2012年2月，上市公司A股份有限公司分为公司B和公司C。分割后，乙公司和丙公司继承并承担了甲公司的所有资产，负债，权益，业务和人员；公司A的股东成为公司B和C的股东; A公司的终止上市不受注销程序的约束。批准后，B公司和C公司的股票在证券交易所上市。A公司的主要股东为D公司持有26.90％，E公司持有22.29％，F公司持有17.92％，其他公众持股占总股本的32.89％。对于在分配日A公司的所有股东，A公司所持每股股票将转换为B公司一股和C公司一股。在此基础上，公司D相互无偿转让公司D持有的公司C的股份和公司E持有的公司B的股份。上述股份转让是该分拆上市的一部分，该公司的股票将在分拆后上市。在完成之前。
①增值税和营业税的处理
根据“国家税务总局关于与纳税人资产重组有关的增值税问题的公告”（国家税务总局公告2011年第13号）的规定，本次交易所涉及的货物转移不受增值税的约束。根据《国家税务总局关于纳税人资产重组税收的公告》（国家税务总局公告2011年第51号），该交易属于新成立的部门，属于产权转让的范围，涉及土地使用权房地产转让不收取营业税。
②土地增值税的处理
财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特定问题的通知（财税字[1995] 048号）关于房地产并购和转让的税收和免税第二条规定：合并中，合并后的企业将房地产转让给合并企业，暂免征收土地出让金。 “根据这一规定，股份公司无需为土地使用权和房地产的转让缴纳土地增值税。
③契税和印花税的处理
《财政部和国家税务总局关于企事业单位改制重组税收政策的通知》（财税[2012] 4号）规定：“ 2012年1月1日至12月31日，2014，根据法律和合同，公司分为与原始公司的投资实体相同的两个或两个以上公司，并且衍生方和新方免征其所有权的契税。原始公司的土地和房屋。因此，公司B和C该公司无需为其转让公司A的土地和房屋所有权缴纳契税。
《财政部国家税务总局关于企业改制过程中印花税政策的通知》（财税[2003] 183号）第3条规定：“企业因重组免于贴花”这意味着在重组后，原始企业的全部或部分产权将转让给新企业。新企业签署的产权转让文件免于贴花。其他财产转让文件应按照规定贴花。
在上一篇文章中，我们讨论了员工持股平台的三种形式：自然人持股，有限合伙制持股和有限责任公司持股。这三种形式的股权分析和税负比较。三种形式各有利弊。选择用于设计员工权益激励计划的组织形式需要多次权衡。
那么，减少限制性股票销售的税收筹划方法是什么？
一，自然人股东
1.解除禁令后的高股权转让
上市公司在限制销售期间根据限制股票形成的股票也被视为限制股票。禁令解除后，转让已发行股票或转换股份仍需缴纳个人所得税，但禁令解除后，上市公司形成的股份不是限制性股份，个人转让时免征个人所得税。因此，自然人股东可以要求上市公司在解除限售股份后实施较高比例的奖金和股份转让。转让这些股份无需缴纳个人所得税。
2.适用15％的费用批准率
解除转让后限制性股票的应税收入通常很低，个人的转让收入减去购置成本。如果扣除实际购置成本，则金额很小。根据财税[2009] 167号文，如果纳税人未能提供限制性股票原值的完整真实证明，又不能准确计算限制性股票原值的，由主管税务机关核实。受限制股份转让收入的15％。限制性股票的原始价值和合理的税收。因此，如果获得个人限制性股票的成本少于转让收入的15％，则可以考虑采用成本验证方法来节省税款。
第二，公司股东
1.协议转移
有限责任公司持股平台，在解除禁令后，限制性股票的企业所得税率为25％，向自然人股东分配股息时，个人所得税为20％，实行双重征税，税收负担高达40％。因此，法人股股东在解除限售股份之前，可以通过大宗交易将持有的限售股份以较低的价格转让给自然人股东。禁令解除后，自然人股东将通过上述自然人持股计划直接减少持股量，以减轻整体税收负担。
2.更改减少地点和公司性质
积极争取各地税收优惠政策，在低洼地区建立员工持股平台，享受地方税收优惠政策。例如，天津有企业所得税，个人所得税和增值税三大税区。 70％-80奖励支持。
