我公司以单价500万元以下的价格购买固定资产。这三种情况不允许一次性扣除包括在税前成本和费用中！
情况1
新购置的房屋和建筑物等不动产，其价值在人民币500万元以下的，不计入当期费用，并在计算应纳税所得额时扣除。
案例2
在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购买的单位价值不超过500万元的固定资产，不应计入当期成本和应纳税所得额。扣除
情况3
新购置的固定资产在使用后的第二年未扣除一次税前扣除的固定资产不得超过500万元，不得计入当期损益。计算应纳税所得额中的当前成本扣除。
提醒一
如果在使用月份的次月的下一年未选择一个月的税前扣除政策，则在随后的几年中将无法享受该政策，这相当于放弃了优先权。
提醒2
企业可以根据自己的情况选择一种固定资产实施一次性税前扣除政策，而选择一种固定资产不实施一次性税前扣除政策。
提醒三
企业新购买的固定资产价值低于500万单位的固定资产是否应在一次企业所得税之前扣除，由企业决定。单一固定资产的选择不影响其他固定资产的选择。
政策一
财政部和国家税务总局发布了《关于企业减免设备所得税政策的通知》（财税[2018] 54号），规定自2018年1月1日至12月。 2020年3月31日，对于新购置的设备和器具（房屋及建筑物以外的固定资产），其单价不超过500万元的，可以计入当期成本，在应纳税所得额中扣除。折旧是每年计算的。
政策II
国家税务总局2018年第46号公告“国家税务总局关于实施企业所得税政策减免设备和器具的公告”指出：
2.固定资产在使用当月的下一个月所属的年份中，在其一年的一次性税项中扣除。
经济观察家杨志勇/温家宝重建中央和地方政府之间的财政关系必须解决地方税收问题。什么是地方税？为什么必须要征收地方税？更为流行的答案是：只有属于当地的税收才是地方税收；中国实行税收共享制度，因此需要地方税收。地方税是调动当地热情的“标准”。自中央和地方财政实行“分开做饭”以来，财政收入已分为三种类型：中央固定收入，地方固定收入以及中央和地方共享收入。1994年的分税制改革加强了这一点。地方固定收入的税收部分自然是我们习惯的地方税。但是，仔细检查，仍然有重要的问题需要解决。如果仅将地方政府征收的税款视为地方税，那么实际上，尽管定义了许多类型的“地方税”，但提供的税收却极为有限。
1994年的改革确定了现行税收共享体系的基本结构。因此，让我们首先看一下1994年税收共享改革计划中的地方税收。“地方固定收入包括：营业税（不包括铁路部门，银行，保险公司总公司缴纳的营业税），地方企业所得税（不包括上述当地银行和外资银行以及非银行营业税）金融公司所得税）。缴纳利润，个人所得税，城市土地使用税，固定资产投资方向调整税，城市维护和建设税（不包括铁路，银行总部和保险总部），房地产税，车辆和船舶使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，农业特殊产品收入农业税（简称农业特殊产品税），耕地占用税，契税，遗产和赠与税，土地增值税，国有土地付费使用收入等。”
一一分析“地方税”，我们发现“地方税”系统中各种税种发生了许多变化。营业税曾经是为当地提供最多收入的税收，在地方税收体系中也被视为主要税收。但是，随着2016年5月1日全面启动“税制改革”试点，营业税逐渐从中国税制中退出。它也失去了这样的主要税收。在当地损失的营业税收入主要由增值税收入分成的方法弥补。为了确保现有的地方财政资源保持不变，2014年批准了中央收益率和地方退保基数。各行各业企业缴纳的增值税被纳入中央和地方共享范围。增值税的中央份额为50％。分享50％的增值税。2016年，增值税分摊后，中央政府将当年的1780亿元税收全部返还给了地方政府。通过试行“税制改革”，增值税的共享税特征更加明显。
自2002年所得税制度改革以来，公司所得税收入不再按行政隶属关系分类。除了一些中央企业所得税收入外，大多数企业所得税收入和个人所得税收入在中央政府和地方政府之间共享。个人所得税也已从地方税改为共享税。固定资产投资方向调整税自2000年1月1日起暂停使用，此后取消。1994年的屠宰税和“宴会税”改革都决定了是否由各地决定是否征收。实际上，由于征收和管理成本和收入的严重不对称，后来取消了这两种税。尚未征收证券交易税。证券交易的印花税与之相似，是印花税收入的大部分。2015年印花税收入3441.44亿元，其中证券交易印花税2552.78亿元。证券交易的印花税已经改变了好几次。中央政府占97％，地方政府占3％。从2016年1月1日起，所有证券交易印花税都明确指定为中央税。从未征收过遗产税和赠与税。2006年取消了农业税。新征收的烟草税是地方税收，但在税收板块中几乎可以忽略不计。
