摘要：如何合理地避税是每个会计师都需要探讨的一个命题。为了让更多的经营者了解税收筹划，尤金迪记者走进青岛盈之业同盟，通过实际案例为企业提供客观，直接的了解。
税收筹划意味着纳税人可以通过在法律允许的范围内预先规划和安排业务，投资和财务管理活动，从而尽可能地获得节税的经济利益。这表明，进行税收筹划的先决条件是必须遵守国家法律和税收法规，并且筹划必须在生产运营以及投资和财务管理活动之前进行。目标是最大化纳税人的税收利益（最轻的税收负担，税后利润）。最大化和最大化公司价值等）。因此，如何合理地避税是每个会计师都需要讨论的一个命题。为了让更多的经营者了解税收筹划，尤金迪记者走进青岛盈之业同盟，通过实际案例为企业提供客观，直接的了解。
的目的是避免双重征税并减轻税收负担。对于劳动成本较高，劳动密集型和情报密集型服务的服务行业，无法开具增值税的人工费用发票，因此无法从增值税中扣除。在非生产性现代服务企业增加之后，诸如咨询服务，文化创造力，信息技术和现代服务业中的企业管理之类的某些企业可能会增加其税收负担。
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。WinSmart行业联盟为我们分析了两个案例：案例1：假设：一个企业的年销售额为1000万，扣除400万项输入项，扣除成本后的净利润为400万。我可以获得多少财政补贴？增值税：（1000万至400万）/1.13*13% = 115.04百万附加税：115.04百万* 10％= 1150.4万（一般纳税人不享受额外抵扣）企业所得税：400万* 25％= 1百万财务补贴：返点率达到70％标准增值税返点：1.1504亿* 50％（本地保留率）* 70％（返还率）= 40264万附加税：不可退还的企业所得税：100万* 40％（本地保留）比例）* 70％（回扣率）= 280,000实际节省税金：402,600 + 280,000 = 682,264
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英之集团企业服务运营总部：
青岛市李沧区九水东路130号Amazon AWS联合创新中心21楼2102室
”
自9月2日下午以来，国务院第六次大检查的16个检查组先后到达各个省，自治区，直辖市，进行为期10天的现场检查...例如，在第八次检查组抵达后，第一次与山东省政府举行了对接会，检查组成员被分为一个综合小组，减税，稳定，扩大就业，深化“分权管理服务”改革，优化经营环境，促进创新驱动发展，合理扩大有效投资。
“-新华社
在2019年，中国政府的当务之急是实施大规模的减税减费措施。
根据国家税务总局发布的数据，
今年上半年，
9月5日，国家税务总局和青海省税务局举行新闻发布会，公布了有关数据：“ 1月至7月，全省累计新增税收减免（收费）31.05亿元，其中：增值税减免以及相关扶持政策，税收减免10.6亿元；个人所得税改革减税10.11亿元；小微包容性政策减税3.89亿元。
自今年年初以来，邯郸市采取了多种措施，提供切实可行的措施，加强保护，抓紧落实，有力地促进了各项税收减免政策的实施。上半年，共计减税25.2亿元，其中增值税减免14.4亿元，小微企业含税减免3.8亿元，个人收入4亿元。减税和1.7企业所得税减免亿元。
减税的深层影响是最终促进经济发展，即利用政府收入的“减”来换取公司利益的“增加”和市场的“倍增”活力。那么，公司如何做才能获得真正的“增加”？
Bao公司的编辑认为，重要的是企业要享受正确的税收优惠政策。目前，企业可以在各地享受许多税收优惠政策。通过“税收筹划”，合理运用适合企业的税收优惠政策，可以减轻企业的压力。
王是一位设计师。 2018年2月，他成立了一家有限公司（一般纳税人），然后开始营业。截至2018年6月，他已开具1000万元发票。在此期间，花费了约300万元人民币的办公费用。让我们计算一下王总要缴纳多少税？（税率为10％；保留两位数）