如果将员工持股平台设置为有限合伙制，则可以进一步节省税款。有限合伙企业无需缴纳企业所得税，并且可以减少其在上市公司中的股权后避免“二次征税”。个人所得税税率为20％，这对于拥有大量股票转移的员工持股平台来说非常好。
其他三个建议
1.选择区域优惠税收政策
（1）考虑地方税收优惠的力度：
不同地区具有不同的税收保留率和激励机制。影响企业节税金额的两个重要因素是：区域保留率和区域支持的力度，企业的实际节税额=企业的应纳税额*公园保留率*公园支持率。
（2）政策执行：
政策的真实性：确保定居点和公园签署有效的协议，为将来的政策实施奠定基础
该计划的合法性：合法性是所有业务运营的前提。今年，每个人都会深刻感受到税务检查的全面攻击。今年，许多地方在批准收藏时都非常谨慎。如果有人说无论业务量多大都可以做到批准收藏，那么您必须注意。
赎回周期：时间就是金钱。不同的公园对于不同的税收有不同的赎回周期。它们分为每月，每季度，每半年和每年赎回。当然，越快越好。
政策的时效性：并非所有税收优惠都是永久性的。目前，有些公园政策将在2020年到期，而有些则是在注册之日起10年内，因此您需要知道可以享受该政策多长时间，并获得尽可能长的支持。一点。
2.低价转让必须有“正当理由”
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局2014年第67号公告）以“正当理由”对低价股权转让作了例外规定，即满足以下条件之一：以下条件股权转让收入明显偏低，有正当理由：
（1）可以签发有效文件，以证明由于国家政策的调整，被投资公司的生产和经营受到重大影响，导致股权低价转让；
（2）继承或转让股权给可以提供法律上有效的身份关系证明或直接支持转让人的配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子，兄弟姐妹。义务的支持者或支持者；
（3）相关法律，政府文件或公司章程以及相关信息，以充分证明转让价格是合理和真实的。企业员工持有的内部转移，不能进行外部转移；
（4）股权转让双方可以提供有效证据证明其合理性的其他合理情况。
因此，在采用低成本转移时，有必要提供足够的证据和材料以确保税收筹划的合理性。我们必须知道，合理性是所有税收筹划的基础。
今年，中国2万亿元的减税减免政策红利正在加速。作者从权威部门获得的数据表明，减税和减费已经有效地提高了上市公司的资本。上半年，上市公司的税费占营业收入的比重为6.81％，同比下降20％以上。减税减费，使实体上市公司的支出减少了约3300亿元，大大改善了经营活动的现金流量。调查显示，有80％的上市公司认为减税是支持公司发展的最佳政策之一。专家估计，增值税率将降低，A股上市公司全年利润有望增加约3500亿元。
“上半年实体上市公司支出减少约3300亿元，是减税和减税的直接结果。”攀河智囊团高级研究员潘鹤林告诉《证券日报》记者，与特殊补贴和其他政策优惠相比，减税更具包容性和直接性，可以直接减轻企业负担，显着提高公司现金流量的经营状况，减轻上市公司的发展速度，注入新的活力。
潘鹤林认为，对于A股上市公司而言，减税减费不仅将降低企业的运营成本，而且还将为市场带来巨大收益。它们将在改善上市公司的业绩和股价方面发挥积极作用。影响。减费减税的直接含义是，它可以直接减轻企业当期的税负，刺激公司业务的发展势头，增加公司盈余现金的留存率，进一步降低企业融资成本。提供更多的增长空间。
上市公司减税
增强功能
最近，接受不同行业记者采访的几家上市公司坦率地表示，有效实施减税和减税政策，例如深化增值税改革和额外减免研究与开发费用，使他们深受感动。实际减税奖金。。许多公司已经加快了生产技术改造，新产品研发和关键核心技术研究的步伐。
宝龙科技作为汽车零部件主板的上市公司，已在汽车技术前沿领域获得了行业领先的技术优势，例如汽车轮胎压力监测系统（TPMS），传感器和汽车主动安全性（ADAS）。宝龙于2019年独立开发了一系列新的汽车动态视觉和雷达传感器及其他产品，为更高水平的辅助驾驶甚至无人驾驶提供技术支持。