有趣的是，小额税收有时会对当地政府的行为产生重大影响。烟草税是其中最典型的
国家税务总局
关于实施扣除设备和电器的企业所得税政策的公告（（}）国家税务总局公告2018年第46号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法》及其实施条例），《国家税务总局关于设备抵扣的通知》与企业所得税政策有关的商品和器具（财务和税收[2018]第54号）规定，关于实施有关扣除设备和电器的企业所得税政策的公告如下：
一，对于2018年1月1日至2020年12月31日之间新购置的设备和装置，如果单位价值不超过500万元，可一次性计入当期费用。扣除税收收入，不再按年度计算折旧（以下简称一次性税收减免政策）。
（1）术语“设备和器具”是指房屋和建筑物以外的固定资产（以下称为“固定资产”）； “购买”一词包括以金钱或自我建构的形式进行的购买，其中以金钱的形式购买固定资产包括购买固定资产。以货币形式购买的固定资产，购买价款和支付的相关税费以及与使资产达到预定用途直接相关的其他费用确定了单位价值自建固定资产，其单价以完工结算前的支出确定。
（II）购买固定资产时，应遵循以下原则进行确认：以货币形式购买的固定资产应在开具发票时予以确认，但分期付款或信贷销售除外；或分期付款或信贷销售购买的固定资产在固定资产到达时予以确认；自行建造的固定资产在完工结算时确认。
3.如果企业选择享受一次性的税前扣除政策，则其资产的税收处理可能与会计处理不一致。
第四，企业可以根据自己的生产和经营会计需要选择享受一次性的税前扣除政策。如果您不选择享受一次性的税前减免政策，则将来将无法更改它。
五，企业应当按照国家税务总局《关于发布企业所得税优惠政策修订管理办法的通知》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关政策享受程序。供参考的信息如下：
（1）有关购买固定资产的时间的信息（例如以货币购买固定资产的发票，分期购买或信贷销售购买固定资产的到达时间表以及自建固定资产的完成情况决算报表等）；
（两张）固定资产簿记凭证；
（3）与资产的税收和会计处理差异有关的会计记录的会计处理。
6，单价在500万元以上的固定资产，仍应遵守《企业所得税法》及其执行规定以及《财政部国家税务总局关于企业改善的通知》 《固定资产加速折旧所得税政策》（财税[2014] 75号）财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015] 106号），“国家税务总局公告”关于固定资产加速折旧税政策问题的征税”（州税）国家税务总局2014年第64号公告），国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第68号）和其他有关规定得到执行。
特别公告。
2018年8月23日
对国家税务总局关于实施扣除设备和器具的企业所得税政策的公告的解释
1.公告背景
为了进一步支持科技创新并提高企业质量和效率，根据国务院的决定，财政部和国家税务总局于2014年和2015年发布了文件，并引入了加速折旧固定资产政策主要包括：首先，新收购的六个主要行业和四个关键行业的企业固定资产可以加速折旧。二是上述行业中小微企业的研发与生产经营共用的新购置的仪器设备，单位价值不超过人民币100万元，可以一次性扣除。第三是各行业企业专门为研发而新购买的对于单价不超过人民币100万元的仪器设备，可以一次性扣除税前超过人民币100万元的费用，并允许加速折旧。第四，各行业企业持有的单价5000元及以下的固定资产可以一次性使用。性税前扣除。
