润，并将剩余的800万利润转移给个人B和C， B和C各承担4001万元并保留小规模纳税人资格，乙，丙采用经批准的征收模式
充分利用该国的免税政策。这是适用于所有人的合理合法的减税政策。只要公司在税收优惠政策下的低税区注册（注册，没有总部外办事处），则有限公司（一般纳税人）的增值税是根据当地财政收入的50％计算的，70％将获得财务支持；根据当地财政收入的50％-70％征收企业所得税。``L 89-2l 77-9855""田先生，我们公司与苏北减税园区有着战略合作关系，政治和商业环境稳定。
企业A税额：
企业所得税：1000×25％= 250万元
个人所得税（股息）：( 1000-250）×20％= 150万
总税额为：250 + 150 = 400万企业A税额：
企业所得税：200×25％= 500,000；
个人所得税（股息）：( 200-50）×20％= 300,000；
企业A的总税负：50 + 30 = 800,000
企业B税：
增值税：400w÷1.03×3％= 116,500元（可向税务局申请发行特价票，虽然B也承担增值税，但A可以扣除3分增值税）税）
个人所得税：400w÷1.03×10％×35％-6.55 = 7.04w企业C和企业B的原因相同
一些合作伙伴不知道公司可以采取哪些税收优惠措施来使残疾人就业，也不知道需要注意哪些问题。今天让我们谈论这些问题。
如果将残疾人按一定比例安置，企业可以享受各种税收优惠政策。通过享受各种税收优惠政策，企业可以增加利润，实现企业与残障员工的双赢。
政策是如何规定的？
一，增值税
财政部和国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税（2016）52号）规定：残疾人单位可以使用以下最低工资标准增值税立即退还；但是，必须满足以下条件：
1.安置残疾人在职工人数中的比例不少于25％（含25％），安置残疾人人数不少于10名（含10名）；
2.签订超过一年（包括一年）的劳动合同；
3.支付所有五种保险并支付月薪；
4.适用于商品生产和销售，提供加工，维修和替代劳动服务，以及提供商业改革以扩大现代服务和生活范围的服务收入总和服务税项目（不包括文化体育服务和娱乐服务）增值税收入比例达到50％的纳税人不适用于批发和零售收入。
5.税收抵免等级为C或D的人不符合本政策的条件。
6.残疾人提供的加工，维修和保养服务免征增值税。
II。公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策的通知》（财税（2009）70号），残疾根据实际扣除额，在计算应纳税所得额时可以扣除支付给残疾雇员的工资的100％。
对于支付给残疾雇员的工资，可以根据实际的公司所得税申报表计算扣除额；在年底，将进行年度公司所得税申报和最终结算，并按照规定计算其他扣除额。。但是，应满足以下条件：
1.根据法律，每个已安置的残疾人签署了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每个已安置的残疾人实际上在企业工作。
2.对于每个已安置的残疾人，企业所在地的区县人民政府提供的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险等社会保险根据国家政策全额支付。
3.每个通过银行等金融机构定期重新安置的残疾人，实际支付的工资不低于省人民政府批准的企业所在地的县或县的最低工资。
4.安置和就业的基本设施
III。城市土地使用税
根据《财政部和国家税务总局关于安置残疾人就业单位城市土地使用税的通知》（财税（2010）121号），纳税年度的就业残疾人人数占单位职工总数25％以上（含25％），实际安置10人以上（含10人）的单位，可以减免该年的城市土地使用税。
IV。残疾福利
1.残疾人安置的就业率符合要求，并免除了残疾人保证金。
（1）根据《印发公告》（财税（2015）72号）第六条，安排残疾人就业的用人比例不得少于残疾人就业的1.5％。单位中的员工总数。具体比例由省，自治区，直辖市人民政府根据地区的实际情况规定。
2.未达到安置比例的单位应按以下方式计算并支付伤残保证金：
根据财税（2015）72号文第8条的规定，担保金的计算和支付依据的是在雇主的就业安排中未达到规定比例的残疾人人数的乘积。上一年以及该单位员工的年平均工资。计算如下：
每年的保证金=（上一年度在雇主中雇用的雇员人数×由省，自治区或直辖市地方政府安排的残疾人就业比例-上一年度实际安排的雇主就业中的残疾人人数）×上一年度用人单位在用人单位的平均年薪。