“每项技术创新和突破的背后都是税收优惠的强大推动力。”宝宏科技董事长陈宏玲告诉《证券日报》记者，今年上半年，研发费用的抵扣率将从原来的50％提高。提高到75％将使公司直接节省近70万元的企业所得税；将增值税税率由16％下调至13％，将使公司增值税减少近6万元。公司减税近15万元；新的税制改革和社会保障费减免率使该公司节省了90万元和21万元的税款。同时享受多种减税和减税政策，公司节省税收超过200万元。
持续释放的税收减免奖金已帮助宝龙科技加快了迈向全球的步伐。宝龙科技于2019年收购了奥地利MMS设备业务，进一步提高了公司的自动化和智能制造设备水平，并为超越中国制造的国际水平做出了贡献。
作为国内超纤领域唯一的上市公司，2019年上半年，华丰超纤实现营业收入6.05亿元，市场份额为25％，其中46％以上的产品出口到欧美。
“近十年来，我们一直在为LV原料供应商提供底衬和衬里。这是华丰超细纤维高速发展的十年，也是一项良好，全面而准确的国家政策。华丰超细纤维财务总监蔡开成告诉《证券日报》记者：“据初步估算，这一轮增值税税率已从16％降低到13％，为我们带来了超过200万元的税收。减少奖金。”
蔡开成表示，随着制造业供应方改革的不断深入以及产业结构调整的总体深化，智能制造，向信息化，数据化和专业化的转型和升级是必要的开发华丰超细纤维顺便说说。
随着新一轮的减税减费，华丰超纤将逐步建立起“互联网现代制造”的功能性生产模式，依靠互联网技术来加速消费，智能工厂和物流配送。联系和反馈以实现生产，管理和服务方面的综合智能。
“空前的减税政策显示了党中央和国务院为企业创造更好的经营环境的改革决心。”作为一家成熟的制造业上市公司，上柴股份有限公司通过国家实行减税减费措施。，有效减轻企业负担，促进企业由传统制造业向“智能”制造业转型升级。该公司的财政部长孙洁认为，减税就像是一种内心的平静：“增值税已从原来的16％降低到13％，房地产税和城市税率也降低了。减少土地使用税在上半年，帮助企业节省近300万元。我们有更多的钱来投资建设智能生产线并迈向工业互联网。 ”
专家认为，这些上市公司的减税数字表明，减税和收费不仅给企业和员工带来了实际收益，而且给企业带来了长期利益。
不同行业的税收负担
已缓解
值得注意的是，美国证券和期货事务监察委员会的数据显示，所有28个主要行业的税费负担均已减少，其中化学和建材行业的税费负担较上年减少了。同比分别为2.25和1.87个百分点。
“在我们跟踪的中期报告数据中，除了房地产等少数行业，大多数行业的税收负担都不同程度地下降了。”光大证券首席分析师谢超在接受《证券日报》记者采访时表示：其中降幅最大的是石油和石化，分别下降2.3个百分点，煤炭下降2个百分点和建筑材料下降1.8个百分点，以及食品和饮料，钢铁，医药，轻工制造业，基础化学品，和有色金属。超过1个百分点。这可能是因为，在4月份的增值税税率调整中，采用16％税率的制造业税率降低了3个百分点，降至13％，而原来的10％税率用于运输，建筑和建筑业。基本电信。工业下降了1个百分点至9％，因此制造业受益更大。
潘鹤林认为，减轻了不同行业的税收负担，这是同时实施一般性减税和结构性减税的结果。例如，化学工业主要从事化学工业的生产和发展，主要是制造业，并且减税项目更为丰富。另外，化学工业具有许多种类和复杂的过程。作为主要污染源，其设备和工艺在节能和环保方面也有很大的改进空间。还有更多机会享受税收优惠，例如研发成本，节能和环境保护。作为制造业的典型代表产业，化学工业税收负担的减少与降低制造业税收负担的政策起点是一致的。
减税
增加公司利润