为了进一步扩大优惠范围，引导企业增加对设备和家电的投资，并提高他们的企业家精神和创新热情，4月25日，国务院常务会议决定自1月1日起， 2018年至2020年12月31日，一次性固定资产减免税优惠政策的范围，由新购置的单价不超过人民币100万元的研发工具和设备，扩大到单价不超过5元的新设备和电器万元。根据国务院的决定，财政部和国家税务总局联合印发了《财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备所得税政策的通知》（财税[2018]第54号，以下简称“通知”，仅对设备和电器进行了规定。税前扣除政策。
为了贯彻国务院常务会议的精神和《通知》的政策要求，国家税务总局制定了本公告，进一步明确了相关政策的具体实施要求和征收管理要求。确保有效执行政策。
二，公告的主要内容
（I）明确设备和电器的一次性税前扣除政策
《通知》规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，单位购置不超过500万元的新设备和器具，可一次抵税。考虑到该政策的受益者广泛，并且乐于享受公司的利益，为了增强政策的确定性并促进具体的运营，该公告澄清了相关的实施口径：
首先，明确定义了“购买”的概念。固定资产的获取包括外包，自建，融资租赁，捐赠，投资，非货币资产交换和债务重组等多种方法。该公告明确指出，“购买”包括两种形式的货币购买或自建购买。自建工程也包括在享受优惠的范围内，主要是考虑到实际购买固定资产自建所用的材料，因此自建固定资产也被视为“已购买”。另外，“新购买”中的“新”一词仅与原始购买的固定资产不同，并非必须购买新的固定资产。因此，该公告明确指出，以货币形式购买的固定资产包括企业。购买二手固定资产。
其次，“单位价值”的计算方法很明确。以前的政策文件中还不清楚单位价值的计算方法。《通知》发布后，许多企业询问如何确定固定资产的单位价值，例如是否包括安装成本。为统一政策执行口径，公告明确了单位价值的计算方法。单位价值的计算方法与《企业所得税法实施条例》第五十八条规定的固定资产税基的计算方法一致。具体而言，以货币形式购买的固定资产，购买价款以及相关的税费与使资产达到预定用途直接相关的其他费用确定了单位价值；自建固定资产的单位价值，以完工结算前的支出确定。
第三是确定购买时间的原则。一次性实行设备和设备税前扣除政策的时间为2018年1月1日至2020年12月31日。因此，有必要根据设备的时间确定设备和设备是否符合优惠政策。采购。该公告明确指出，以货币购买的固定资产将在开具发票时确认，但考虑到分批付款可以分批开具发票，因此在卖方获得付款后将采用信用销售方式。公告对这两种情况都作了例外，以固定资产到达时间确认了购买时间。对于自建固定资产，购买时间在完成结算时确认。
（B）指定税前一次性扣除的时间
《企业所得税法》的实施规定规定，企业应从固定资产投入使用的次月起计算折旧。一次性固定资产税前扣除政策只是固定资产税前扣除的一种特殊方式。因此，固定资产税前扣除的时机应与固定资产折旧的处理原则相一致。该公告提供了相应的规定。例如，如果一家企业在2018年12月购买了价值300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2019年一次性税前扣除。
（3）固定资产的明确税收处理可能与会计处理不一致
企业在会计处理中是否采用一次性税前扣除的方法，不影响企业享受一次性税前扣除的政策。当企业享受一次性税前减免政策时，无需采用相同的会计和税法折旧方法。
（四）清除
自2019年6月1日起，某些先进制造业的合格纳税人可以向主管税务机关申请从2019年7月及之后退还增量保留税抵免额。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于明确取消某些先进制造业的增值税保留期退税政策的公告”（财政部和国家税务总局2019年第84号公告）
关键点18：家政服务纳税人进项税减免15％的政策
自2019年10月1日至2021年12月31日，允许家庭服务业的纳税人在当期可抵扣进项税额中增加15％。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于明确生活服务增值税减免政策的公告（财政部和国家税务总局公告，2019年第87号）
今天，对于会计和企业而言，有几个重要的好消息要告诉您，这非常好，可以节省大量金钱和时间。让我们一一理解〜
恭喜！国家宣布：开户许可证被取消！
要点：中央银行的飞行员取消了开设公司基本存款帐户的许可，并转为备案系统。
