众所周知，收入越高，个人所得税越高。虽然个人所得税起征点已经提高到5000元，但是对于高收入个人，如何适当地为个人节省税款仍然是亟待解决的问题。今天，我将向您介绍合理节省税款的9种常用方法。
01使用年终奖合理节省税款
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底的年薪和绩效工资应受纳税人获得的年度一次性奖金的支配。分别计算为一个月的工资和工资收入。
但是，除了全年的一次性奖金之外，还获得各种奖金的员工，例如半年奖，季度奖，加班奖，现金奖，出勤奖等，将与他们的月工资要按照税法缴纳个人所得税。
纳税人可以牺牲部分半年度奖励，每季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励，而牺牲的是要求单位支付更多的年终奖金来节省税款。
应当指出，《国家税务总局关于调整个人计算一年期红利个人所得税的计算方法的通知》（国税发〔2005〕9号）规定。那：对于纳税人，税法只能使用一次。
（有传言称“王者荣耀”团队年终奖有100个月的薪水）
02使用税收优惠政策合理地节省税收
当前税收优惠的主要形式是：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，抵销损益，免税，递延税项等。
03使用公积金合理节省税款
住房公积金可用于偿还抵押或租金，也可用于购房和装修。在特殊情况下，也可以将其取出并花费。因此，尽管公积金的支付是税收计算中的个人支出，但实质上是个人储蓄。因此，增加公积金的个人缴费就相当于合法避税！
工人阶级每个月支付的住房公积金可从税款中扣除，这意味着按标准支付的住房公积金不征税。同时，员工可以支付补充公积金
但是要注意两个问题：第一，纳税人必须在其工作单位开设个人补充资金帐户；其次，虽然纳税人的每月补充公积金是节税的，但不能随意提取，并且个人资产被合并，并且有上限。
04通过捐赠合理节省税款
使用捐款进行税前扣除。通过中国的社会团体和国家机构向教育和其他社会福利事业以及受严重自然灾害影响的地区和贫困地区（其金额不超过应纳税所得额的30％）捐赠收入的个人纳税人申报的可以从从应税收入中扣除。
05使用理财产品合理节省税款
选择可扣税的财富管理产品以节省税款。如投资基金，政府债券，保险，教育储蓄等。
认真思考并再次选择，不仅可以节省税款，而且可以合理分配资产，并提高收益的稳定性和抗风险性。
06使用时差合理节省税款
利用暂时免税的优惠措施，并利用国家规定的时差来节省税款。
根据现行税收法规，买卖价差中的股票或资金的个人投资者暂时免征个人所得税。这是针对个人财产转让收入的几项暂时免征个人所得税的方法之一。。
纳税人可以选择适合自己买卖的股票或基金，通过低买高卖来获得低收入，并间接实现节税。但是，由于许多纳税人不是专业的财务人员，也不具备专业知识，因此在使用此方法时，需要咨询专家，及时学习相关知识，并谨慎行事。
07使用税收发票来节省税收
使用通讯，运输，旅行和错误信息的发票来节省税款。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。
例如，许多公司将向员工偿还电话费，但必须注意，如果以补贴和其他形式支付通讯费用，则应将其计入个人的月薪和薪金收入以及征收的个人收入中税。
08高收益，合理的工资和节税
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓），免费提供便利的交通服务以及为员工提供免费餐点。
09合理计划节税
使用级别差异，扣除额，税收筹划和利润最大化。劳动报酬，稿酬，特许权使用费和财产租赁收入从必要的支出中扣除。它可以根据收入数额合理地计划，并缔结相关合同以使利润最大化。
以上是目前最常用的9种节税方法，每种方法都有不同的操作难度。企业服务优化提醒每个人，如何合理避免个人所得税的关键是找到合适的节税方法，并根据自己的具体情况进行分析。
[税收筹划思路]
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税结算管理有关问题的规定》（国税发〔2006〕187号）。增值税以国家有关部门批准的房地产开发项目为基础进行清算。对于分阶段的开发项目，分阶段进行清算。如果开发项目同时包括普通房屋和非普通房屋，则增加值应分别计算。
如果满足以下条件之一，则纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）所有房地产开发项目均已完成并出售；