由此可以看出，虽然扣除了一些费用，但仍需缴税3156.58万元，与利润接近，仅为68684万元。由此可见，综合税率已经达到：315.658 / 1000 = 31.57％。经过
税收筹划后：
来自我们的税收计划
节省：315.658-79.108 = 23655万（{}}的节税率高达236.55 / 315.658 = 74.94％
合理地节省税款并帮助企业减轻税收负担绝对是未来公司发展的趋势之一。那么，税收筹划的常见方式是什么？目前，企业可以在各地享受许多税收优惠政策，包括西部大开发政策，经济开发区税收政策和工业园区税收政策。
今天，公司的小宝将为您详细介绍经济开发区和工业园区的税收优惠政策。
针对有限公司的优惠税收政策
企业可以根据公司纳税规模在园区内设立新公司，分支机构或在园区内迁移，定居，并享受增值税和企业所得税的扶持政策。该公司对该行业几乎没有限制。入驻企业。
1.增值税：由当地储备的40％-70％支持。
2.企业所得税：由本地保留率的40％-70％支持。
此外，企业还可以申请个人独资或合伙企业。个人生产和经营所得税享受批准的征收政策。
独资企业的优惠税收政策
企业可以选择在公园内建立一个或多个独资企业，例如工作室，服务中心，咨询中心等。在园区内交纳税收，享受批准的征收政策，这种节税的效果更加明显。
不同省份，城市和未使用地区的公园收税率不同。应该根据企业的具体情况对此进行分析。例如，如果在湖北或上海的一个公园内建立一家独资个体企业，则将征收个人生产和经营所得税，对小规模纳税人征收0.5％-2.1％，对0.5％-3.1％征收适用于一般纳税人。
随着经济全球化的不断深入，
在海外跨国公司继续增加其国内投资的同时，许多中国公司也已走向海外。
中国公司在海外投资时会涉及国内外复杂的供应链。
如果公司可以在供应链中结合合法和合理的税收节省，则可以最大程度地提高企业集团供应链的整体价值！
1.什么是供应链？
所谓的供应链是将供应商，制造商，分销商，零售商和最终用户联系起来，形成围绕核心企业的集成功能网络链结构。
2.为什么供应涉及税收？
供应不仅仅是将供应商与用户联系起来的物流，信息或资金链。更重要的是，
是一条增值链。
因为无论是在材料，设备，技术，劳动力还是思想等方面。
经过包装处理后，它将增加其价值并为相关公司带来收益。
涉及公司收益，肯定会涉及纳税。
三，节税的逻辑原理
在跨国运营中，为了最大程度地节省成本。
生产，采购，技术和建筑可能都在不同的国家/地区。
如果公司考虑到不同国家各个方面的税收负担。
随着业务的变化优化税收负担，
肯定会最大化企业集团供应链的整体价值。
四个主要区别
如果一家跨国公司没有适当的节税计划，却获得了400美元的利润，
在整个供应链中共支付了约125美元的税款。
但是，如果有一个节省税款的计划，总纳税额约为60美元，不到原来的一半。
五，常见的税收负担优化模型
1.采购流程
合理有效的物料采购流程可以更好地节省所得税，增值税和关税成本。
如果广州的一家本地公司在东南亚的柬埔寨进行基础设施建设。
需要从国内和其他国家/地区采购大量工程材料。
一般而言，国内广州公司A和柬埔寨公司B必须寻找国内外供应商来签订合同。
B买回了他应该买的东西，A则将在中国购买的材料转售给B。
在这种情况下，材料采购的增加值将留在广州A和柬埔寨B，税率较高。
导致此部分的税收费用更高。
但如果以另一种方式
例如，在香港或澳门成立关联公司C，该公司完全负责采购集团的所有物料。
在C购买了材料之后，他可以以更高的价格将其转售给B。
可以在较低税率的海外公司中保留更多利润。
2.设备购置和租赁
机械或设备及其他固定资产将影响企业的长期盈利能力和税收负担。
假设广州公司A向柬埔寨公司B供应机械设备。
更为常见的是，广州A公司直接在中国购买了机械设备，然后将其转售给B公司。
由于采用这种方法，甲公司的出口设备可以享受中国的优惠税收返还。