中国人民银行官方网站发布了《关于取消试行企业法人银行账户通行证发行的通知》（银发〔2018〕125号），并发布了《关于取消账户通行证的规定》。开始了。从2018年6月11日起，试点区企业开立的基本账户由审批制度改为备案制，不再发放基本存款账户开户许可证。
开户许可证是指由中国人民银行发行的基本存款帐户的凭证。在中华人民共和国境内在金融机构开设基本存款帐户的任何单位，都可以使用此证书进行其他金融交易。取消之后，所有方面都是有利的：
1.个人更容易取消开户许可
如果要创办公司或公司，必须先获得营业执照。建立公司后，您就有资金来交换帐户。目前，您需要银行批发帐户开通许可证。没有此许可，您将无法正常运行。因为申请此证书会使许多人感到头疼和麻烦，但是将来却不会节省时间和麻烦。恭喜你想当老板，时间就是你的钱。
2.取消开户许可证的发行减少了会计师的工作量
由于税收政策很多，您需要每月处理发票业务，必须去税务局报告税收，并且必须准备各种税收检查。您还必须准备各种会计考试，尤其是在六月。开公司实在太忙了，取消开户许可，一般来说，会计师可以少办几遍，可以省很多时间做其他事情，这很棒。
3.取消开户许可证的发行将大大减轻企业的负担并降低成本。
更改开户政策显然对公司有利。由于减少了人民银行的批准，简化了开户流程，提高了开户效率，降低了企业的时间成本。同时。这也可能使开户变得更加容易和方便。
4.取消开户许可证的发放，对于银行而言，审查工作更加谨慎
将给开设帐户的银行带来一定压力。取消企业开立银行账户的PBC批准程序并不意味着应放松审查。这将大大增加开户银行的审查压力。如果审查过程中存在问题，银行可能对此承担更大的责任。
同时，由于加强了审计，银行可能会消耗更多的人力和物力。当然，由于开户银行是企业在银行开户的最大受益者，因此承受这种压力并不为过。
时代最严密！
1.社会保障受到严格控制。你准备好了吗？
在今年的国家税收改革计划中，收取社会保障的权利已转移到税收中。
为了降低收税成本，简化职责关系，提高收税和管理效率，为纳税人提供更好，更高效，更便捷的服务，合并省级及以下省级和地方税务机构，并具体承担该地区的各种税费，非税收入征收和管理职责。为了提高社会保险资金的收集和管理效率，税务部门统一征收基本养老保险，基本医疗保险，失业保险等各种社会保险费。
一些网民直接拨打电话，最后等到这一刻，社会保障计划开始征税！目前税收征管能力最强。将来，收税和社会保障将不会代表您收取，但这是您的工作。对于那些没有为员工提供社会保障或全面社会保障的公司而言，这一变化将是致命的打击！
甚至有些网民也为必须统一严格收取社会保障金而感叹，否则，全额支付的企业将失去竞争力！
当前的社会保障实际上已在2010年立法通过，并于2011年7月实施。此外，《社会保障法》明确规定：用人单位应当自行申报并按时足额缴纳社会保险费，不得由于不可抗力等法律原因而推迟或减少。职工缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴。雇主应将每月支付的社会保险费的详细情况通知我。
2，童话故事说，试用期不在社会保障之上
如今，对社会保障的监护更加严格，一些人仍在冒险，并通过在劳动合同上做花招来避免承担社会保障责任。这在许多私人公司中很常见。全职招聘实际上是一个试用期，并在3个月后离开，因此他们以前曾承诺在试用期后将不必支付社会保险，而且许多私人公司甚至更多。在签署6个月的试用期和3年的合同后，结果将在6个月内取消，因此无需支付社会保障。
根据《社会保障法》的规定，必须在30天内付款。如果被告被指控，他将直接面临赔偿甚至罚款。
与员工签署自愿的非付款担保是一张空白的纸！公司经常要求，无论如何，我们要求我们的员工签署不支付社会保障保证金的协议，当我们找到他们时，我们很好。
大错！我不会在这里扩展。该证明是一项合同行为，但这并不意味着您不能赋予他支付社会保障的权利。
只问您一个问题：我们已经与我们的员工签署了一项免税协议。你说有效吗？税收已经找到您了，您说我已经与工作人员签署了协议。税收说，不管你回来哪里，都给我少点没用！
附件：最新！五种保险和一金的新变化！
国家宣布：个人税+印花税减免！
4月底，总理召开了国务院常务会议，并决定推出另外7项减税措施，以支持企业家精神和创新以及小型和微型企业的发展。关于印花税和个人税有新的政策。无论对企业还是个人，收入都会产生很大的影响。