3.残疾补助金的优惠政策
财政部和国家税务总局关于小微企业免征相关政府资金的通知（财税（2014）122号）规定，自工商登记之日起三年内，残疾人就业安排未达到要求比例的小型和微型企业，共有20名在职员工（包括20名），可以享受残疾人的就业保障。
五，其他事项
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业优惠税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号），第1条规定，劳务派遣形式分类为劳务派遣单位员工。劳务派遣单位可以按照财税（2007）92号文享受有关税收优惠政策。
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在信息时代，软件行业发展迅速，税收制度不断完善，但是软件公司在税收筹划中仍然存在很多问题。面对这种情况，许多人无奈，甚至有些惊慌。今天很高兴，小编为大家准备了这些问题，快看吧！
一，软件企业税收筹划中的问题
1.受企业管理级别的约束
税收政策的一部分是区域性的和工业性的。许多公司在投资时只关注眼前的利益，而不关注可持续发展。投资时，它们将企业所在地，行业和投资方法排除在税收优惠政策之外；企业管理者不关注业务方法的选择，而是在业务运营过程中依靠单一渠道，而没有分析和计划业务方法；单一的融资渠道和形式。
2.税务筹划人员的总体水平不高
税收筹划涉及企业的全方位专业活动。公司税务筹划人员的综合素质水平参差不齐。没有系统和全面地掌握税收筹划原则，税收筹划活动将难以成功。
3.企业税收筹划的成本太高
目前，没有针对代理商税收筹划和收费标准的标准。软件公司与代理协商费用的惯例是一种惯例，这会导致企业为税收筹划支付过多的费用。
4.税收筹划的生活空间狭窄
在某些地方，税务机关随意改变了税收收集方式，扩大了批准的税收收集范围，税收收集和管理法规成为一种特征，甚至发生了额外的企业所得税征收。
二，软件企业税收筹划计划
1.软件企业设立的税收筹划
（1）设立形式的选择
如果软件公司的规模相对较小，通常不应选择简单的合伙制，而应选择公司系统。这主要是因为对于软件公司而言，人力资本是其核心能力之一，而员工可以获得更多的工资。当然，不能排除投资者的个人收入，对于高收入投资者，在后一种情况下，税收负担相对较低。另外，与其他类型的企业相比，软件企业的生命周期相对较短，市场竞争尤为激烈。如果是合伙企业，其自身经营的不稳定和风险将大大增加，不利于企业的长远发展。
（2）选择投资地点
国家对软件企业，特别是在软件企业开发区和经济特区，给予巨大的税收优惠。对于软件公司而言，无论是为税收筹划还是为了更好的开发环境，留在软件企业开发区和经济特区都是最佳选择。可以考虑上海，西藏等地。这里有很多优惠政策！
（3）选择融资方式
融资是企业开展一系列业务活动的重要条件。企业的融资方式一般包括债务融资，股权融资和租赁融资。公司贷款利息可以在税前扣除，具有一定的减税作用。在息税前收入不少于负债总成本的前提下，负债率越高，金额越大，节税效果越明显。但是，债务越大，企业的财务风险就越大。通常，通常使用债务融资和股权融资。
2.软件企业生产和运营中的税收筹划
对于软件公司来说，充分利用税收优惠非常重要，下面将对此进行详细介绍。
（1）增值税税收筹划
①获得软件企业资格并享受软件产品的税收优惠。
根据财税[2011] 100号文件，一般增值税纳税人获得软件产品证书和软件企业资格证书（双重软件）后，可以享受部分实际增值税税额超过3％的部分。退款政策。与16％的增值税全额征税相比，这项优惠政策大大减轻了公司的税负，企业获得的上述增值税返还分别用于软件产品的研发，扩大复制和核算。可用作非应税收入，在计算应税收入时从总收入中扣除。
②分别计算软件和硬件产品的收入，并享受嵌入式软件产品的税收优惠。
税法：一般增值税纳税人出售自己开发的嵌入式软件以及计算机网络，计算机硬件和机械设备。他们是否可以按照规定分别负责嵌入式软件和计算机硬件，机械和设备的销售金额可立即享受增值税优惠政策。
例如：经双软认证为软件和硬件产品并发销售公司的是一般增值税纳税人，当月销售收入为5000万元，其中：自主开发软件收入为2000万元硬件收入3000万元此期间的可抵扣进项税额为：软件50万元，硬件50万元。
方案1：如果不单独计算软件和硬件产品的收入，则增值税应为5000×16％-（50 + 50）= 700万元。