但是，机械设备供应链的附加值仍将保留在中国广州市，税收负担将相对较高。
刚才的购买逻辑是相同的，如果您专门成立了C公司，则税收成本可能更低。
实际上，在海外基础设施建设项目中，大型机械和设备的使用通常不超过3-5年。
因此，租房更为普遍。
如果采用租赁方式，则需要考虑的是，作为东道国的柬埔寨对租金的汇款征收预扣税，
中国或海外分支机构所在地与柬埔寨的东道国之间的税收协定限制了租金的预扣税，
中国或海外分支机构的租金收入所得税，
以及是否可以在柬埔寨项目的所在国免除租赁设备的进口关税，即增值税。
如果与该项目的东道国柬埔寨具有优惠税收协定条款的海外分支机构，
作为全球机械和设备租赁的平台，可以将总体税收成本降至最低。
3.技术许可
国内企业在跨国项目和国际贸易的海外投资中通常会投资某些技术许可和技术服务。
如果广州公司A直接将其技术许可给柬埔寨项目公司B，
将收取特许权使用费，其中可能涉及项目所在国的预提所得税和中国的企业所得税。
如果广州公司还派人到柬埔寨公司b提供技术支持服务，
可能还会在柬埔寨成立常设机构，要求在当地缴纳企业所得税。
在这种情况下，请使用现在的逻辑来建立公司C。
4.设计和施工服务
如果中国公司同时提供图纸设计等服务，则中国公司还将派遣劳工到项目的东道国进行施工。
除了中国公司所得税外，它还可以在项目的所在国成立常设机构，并需要缴纳地方所得税。
仍然是逻辑，找到公司C。
六个或两个建议
建议1：
对于公司来说，使用其供应链来采取节税措施似乎是合乎逻辑的。实际上，考虑了所有因素。
应该足够，合理且合法，可以在集团内各个国家或地区的关联公司之间安排交易，
在减轻总体税收负担的同时，要注意关联交易和转让定价的合理性，以减少相关的税收风险。
建议2：
企业需要事先与税务机关联系。
国家税务总局国际税务司反避税负责人还表示：
“只要公司的税收计划与供应链管理相结合具有合理的商业目的，
并匹配供应链中的所有公司职能，利润和风险，税务部门可以接受“
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当前，石油和化工行业面临着更加严格的环境法律法规，而危险化学品公司需要搬入园区的现实，绿色发展已成为该行业高质量发展的必然选择。在最近举行的2018年石油和化学工业绿色发展大会上，中国石油和化学工业联合会会长李寿生指出：``绿色发展不仅是产业结构优化升级的重要组成部分，而且是产业结构优化升级的重要组成部分。促进高质量发展的重要手段。这也是与行业长期发展相关的系统工程。只有咬紧牙关，爬上这个斜坡，越过障碍，我们才能在中国的石油和化学工业中实现高质量的发展。
情况不容乐观
日益严格的环境保护标准给石化工业增加了另一个“紧缩诅咒”，石化工业面临着诸如污染控制困难和技术支持能力不足之类的困难。
据了解，前环境保护部发布的《石油精炼行业污染物排放标准》和《石化行业污染物排放标准》中的相关要求与最严格的标准一致。发达国家。在综合工业污染排放指标中，二氧化硫，氮氧化物，化学需氧量和氨氮的浓度分别为550 mg / m3、240 mg / m3、500 mg / l和50 mg / l。石化行业需要二氧化硫和氮氧化二氧化碳，COD和氨氮的排放极限分别为100 mg / m3、150 mg / m3、60 mg / l，5 mg / l。
石油和化学工业规划研究院院长顾宗钦说，目前石化工业的排放状况不容乐观。废水，化学需氧量，氨氮和其他排放量很大。同时，排放了29.7％的石油污染物和90.7％的污染物。挥发性酚，62.2％氰化物和22.8％砷。面对更加严格的环境保护要求，石化公司应积极减少排放，寻求自己的发展。
中国工程院院士，南京大学教授张全兴说，自本世纪初以来，中国的化学生产能力发展迅速，占世界化学生产能力的40％ 2016年的总产值与2000年相比增长了近10倍。目前，中国有50,000多家大中型化学公司和1200多个化学园区。化工行业废水浓度高，盐分高，难降解，毒性大。企业清洁生产水平低，产生的废水量大，资源利用困难。