税收计划已确定会发生重大变化，并将很快发布！
如何改革和改善税收模式？看看对税收的反应，并一起理解它！
1.个人所得税法或修正案将在一年内完成，纳税人的税负将更加合理
财政部表示，财政部表示，它将努力在一年内完成个人所得税法（修订），将建立并逐步完善全面和分类的个人所得税制度，提高起征点个人所得税，并增加特殊扣除项目使个人所得税纳税人的税负更加合理。
2，如何提高门槛？
如何提高门槛，提高到什么程度？对此，财政部表示，将根据居民基本生活消费水平的变化来确定，并提出提高门槛的建议和政策建议。多少钱？该数字需要财政部进一步计算，以便根据居民的基本生活消费水平确定。
3，什么时候可以执行？
由于个人所得税是一项个人所得税法，因此，草案最终定稿后，将按照程序提交全国人民代表大会常务委员会审核，并组织实施。经过审查。
所有这些改革要素将通过个人所得税法的修订而最终确定。
大幅改税后，您可以通过计算薪水来节省很多钱
个人所得税定义为“对源自个人的个人收入征收的所得税”。2011年，中国将个人税的起点从2000元提高到3500元，使个人缴税人数从8400万减少到2400万。那么，个人所得税的确切计算方式是什么？这是一个计算公式：
1.工资：初始收入（合同规定的收入）；
2.三项保险和一项基金：养老保险，医疗保险，失业保险，住房公积金（属于工伤保险和生育保险的五项保险和一项基金暂时不在此处计算）；
3.起点：从2011年开始，起点将从2,000元提高到3500元；
4.税率：从3％到45％，在7个不同的间隔内有7个级别对应于应纳税额；
根据上述计算，您可以节省多少钱？留言告诉Kavin。
对老板和个人而言，印花税+个人税都是重大利益，但不仅仅是重大利益。 5月初，财政部宣布了另一项减税措施和另外两项税种。无需付款。
财政部削减了三项税收并节省了资金在
税收公告宣布重大更改之后，印花税政策最终得以实施。财政部不久之后又宣布了三项主要减税措施。看一看：
财政部发布了两项主要的优惠政策。一是设备和电器，单位价值不超过500万元。允许一次将其计入当前成本，并且不计算年度折旧。二是企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的8％，可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以抵扣。以下是该政策的全文，切记告诉其他金融伙伴〜
关于扣除与企业所得税政策有关的设备和器具的通知
财水〔2018〕54号
省，自治区，直辖市，直辖市（财政局），国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为了引导企业增加对设备的投资，现将有关企业所得税政策通知如下：
一，对于2018年1月1日至2020年12月31日之间新购置的设备和装置，如果单位价值不超过500万元，可一次性计入当期费用。税收收入被扣除，折旧不再按年计算；单位价值超过500万元的，执行《企业所得税法》，《财政部国家税务总局关于完善企业固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》2014年第75号），《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015] 106号）及其他有关规定。
2.本通知中提及的设备和器具是指房屋和建筑物以外的固定资产。
财政部和国家税务总局
2018年5月7日
关于企业员工教育费用税前扣除政策的通知{（}}财税[2018] 51号
为了鼓励企业增加对员工教育的投资，现将有关员工教育费用的税前减免政策通知如下：
1.企业的职工教育经费，在不超过职工工资总额的8％的情况下，不予扣除。超出部分应允许在以后的纳税年度结转并扣除。
2.本通知自2018年1月1日起执行。
国务院关税税则委员会关于降低整车和零部件进口关税的公告
税务委员会公告[2018] 3号
为了进一步扩大改革开放，推动供给侧结构性改革，促进汽车工业的转型升级，满足人民的消费需求，自2018年7月1日起，降低进口关税在汽车和汽车零件上。将整车的25％的135个车税税率降低至20％至15％的4个税号的税率，并将汽车零部件的税率降低至8％，10％，15％，20％，25总共79个关税细目的税率已降至6％。
国务院关税税则委员会
2018年5月22日