（2）未完成的房地产开发项目的整体转让；
（3）直接转让土地使用权。
如果满足以下条件之一，主管税务机关可以要求纳税人清算土地增值税：
（1）对于已竣工和已接受的房地产开发项目，转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例超过85％，或者该比例不超过85 ％，剩余可售建筑物该区域已被出租或使用；
（2）在获得销售（预售）许可证后三年内未售出销售（预售）许可证；
（3）纳税人申请取消税务登记，但尚未办理土地增值税结算程序；
（4）省税务机关要求的其他情况。根据上述政策，房地产开发公司可以通过有意将转让比例控制在85％以下来逃避清算。
此外，尚不清楚上述条款中“剩余的可售建筑面积已被出租还是用于自用”。目前尚不清楚它是全部还是部分出租。根据法律解释的一般原则，应将其解释为“所有租赁”。公司很容易通过保留一部分房屋来规避这些规则。房地产开发企业将开发产品用于职工权益，激励，外资，向股东或投资者分配，债务清算，其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时，视为房地产销售。 。
的收入按以下方法和顺序确认：
（一）根据企业在同一地区，同一年销售的同类房地产的平均价格确定；
（2）由主管税务机关参考当年当地市场价格或类似房地产的评估价值确定。房地产开发企业转让部分自用房地产或者出租等商业用途房地产时，未转移生产分支机构的，不征收土地增值税，不计入收入。税收结算以及相应的费用和支出将不被扣除。。
根据上述政策，如果没有所有权转让，则不会被视为出售房地产。因此，房地产开发企业无需办理产权转让手续，就可以将房地产的不动产完全用于职工的利益和报酬。，外国投资，分配给股东或投资者，债务清算，交换其他单位和个人的非货币资产等，从而规避了上述“视同销售”的规定。
此外，房地产开发公司可以通过长期租赁销售（例如50年租赁）转让房地产来避免清算。上述规定实际上为企业提供了税收筹划的渠道。
[税收筹划的情况]
一家房地产开发公司于2015年1月获得了房地产销售许可证，并开始出售房地产。截至2018年底，已售出86％的房地产。经初步内部核算，企业需缴纳土地增值税8000万元。目前，该企业已预缴土地增值税2000万元。公司应如何进行税收筹划？
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[206] 187号），已经完成并接受的开发项目，以及如果整个项目的可售建筑面积比例超过85％，主管税务机关可以要求纳税人清算土地增值税。
如果企业进行土地增值税结算，则需要在2019年初额外缴纳税收6000万元。如果公司打算控制房地产销售的速度和规模，则销售比例将控制在84％，剩余的房地产可以预留给以后的销售或出租。
这样，企业可以避免在2019年初清算土地增值税，并且可以将清算时间延迟到2020年初，这相当于公司一年的无息期为6000万元。贷款。
假设一年的资本成本为8％，那么税收计划就是为企业节省6000×8 = 480（万元）
[法律和法规依据]
（1）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条（国务院于1993年12月13日发布，国务院令[1993] 138号）。
（2）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》实施细则（财政部于1995年1月27日发布，《财政法》（1996年）第7条
（4）《土地增值税清算管理规定》（国税发〔2009〕91号）。
税收的种类很多，您的收入越多样化，单项越低，税收和费用就越低。个人所得税是一种全球税。它不仅是政府的重要财政收入，而且在调节个人收入分配方面也起着重要作用，但是后者在中国的作用并不明显。遵循以下10点将帮助您节省至少一部分税负。
01.单独计税对您来说很划算根据{{}}税法，个人收入有11个应税项目。除了最常见的工资，薪水和劳工服务（包括自营职业收入，股息和奖金收入）外，还偶尔有收入，例如中国彩票和未指定的“其他收入”。
中国实行这种分类系统，该系统为纳税人的每个收入项目设置税率，并分别计算税额。它的优点是易于执行预扣。从理论上讲，您的收入越多样化，单项越低，税费就越低。公司财务说：“但是缺点是不能按照真正的纳税人的支付能力征税，这是不公平的。” “八千元的工资收入要比对几种收入的应纳税额加上八千元高。”
02，“劫富济贫”是国际惯例