国家发展和改革委员会工业协调部石化处杨松峰说，目前，中国的结构污染问题仍然很突出。其中，京津冀，长三角，F渭平原的工业结构以重化工为主，能源结构以煤为基础主要是。
调整产业布局
“石化产业的绿色发展必须首先优化产业布局，优化资源配置，并整合各种要素的流通。”顾宗钦指出，首先要选择靠近原材料或市场的地方，必须将原材料运输量大的产品生产到资源区。集中，原料运输量小的产品应更接近市场，化工原料加工的产品应更接近上游原料。二是发展规模化和综合生产规模。三是交通便利。项目计划应靠近河流或铁路。第四，生产园区集中集中，便于运输，安全防控，“三废”集中管理，有利于降低生产成本。第五，远离居民区和环境敏感区。
目前，由于城市规划调整，经济发展需求，行业技术进步以及淘汰落后产能等因素，许多危险化学品生产企业面临着搬迁，转型或停工。
根据报告，目前，所有地方的搬迁和改造实施计划的报告均已完成。据初步统计，全国有1200多家企业需要搬迁。其中，约有500人搬迁，有360人就地搬迁，有350人被关闭和撤走。江苏，湖北，辽宁，河南，山东等省。
石油和化学工业计划研究所工程计划部主任李强认为，危险化学品生产公司的搬迁和转型并不是对石化工业发展的限制，而是一个协调一致的高度质量发展。城镇人口稠密地区的石油化工公司一般都建立工厂时间较长，安全环保设施水平不高。一些公司的生命周期即将结束。搬迁改造是企业结构，改造方式的调整，落后产能的加速淘汰，新旧动能转化的加速难得的机会。
“企业重定位不能简单地重定位，我们必须使用重定位进行下一步，并在重定位过程中进行改进。”李强说，一方面，必须消除落后过程，产能过剩和污染物排放。大型企业通过转型发展来补充行业中的短板项目或产业链中的短板；另一方面，他们使用先进的技术来改造和实施数字车间和智能工厂的建设，并使用信息和智能应用程序来改善公司。安全和环保水平围绕高端制造业和工业的结合而发展，以提高所有因素的效率。
据报道，一些企业通过搬迁成功地进行了产业布局。江苏阳农通过搬迁和改造从农药转变为电子化学品和芳纶等新材料。根据区域特点，完善产业链布局，将不同产品转移到连云港，南通，宁夏和扬州本地化工园区。山东鲁西集团淘汰了70万吨/年的合成氨，100万吨/年的尿素，40万吨/年的复合肥料，在新工厂建立了聚碳酸酯和己内酰胺等新型化学材料，并启动了智能工厂。建设并整合到工业和信息化部智能制造示范项目中。湖北兴发集团抓住搬迁机遇，将其主导产业从磷酸，磷肥转变为电子化学品。其产品已被中芯国际认可。
整个过程是绿色的
在调整结构和完善布局的基础上，如何实现绿色发展？
张全兴说，促进绿色发展的主要思想是从绿色设计到绿色原始和辅助材料，清洁能源，绿色工艺和设备，再到整个污染预防和控制生命周期中的绿色产品和废物。从重点企业和重点行业向重点地区和流域转移，实现重点和重点地区。
顾宗钦认为，整个绿化过程是实现绿色发展的具体手段，工业绿色发展主要包括三个方面。
首先，原材料的绿色化，即使用不同质量的原材料，低品位原材料的综合利用，新原材料的推广和替换以及相关资源的回收。以氮肥为例，以天然气合成氨为原料的全球氮肥产能占全球的69％，而资源条件较好的合成氨在中国的产能约占2/3。因此，氮肥产业的布局将更多地集中在原材料资源上。减少污染和损失使开发和利用褐煤等低品位煤成为可能。合成氨可以选择天然气或清洁煤为原料。 PVC提倡乙烯氧氯化。二硫化碳工业可以使用天然气代替焦炭。磷酸盐肥料可以用精制饲料喂养。{}}第二，绿色生产，主要是绿色过程，例如节能，减排，节省材料和水，清洁生产，资源综合利用和循环经济，以及绿色产品的更换和资源利用的改善。例如，它使用分子精制技术，先进的氨合成气化合成技术，磷复混肥湿法精制磷酸，离子膜法生产氯碱，无钙或低钙焙烧法生产铬盐等。