以上三种减免税对企业来说是一件好事，因为将来减少了资本投资，对于会计师而言，它们可以减少营业税工作并减少购车成本。现在，这样的政策可以节省金钱和麻烦，这确实很棒。
我在2018年悄悄行走，突然打开了国家税务总局的法定数据库，发现税法变化太大了！不禁感叹：今年非常支持！会计朋友们，让我们快点年底！
1
自2019年1月1日起，所有社会保险费，例如基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费，将由税务部门收取。
摘录：中共中央办公厅和国务院办公厅印发《国家税收和土地税收征收管理体制改革方案》
2
全国人民代表大会颁布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》
1.完善纳税人法规：调整居民个人和非居民个人的判断标准（在中国的时间从目前的一年到183天）
2.对某些劳动收入的综合征税：4个劳动收入（以下称为综合收入），包括工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费，都包含在综合征税中。范围
3.优化和调整税率结构
（1）综合所得税率：将扩大3％，10％和20％的低税率三个等级，将3％税率的水平提高一倍，并将当前税率提高到10％将减少到3％； 10％税率的范围大大扩大，收入的20％的当期税率和部分税率的25％的当期税率降低到10％；当前税率的一部分，税率的25％降低为20％; 25％税率的范围将相应减少，而三个更高税率的等级30％，35％和45％将保持不变。
（2）营业所得税税率：将第5层税率保持在5％至35％之间，并适当调整每个文件的税率步长。最高税率阶梯的下限从10万元增加到50万元。
（3）提高综合收益的基本扣除标准，将综合收益的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
（4）制定特殊的额外扣除额：增加与人们生活密切相关的特殊额外扣除额，例如儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的准备金。
这项估算肯定会在元旦之前得出。可以扣除什么样的第一套房产就清楚了！
4.添加反回避条款
5.各个部门之间的合作：公安，中国人民银行，财务监督管理部门和其他相关部门应协助税务机关确认纳税人的身份和银行帐户信息。教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，中国人民银行，金融监督管理等有关部门，应当向税务机关提供纳税人子女的教育，继续教育等。 ，重大疾病的医疗，住房贷款利息，住房租金等。特别的附加扣除信息。
6.年末清算
（1）纳税人需要进行结算和清算以获得全面收入时，应在获得收入的当年的3月1日至6月30日内进行结算。
（2）纳税人取得应纳税所得额而扣缴义务人未代扣代缴税款的，应当在次年6月30日之前缴纳；税务机关通知应付款的，纳税人应当按时纳税。
（3）纳税人从中国境外取得收入的，应当在取得收入的次年的3月1日至6月30日内申报纳税。与现行税收法规中于次年1月31日提交的截止日期相比，此期限有所延长。
（4）如果纳税人因搬迁而取消了中国户口，则应在取消中国户口之前先进行纳税结算。当前的个人税法未对此进行规定，而是新增加的。
7.根据修正案草案，该修正案计划于2019年1月1日开始实施。在实施本修正案之前，自2018年10月1日至2018年12月31日，应将纳税人的薪金和工资收入按月收入减去支出5,000元的差额作为应纳税所得额。该金额是根据上述第一点中的个人所得税税率计算的（适用合并收入），并且按月计算，无需额外扣除。个体企业的生产经营收入为合同经营活动和租赁经营活动的收入应采用上述第一点中的个人所得税税率表2（适用于营业收入）预先计算。
3
国务院总理于7月23日主持召开了国务院常务会议：将企业研发费用的扣除比例提高到75％的政策已从基于技术的中小企业扩展到所有企业。
今年必须注意结算和付款，并且不能随便增加研发费用的扣除额。这也是税收审计的重点！
4
银行费用和公司费用的利息费用必须在扣除之前开具发票