方案2：如果将软件和硬件产品的收入单独计算，则硬件设备应支付增值税3000×16％-50 = 430万元；软件应交增值税2000×17％-50 = 270万元。税负= 270÷2000×100％= 13.5％。超过3％的实际税负将被征收并退还。实际应纳税额= 2000×3％= 60万元。= 210万元。
显然，第二个计划的税金为210万元人民币。
（2）企业所得税税收筹划
①使用研发费用的扣除政策，享受税收优惠。
《所得税法》的实施规则规定，企业的研发费用应扣除150％的费用。软件公司的研发支出通常相对较大，这对公司而言是一笔巨大的支出。软件公司应充分利用这种税收优惠措施，以增加税收筹划工作。
②申请相关资格以达到节税目的。
根据财税[2012] 27号《财政部国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》，国家计划中的重点软件企业可减少10％公司所得税。对于大型软件公司，应注意申请相关资格，以达到节税的目的。
3.软件企业收益分配中的税收筹划
国家针对企业营业利润制定了一系列分配程序和相关政策。不同的分配方法和流程具有不同的税收政策。
（1）保留投资再投资的节税计划
如果企业所在地具有再投资偏好，并且企业希望扩大生产规模，则企业将使用税后收入进行再投资，而不是借入资金进行再投资，这无疑将节省更多的钱。税收。这是因为再投资的收益通常大于借入资金的可抵税收入。
（2）控制股息分配的节税计划
股利通常以两种形式分配：现金股利和股票股利。根据税法，支付现金股利的股东应缴纳个人所得税，但不对股票股利缴税。因此，公司应根据公司的发展前景和实际情况来计划分红的形式，以利于公司和股东。
业界呼吁几天“降税率之前升级保险公司的费用和佣金”的靴子终于落地。
根据财政部和国家税务总局5月29日发布的联合文件，保险公司的费用和佣金支出不超过下一年第二年保费总收入的18％（包括本金）。扣除退保金额等赚取税收时可以扣除；超出部分可在以后年度结转。
受佣金费用税前扣除率增加的影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数上涨3.92％，中国人民保险上涨8.85％，太保和新华保险上涨超过7％，中国人寿上涨超过4％，中国平安上涨超过2％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。
总体而言，A股和香港股市的整体市值每天飙升超过1000亿元人民币。
行业估计，减税率的提高将带动财产和人寿保险业节省超过200亿元人民币的税款，并进一步提高该行业的盈利能力：
天丰证券估计，根据新的税收政策，中国财产保险，中国人寿，新华保险，中国太平洋保险和中国平安在2018年的净利润将分别增长约29％，45％，25％ ，22％，11％。
中泰非银行分析师卢云婷初步估算，调整费用所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华将分别增加106亿元，52.8亿元， 47.3亿元17.8亿元，分别占去年同期净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
佣金费用的税前扣除率已提高到18％，超额部分可以结转到下一年
根据29日发布的《关于保险公司费用和佣金费用的税前扣除政策的公告》（以下简称“ 72号文”），保险公司产生了与保险公司有关的费用和佣金费用。生意活动。在计算应纳税所得额时，允许在扣除退保金额后，减去当年全部保费收入余额中超过18％（包括本金）的部分；超出部分可以结转到下一年。
这意味着保险费和佣金支出不超过保险费的18％，可以按照实际比例在税前扣除，而无需缴纳所得税，并且需要缴纳所得税对于多余的。
与过去相比，此最重要的调整包括两个主要方面：
首先，与保险公司的经营活动有关的手续费和佣金支出的税前可抵扣比率已从之前的15％（财产保险）和人寿保险（10％）提高到18％。与之前的政策调整相比，财产保险扣除率增加了3％，人寿保险扣除率增加了8％。
例如，中非银行（China-Thai Africa Bank）的分析师卢云亭，假设一家人寿保险公司已经赚了1000亿元人民币的保费，其原始佣金率为15％，然后是1000×（15％-10 ％）×25％=12.5亿税金和费用，但现在扣除额的上限已提高到18％，并且由于15％低于18％，因此不需要缴税，这意味着净利润增加了12.5亿元。
第二个是将“不能扣除的超额额度”更改为“允许在以后年度结转超额额度”。