第三是过程系统集成的绿色化，即产业链扩展，生态工业链建设和过程耦合的绿色化，包括绿色循环和绿色使用，例如减少包装，生产尿素涂料，重油。纯碱和水溶性。油漆，绿色轮胎。
国务院发展研究中心研究员周宏春说，对于化学工业来说，发展循环经济是实现绿色发展的主要途径之一。主要途径有三条：垂直延伸，上游废物成为下游原料；水平耦合，集成了能源，化学，热和环境；公园的布局，有利于废物交换和资源共享。
2019年1月2日，在国家税务总局浮山区税务局第一税务分局税务厅，纳税人在新税法中了解了六种额外减税的细节。摄影/视觉中国
降低增值税率，提高个人税起点等措施，全年减少税费约1.3万亿元。增值税税率可以从三改为二
税收关系到国家的“钱袋子”，而关系到每个纳税人的“钱包”。每次税收改革都会影响人们的神经。
中共十九大报告指出，有必要加快建立现代金融体系，深化税制改革。在2018年的《政府工作报告》中，进一步提出了改革和完善增值税制度，增加税收改革内容（如个人所得税起征点）的建议。
减税和减税已成为2018年宏观经济领域的热门话题。据《新京报》记者的不完全统计，在去年的国务院常务会议上，减税和减税至少有10倍。相关信息。
的数据表明，税制改革的效果已经显现。 2018年，中国全面全年税收减免约1.3万亿元。
在2019年还将采取哪些措施来减少税费？1月15日，财政部助理部长徐宏才在国务院举行的新闻发布会上表示，减税和收费是积极的财政政策的重要组成部分，以提高效率，也是深化供应的重要措施，方面的结构改革。在2018年，基于2018年的减税和减费，将会有更大的减税和更明显的减费。
新交易
2018年减税和减费约1.3万亿美元
在北京一家互联网公司工作的孙先生发现，他每月的工资单上“多了” 360元。在2018年10月1日之前，他每月必须交纳超过500元的税款。但是在10月1日之后，孙先生的每月应交税额降至140多元，每月减税额为360元。
北京员工王玲（化名）还向记者展示了最近几个月的工资单：“我去年9月的工资超过7,000元。扣除保险金后，我仍然要缴纳96.46元的个人所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。 ”
在广州一家制造公司工作的李女士由于征税点的增加而成为“零税收家庭”。
人们的“钱袋子”税在2018年迎来了根本变化。
全国人民代表大会常务委员会于2018年8月31日通过了一项备受关注的修改个人所得税法的决定。时隔七年，税收起征点从3500元/月提高到5000元/月。根据税务部门的部署，自去年10月1日起实施了最新的起征点和相关税率。
税制改革是过去两年中税制改革中讨论最多的话题之一。中国社会科学院经济与战略学院副院长，税收研究室主任张斌告诉《新京报》记者：“使税收制度更加公平合理是我们追求的目标。近年来，中国的税收征管能力逐步提高。个人税制改革为实施创造了条件。此外，还考虑了减税减费和扩大消费。 ”
除了提高税收起征点外，修订后的个人所得税法还包括个人居民获得的四种收入，包括薪金，薪水和劳动报酬，并结合起来计算出该税款的个人所得税年。引入了一项特别减税方案，其中包括特殊的额外扣除，涵盖六个主要方面，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及老年人养恤金。随后，逐步引入了支持性实施计划。
根据全国税务工作会议披露的数据，自2018年10月1日起，个人所得税改革的第一步实施了三个月，减税额约为1000亿元，年薪收入超过7000万纳税人。无需再次纳税。
回顾2018年，减税和减税已成为中国宏观经济领域的主要关键词，并在中央经济工作会议等场合多次提及。据不完全统计，2018年出台了30多项与税费相关的政策措施。
其中，深化中国最大的税种，即增值税改革，已成为减少税费中最重要的问题之一。其主要措施包括降低增值税税率和统一增值税小规模纳税人标准。
去年3月28日，国务院常务会议决定将制造业和其他行业的增值税税率从17％降低到16％，并将运输，建筑等商品的增值税税率降低，基础电信服务和农产品。从11％到10％，预计全年减税2400亿元。