高收入人群是征税的重点，在世界范围内都是如此。法国打算在2013年将富人的税率提高到75％，使许多富人“逃亡”；美国提高了百万富翁的最低税率，并将最高所得税率从35％恢复到39.6％；日本安倍政府建议将富人的最高税率从45％提高到45％。这样做的目的是调整收入分配，同时具有减少贫富差距和基尼系数的美好愿望。欧美富人早就学会了聘请律师和税务顾问来帮助避税。在中国，年收入12万元是高收入，但如果您只是一名普通员工，则不计算避税事项。
03.征收高所得税主要取决于您的自觉声明
个人所得税支付给公司注册地的地方税务部门。公司财务说：“它属于地方财政收入，不需要提交给该国。” “但是地方税务局无法找到已缴纳的个人税额。在该系统中，只能找到公司支付的总体数字。只有检查公司的帐户，才能发现个人所得税已经被逃税。 ”
对于高收入人群，税务部门采用了交叉审计系统，该系统结合了纳税人的自我声明和公司或雇主的声明，以减少逃税的可能性。这实际上是在测试您和您的雇主的意识，税务部门没有采取进一步的主动行动。
04.该公司可帮助您避免征税
除个人户外活动外，个人所得税由单位而非由个人代扣代缴，公司还将以合理的方式帮助员工节省税款，例如将部分薪水改为发票，否则将被开具员工的油和米饭计入食堂的费用。这不仅减少了个人的税收，而且公司还在平衡各种税率。
一家公司的财务透露：“公司的三大主要税种是营业税，增值税和个人税。不相称的税收使税务机关很容易推测公司的其他两种税费是有问题的。。
05.支付业务发票不仅是为了证明您确实花了钱
许多公司为员工的住宿，食物和交通设定了标准，然后要求员工在商务旅行结束后向他们偿还发票。这不仅是为了显示您的凭据并防止人们借石油。避免双重征税也更为重要。您已经支付过一次增值税，可以在餐厅用餐。如果您直接取回现金，您必须扣除另一笔税。此外，由于公司已决定将这笔钱花在您的商务旅行上，因此从理论上讲，带发票抵销的商务旅行报销并不是避税类别。
06，“月饼税”可能未真正收取
“月饼税”，“ ong子税”和“饮料税”都是真实的。从2009年个人税收法规开始，工资中必须包括以现金或实物形式发送给您的福利。但是，也有例外。 “目前，对于集体享受的，不可分割的，非现金的利益，原则上不征税。”国家税务总局一位官员在接受采访时说。换句话说，如果公司发行的月饼是手册，并且每个人都一样，则可以免收您的个人税。
07.当心“年终奖的关键点”
08.被解雇后获得的补偿不征税
当您可以从雇主那里获得收入并且根本不需要工作时，您就不必纳税。听起来很奇怪只有两种情况发生这种“好”事情。前者您会收到一笔养老金，后者是离职金。国家税务总局规定，对于被解雇的人员，其收入在前一年本地雇员平均工资的三倍以内的，其收入免征个人所得税。平均而言，2到3个月的补偿是免税的。
09.保险产品的避税只是一个头
保险公司支付的保险索赔和股息收入免征个人所得税，这是赋予保险产品避税功能的基本基础。在国外遗产税较高的环境下，购买高价值的人寿保险产品确实可以有效减轻税收负担。但是中国还没有财产税。而且，保险金是在死亡和伤残的情况下支付的，资产极不流动，股息收入不高，这是一种非常笨拙和合理的避税方法。因此，在中国的保险产品中，避税只是一个gi头。
10.错误的纳税地点可能会影响您的购车和购房
我们的个人所得税征收方法是使用来源扣减（例如公司代扣代缴）和自我申报，但一般工资收入由前者代扣。问题在于，许多公司仅在A地方设有办事处，而注册地点和税务登记处在B地点，因此在A地方工作的人只能向B地方税务局缴税。但是对于像北京这样需要使用税来购买房屋或汽车的人来说，这更是“烦恼”。公司财务人员说：“解决方案是在总部设立当地分支机构并在当地地方税务局注册；或者通过第三方付款，但与此同时，需要签订劳动合同与第三方。”
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文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将车辆无偿转让给原始所有者。那是：
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条，“《企业所得税法》第6条第3款所述的财产转让所得是指企业转让固定资产，生物资产，无形资产来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列情况之一的情况下，应按房地产评估价征收纳税人：）无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！