假设某人寿保险公司扣除交保费用后的年保费收入为100亿元人民币，而佣金费用为25亿元人民币。此前，税前扣除额仅扣除10亿元，其余15亿元需缴纳所得税。现在18亿元可以在税前扣除。剩余的7亿元人民币需缴纳所得税，但可以在以后年度扣除7亿元人民币的相应所得税。
据该证券公司的一位中国记者说，离2018年所得税申报截止日期仅剩两天。许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
去年10月，中国证券公司就费用和佣金支出对保险公司利润的影响做了特别报告。上涨近4％受好消息影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数收盘上涨3.92％。整个行业的总市值猛增了940亿元。个股方面，人保，太保和新华保险分别上涨8.85％，7.45％和7.18％。中国平安和中国人寿分别列出2.03％和4.82％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。该行业的整体市值猛增了约120亿元。
中非银行分析师卢云婷分析说，2018年，平安，中国人寿，太保和新华人寿的交易率分别为18.6％，15.1％，18.2％和17.8％。当税率上升到18％时，四家公司可分别节省税费90.2亿元，52.9亿元，38.5亿元和17.8亿元。
平安和太保也拥有财产险业务。 2018年的佣金率分别高达23.3％和19.9％。当可抵扣税率从15％提高到18％时，可分别节税15.9亿元和8.8元。亿元
综上，经过初步测算，调整手续费收入所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华分别将增加106亿元，52.8亿元，47.3亿元人民币，以及2018年利润的17.8亿元人民币。人民币，分别占其去年净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
行业和人寿保险行业估计，税收节省将超过200亿元人民币
因此，佣金费用的税前扣除率的增加将直接导致保险公司所得税的减少，进而导致公司净利润的增加。
税前扣除率的提高可以是生产和人寿保险行业节省的税款。没有权威数据。但是，业内人士根据相关数据测算，此次调整可为行业节省至少200亿元税收。
据最大的保险公司的创始人陈文治说，预计到2019年，财产保险保费将达到1.3万亿，一般公司所得税率为25％。财产保险税费可节省1.3万亿×3％×25％≈100亿元。。较大的人寿保险节税预计将不低于财产保险，全行业节税预计将超过200亿元。
根据“ 13家精算师”的估计，财产和人寿保险行业的节税额有望超过400亿元人民币。依据是，2018年生产生活总净利润为1416亿元，同比负增长2.6％。调整税收政策后，实现净利润1885亿元，同比正增长29.67％。
从财产保险公司的角度来看，几乎所有财产保险公司都从新法规中受益。在过去两年中，由于竞争加剧，保险公司，特别是财产和意外伤害保险公司，将其手续费支出提高到非常高的水平。财产保险公司的实际手续费仍在20％至30％之间，仍高于目前税前费用允许的佣金水平。
从人寿保险公司的角度来看，专注于定期保险产品的公司受益最大。一家中小型保险公司的高管对新政策表示欢迎。这位人士曾说，该公司坚持恢复保护，放弃了主要的长期保险业务。从长远来看，长期保险产品是基于价值的业务，但是由于佣金税前扣除率仅为10％，因此长期保险的高佣金支出有助于短期净利润。影响太大。
在2018年所得税申报表中仅剩2天
根据新规定，2018年保险公司的结算和结算应按照本公告的规定执行。但是，根据规定，企业应当自年底起五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清应缴的退税款。
距所得税申报表的截止日期只有两天了。据经纪中国记者说，许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
“有些公司已经缴税了，这比较麻烦。我不知道我是否可以与税务局联系。”一家保险公司的消息人士说。
自今年以来，保险税收政策继续受益。除了增加佣金的税前扣除率外，今年保险销售员佣金的税率也已大大降低。
陈文治分析认为，减税从本质上降低了保险业的运营成本。在保险业务成本下降之后，保险业将相应地降低保险产品价格，并增加对市场，市场和技术的投资。因此，成本的下降可能不一定会增加利润，至少不会增加相等的数量。最终的好处是人们得到了更多的保护，保险市场蓬勃发展。结果，保险股受益并支撑了一定程度的上涨，但影响相对有限。