同时，会议还统一了小规模增值税纳税人的标准，使更多的企业可以享受较低税率的优惠税收计算。它还决定退还在一定时间内未从设备制造等先进服务行业和研发等现代服务行业的合格企业和电网企业中扣除的进项税。据悉，上述三项措施自去年5月1日起一次性启动，取得了更大的成效，受益广泛。这些措施实施后，市场主要税收负担将减少4000亿元以上。
中国政法大学财税法研究中心主任史文文告诉《新京报》记者，适度减少增值税负担是增值税改革的目标之一。“目前，优化税收结构的目标是增加直接税，减少间接税。因此，我们要减少的是间接税，间接税的增值税最大。此外，限制减免其他税款的空间，而增值税规模最大。空间。”
首都经贸大学税务研究所副所长刘颖说，增值税的减少将对消费产生更大的影响，因为增值税最终将转嫁给消费者。但是，增值税能否最终转嫁最终取决于市场需求。如果市场不需要某些产品，并且公司将价格降低到更低的水平，则无法通过增值税，因此它必须是可销售的。适销产品的税收负担有所减轻。从老百姓的角度来看，降低了消费成本，可以在一定程度上刺激消费和需求，从而对生产产生有利影响。
去年，中国还采取了许多相应措施来降低关税。一方面，对包括服装，鞋帽，厨房，体育健身用品，化妆品和家用电器在内的消费品的进口关税已大大降低；值得一提的是，去年中国实际进口的所有抗癌药物均实现了零关税突破。2018年，中国的总关税水平从2017年的9.8％降至7.5％。
2019年1月15日，徐洪才在国务院召开的新闻发布会上坦率地说，减税政策和措施在激发市场活力和减轻企业负担方面发挥了重要作用。减费规模约1.3万亿元。
在深化增值税改革方面取得了重大成果。根据国家税务工作会议的数据，自2018年5月1日起实施的三项增值税改革进展顺利有序。2700亿元，其中制造业减税35％；统一小规模纳税人标准，惠及50万纳税人，减少税收约80亿元；办理退税1148亿元。
在幕后
税务部门克服了许多困难
在2018年超万亿减税的“大礼包”的背后，中国税务机关克服了许多困难的问题，例如困难的监管，困难的申报和许多漏洞。税收改革涉及广泛的问题，每项重大变化都需要特别注意。
以增值税改革为例，国家税务总局货物和劳工税司副司长林峰在去年4月27日表示，在2018年第二季度，政策解释网站表示增值税税率的调整涉及行业必须谨慎地调整其他国家的利益。国家行政总局和财政部已经反复考虑了这一余额。经过几轮计算，在许多预先研究的改革计划中，税率是通过考虑各种因素来确定的，例如考虑各个行业的税负水平，考虑减税以及保持财政收支平衡。调整程序。此外，调整增值税税率后，如何连接发票并统一小规模增值税纳税人标准，如何满足一般纳税人注册为小规模纳税人的要求等，均与此相关。税务机关需要发布相关答案并增加相应答案服务。
刘颖告诉新京报记者，2018年增值税改革迈出了艰难的一步。“增值税是中国最大的税收。此外，在中国的税收体系中，增值税是比所得税更有效的税收。因此，政府大幅降低了增值税税率。勇气，很有决心。 ”
刘英坦率地说，增值税存在许多问题，确实需要进行改革。他认为，去年最重要的改革是税率的调整。“原来的增值税率比较大，差距也比较大。但是，新创造价值和新创造价值都应该征收增值税。有些征收更多的增值税，有些则征收减去增值税。这违反了税收公平原则。因此，从公平的角度来看，降低增值税率的措施至少会缩小增值税率之间的差距。 ”
张斌认为，征税和管理是这项个人税制改革面临的最大挑战。“长期以来，中国税收征管的目标主要是公司纳税人和单位纳税人。经过个人税制改革后，税务机关必须为数千万自然人纳税人建立税收征管机制。意味着税收征管模式必须是基本的更改。”