“减少税费有利于提高上市公司的盈利能力。”根据谢超向记者提供的数据，2019年上半年，实物上市公司的整体毛利率为19.40％，比一季度提高0.05个百分点。净利率为6.05％，比第一季度提高0.21个百分点。所得税率也从第一季度的21.48％下降到21.16％，下降了0.32个百分点。从理论上讲，如果仅考虑减少增值税的影响，则增值税不是费用，不会直接影响公司的损益表。但是，公司实际上少付了税款负担，这可能反映出现金流量表的改善。2019年上半年，非金融非金融业务活动产生的现金流量净额占营业收入（TTM）的3.97％，较第一季度的3.66％增长0.31个百分点。净现金流量占营业收入的比重为4.61％，上升0.83个百分点，创业板为3.39％，上升1.42个百分点。这可能反映了减税和减费的影响。
展望今年，减税减费将为A股上市公司带来多少利润？谢超表示，行业预期景气指数被用来匹配各行业的议价能力，并计算增值税下降对A股上市公司盈利能力的影响。预计全年可增加企业利润约3500亿元。讨价还价能力强的行业，例如家用电器，餐饮和旅游业，将从中受益更多。
潘鹤麟表示，与2万亿元的减税目标相比，今年上半年的减税和减费政策帮助实体上市公司减少了约3300亿元，而且还有进一步的空间实施。在经济下行压力下，减税减费可以有效减轻企业税费负担，降低企业经营成本。随着政策性股息的全面释放，A股上市公司将通过直接降低运营成本来进一步提高盈利能力，增强抗风险能力并增强其市场竞争力和发展弹性。
减税“红包”
继续发送
自今年年初以来，纽约州推出了一系列“红包”用于减税和减费。税收“减免”法不断为市场参与者激发新的动力，并继续实施减税政策，特别是使制造业感到惊讶。
9月4日，财政部和国家税务总局发布公告，一些先进的制造业纳税人进一步放宽了申请退税的退税条件，不再受制于此。连续六个月达到标准的限制，也被取消比例退款要求。
普华永道中国大陆和香港间接税服务合作伙伴李军对《证券日报》记者表示，这反映出该国对先进制造业的支持日益提高，更快，更有效的退税将促进相关行业改善现金流，扩大生产投资规模，将对整体经济发展起到积极作用。
此优惠政策仅适用于一些先进的制造业，包括：非金属矿产品的生产和销售，通用设备，专用设备和计算机，通信和其他电子设备的销售额占总销售额的50％以上总营业税人。
李军认为，尽管这次优惠产业在制造业中所占比例有限，但由于相关产业位于制造业的上游，因此放宽对这些产业的退税限制将有助于企业改善现金流，减少现金流。成本，并扩大投资，从而增加了一般制造业的设备供应，有利于整个制造业的发展。（包兴安）
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务所山东渤海分局理事长，山东注册税务师协会常任理事，从业20余年。年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策和法规有深刻的了解和独到见解，擅长将会计，税务和法律知识应用于公司税相关的处理。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免政策和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，您作为公司的财务人员无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话！您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要符合专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的抵扣比例，现在研发费用的抵扣比例已提高到75％，这意味着一家公司在研发费用中投资100万元，可以税前征税为175万元。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工人数以及部门的数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议的条件是：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。土地征用时间长，支付金额近亿元。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。