为了更好地服务于纳税人并解决难以申报的问题，去年底，国家税务总局启动了“个人所得税” APP。目前，华为手机应用市场的下载量已超过1000万。许多纳税人以前都是通过公司代扣代缴个人税，因此他们并不十分了解自己的个人纳税情况，但是在新的个人所得税法实施之后，纳税人需要了解相应的税收政策，并在上述方面适用APP或其他通过渠道填写申报信息还测试了税务部门的宣传和解释相关政策的能力，以及为纳税人服务的能力。
题
如何平衡减税和财政收入压力？
“在2019年，除了2018年减税和减费外，还将有更大范围的减税和更明显的减费。” 1月15日，徐宏才在国务院办公厅举行了新闻发布会。会议上指出，2019年减税减费的具体措施主要包括深化增值税改革和继续促进大幅减税；全面执行修订后的个人所得税法及其实施细则，并实施6项特殊的附加减免政策，以减少居民税收负担等四个方面。
施对记者说，小型和微型企业的企业所得税减免有所增加。大多数原始政策规定，小型和微型企业应减至应税收入的50％。现在，最小值可以减少到25％。。对于应税收入低于100万的小型和微型企业，税收负担已降低至5％。此外，这项减税政策是包容性的，无论行业如何，小型和微型企业都可以享受。第二，提高了小微企业的增值税起征点。
1月9日，国务院常务会议还决定允许各省（自治区，直辖市）将增值税，城市维护建设税，印花税和城市土地小幅减少。增值税纳税人减少了50％。地方税，例如使用税，耕地占用税，教育附加费和地方教育附加费（即“六税两费”）。
2月25日，记者从国家税务总局获悉，目前，已有31个省，自治区，直辖市发布了明确文件，对小微企业减免“六税两费”。 50％。大连，青岛，宁波，厦门和深圳将按照省规定执行。
“这是首次授权地方政府减税。根据当地的经济发展和财政收入，各地可以根据当地情况减税，并对经济进行更精确，更精细的控制。”手段。
就普通纳税人而言，2019年税收的一大好处是他们可以享受特殊附加扣除政策带来的节税效果。
然而，减税在2018年已超过一万亿美元，减税和收费在2019年将继续增加。如何平衡减税和财政收入的压力，也是需要克服的主要障碍。税制改革。
刘颖还说，一旦调整增值税，最直接的影响就是对国家税收的压力增加。税费的减少对国家的财政压力有相当大的影响。因此，在准备明年的预算时，无论是国家还是北京，他们都提出了这样的口号：政府必须过紧生活，人民必须生活。祝你有美好的一天。在这个阶段，许多部门的预算支出受到影响。减少政府支出是一个方面，另一方面是规范一些补贴支出。
中国社会科学院经济战略研究院金融研究室主任杨志勇也坦言，增值税是一项大税种，占税收的很大一部分。因此，在调整增值税税率时，有必要考虑收入和支出压力。“在减税时，我们还必须考虑如何保护支出。如果说支出同时减少，那么积极的财政政策将如何反映出扩张？换句话说，积极的财政政策应该是少收钱多支出。收款的措施较少，但是如果您减少支出，这两种方法的效果将相互抵消。因此，恐怕必须在结构上调整开支。应该节省下来的钱，应该花费政策。效力绝对有影响力。 ”
在当前情况下，市场已经开始讨论是否应提高财政赤字率。2018年的《政府工作报告》指出，计划将2018年的赤字率安排在2.6％。“我认为增加到3％是可以的。3％是欧盟的警戒线，是政治妥协的产物。实际上，只要您能借钱还债，债务就不会成为大问题。 ”杨志勇说，国内外经济当环境非常复杂时，我们必须考虑确保政府和政府的运作。此时，可能会发行更多的债务。债务融资也可能是解决方案。
杨志勇认为，实际上，最根本的原因是希望经济增长和税基扩大将通过减税减费来保护收入。这需要一个过程。
趋势
两节课或讨论增值税退税
“增值税将从三项更改为两项，预计将在两届会议期间宣布一项具体安排。”有专家说。
在2017年取消13％的增值税率并实现“第四，三级”之后，增值税率的“三级和二级”已成为增值税改革不断深化的方向。一。
据新华社2018年3月22日报道，《政府工作报告》指出，企业的税收负担进一步减轻。改革和完善增值税制度，按照三，二档方向调整税率水平，重点降低制造业和运输业的税率，提高小规模纳税人的年销售标准。
杨志勇告诉《新京报》记者，目前尚未实行的增值税改革是三级和二级增值税税率。目标很明确，在通常情况下，增值税税率只能是如果为低，则为高。不能说将10％的税率调整为16％。因此，建议将两个增值税税率分别设定为10％和5％。“去年，增值税率仅降低了一个百分点，而今年将继续降低至少一两个百分点。如果可以再提高一点，那会更好。一年压力很大。
刘颖说，增值税分为三个级别和两个级别的原因基本上是为了调查公平性。毕竟，如果增值税税率过高，就会出现“高征低扣”和“低征高扣”的问题，其价值与相应的税将有太大的不同，这实际上是还不够公平。从国际惯例的角度来看，将确定基本税率。通常情况下，所有企业都使用此税率，新产品的价值应按相同比例的增值税缴税，这样才算公平。需要注意的企业可以设置较低的税率。如果需要某种宏观调控，也可以设定较高的税率，但是中国的宏观调控不需要使用增值税来设定较高的税率，因为在我国还有另一种称为消费税的税种。因此，从理论上讲，除设计出口税率为零外，增值税的两个级别也是最合适的。
中央财经大学教授，企业税研究中心主任范勇告诉《新京报》记者，减税是优化中国增值税税制的一项具体措施。从理论上讲，单一增值税率有利于增值税的使用中性特征，例如增加扣除额和减少中间的重复征税，但是为了降低增值税的累退性，您可以考虑在基本税率的基础上增加较低的税率设置。范勇说，在具体的税制改革过程中，还必须考虑多种因素，特别是在减税减费的宏观政策环境下。应考虑将简并性和减税相结合。应降低税率，同时应适当减少增加值。税率可以达到优化增值税税制，减税的政策目标。当然，在扣除税率和降低税率时，有许多因素要考虑。首先是考虑财政压力以及税收征管。这些要求政府部门进行计算和实施前的准备工作。
此外，在征收财产税时，这也是市场关注的问题。2019年有关财产税立法的相关工作是否会有突破？
杨志勇认为，未来提到的房地产税应以所有房屋的评估价为基础征收（或者可以排除廉租房）。全世界许多国家都可以征收财产税，其结论是相对确定的。当房地产市场本身下跌时，征收房地产税将导致短期内房价进一步下跌。毕竟，对于拥有多种财产的人来说，征收房地产税后，他们可能会面临抛售，房价可能会急剧下跌。此时，我们必须考虑是否可以容忍市场风险。
杨志勇坦率地说：“目前肯定不符合标准的房地产税。”现在可以呈现的必须是折扣计划。”
■案例
减税和“福利”罢工义乌小微企业将减轻8亿负担
谁在享受2018年政府减税减费的“大礼包”？
据《新京报》记者说，湖北省chun春县李时珍药业集团是减税政策的受益者。该公司的总工程师夏恒建最近算了一笔账：从2018年5月1日开始，增值税率从17％降至16％，公司减少了271万元的税负；公司享受高新技术企业研发费用减免政策，每年可减少企业所得税141万元。减轻企业税负将有更多的资金用于技术升级和扩大生产规模，从而开发和生产质量更好，价格更优惠的中药产品。
此外，夏亨建说：“新税法的实施还增加了员工收入，却没有增加公司成本。2018年10月之后，公司的纳税人数量从110人减少到35人。纳税额也从34000元减少到13000元。在今年实施六项特殊附加扣除政策的第一个月，公司纳税人的数量下降到20名。就我而言，月薪比过去更多870元。 ”
进入2019年，大规模的减税减费“福利一揽子”计划开始实施。 1月9日，国务院常务会议决定对包括增值税在内的小型和微型企业推出另一套包容性减税措施，公司所得税等将使更多人受益，并使更多公司受益。
以义乌市为例，这是一个小型企业和微型企业密度很高的城市，其中许多企业直接从上述政策中受益。据初步估算，实施相关政策后，预计今年当地小微企业将减轻其负担8.34亿元。其中，免征增值税的商户数将增加4.9万户，2019年可减少增值税负担约7.14亿元。增加企业所得税优惠的中小微企业标准使1.69万家本地企业受益，减少或超过了1.2亿企业所得税。
此外，北京也正在积极响应减税的呼吁，并全面致力于国家“六税两费”减税政策。纳税人。
A10-A11版/新京报记者潘宜春