国家税务总局关于第9条的公告（2018年第28号）规定，如果企业在中国的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”），则其他当事人应在已处理的税务登记中增加价值对于纳税人，发票（包括税务机关根据规定开具的发票）用作税前扣除凭证；另一方是不需要依法进行税务注册的单位或从事小规模零星业务的个人。代表公司发行的发票或收据和内部凭证将用作税前扣除凭证。收据应包括收款单位的名称，个人名称和身份证号码，支出项目以及收据金额。
年终时，请去银行索取收费发票，否则您不能在税前扣除！
5
收据凭证，内部凭证，拆分单等也可以用作税前扣除凭证
国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。
（1）从符合条件的个人购买的商品不完整，不需要发票作为税前扣除证明
从事小规模零星业务的个人将税务机关开具的发票或收据和内部凭证作为税前扣除额。也就是说，从事应税项目业务的个人的销售额不超过与增值税有关的税收起征点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其详细实施细则，以及《财政部和国家税务总局关于继续实行小额增值税政策的通知》。 《微型企业》（财税[2017] 76号）等政策，可以零星开展小规模零星业务标准判断：每月还款不超过30000元；每月不超过300-500元（具体标准按各省规定执行）。但是，必须指出的是，如果个人销售超过上述要求，则仍应开具相关支出的发票（包括税务机关按照规定开具的发票）作为税前扣除证书。
本文中，许多人经常对此表示怀疑。实际上，当不必完全纠结会计时，如果您认为公司的经营风险是可控制的，则可以使用不需要零星发票和收据的模型来进行零星的采购。如果您担心这些风险，那就不用考虑了。你在做什么！
（2）依法取消，取消，撤销，吊销营业执照，税务机关识别为异常账户等。
在重新发行，重新发行发票和其他外部凭证的过程中，由于诸如取消，取消，依法取消营业执照和身份证明等特殊原因，公司无法重新发行，重新发行发票被税务机关视为异常家庭等对于其他外部凭证，可以使用以下信息来确认支出的真实性，并且可以在税前扣除支出：
（1）不能重新发行，无法交换发票或其他外部凭证的文件（包括取消工商业证明，取消机构，包括异常营业户，破产公告等）
（2）相关业务活动的合同或协议；
（C）非现金付款的付款凭证；
（IV）货物运输的证明数据；
（5）进出仓库货物的内部凭证；
（六）企业会计记录和其他信息。
上段的第一至第三项是必填信息。
（3）水电租金可作为税前扣除证明
租用企业（包括以单租户形式租用的企业）的办公室，生产场所和其他资产以及出租人所发生的水，电，气，空调，供暖，通讯线路，有线电视，互联网和其他费用是应税项目开具发票的，企业应当将发票作为税前扣除证明；出租人采用分配方式的，企业应当使用出租人出具的其他外部证明作为减税证明。
（4）企业获得未经授权的印刷，伪造，更改，无效，开票方的非法获取，虚假开封，填写不符合规定的非标准发票，以及获得非遵守国家法律，法规和其他相关法规。其他外部凭证不得用作税前扣除凭证。
（5）使用内部凭证作为税前扣除凭证发给消费者的小型电子红色信封或优惠券，以及填写和使用内部凭证的公司仍必须遵守国家会计法律和法规。
（6）企业从海外购买商品或劳务所发生的费用，应为另一方开具的发票或具有发票性质的收据和相关的纳税凭证，作为税前扣除证明。
文件的依据：“国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除证书管理办法》的公告”（国家税务总局公告2018年第28号）
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自2018年1月1日起，在计算企业所得税的应纳税所得额时，应扣除企业所产生的部分雇员教育支出中不超过工资总额的8％；超出部分应在以后授予扣减税款结转。
文件依据：财政部和国家税务总局关于企业教育基金税前扣除政策的通知（财税[2018] 51号）
提醒：将需要新的规则，结算和付款方式，并更新知识库！
7
文件依据：财政部和国家税务总局关于2018年部分行业增值税抵税额返还有关税收政策的通知（财税[2018] 70号）
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两个部门发布了文件，以继续实施促进文化增值税的优惠政策。
自2018年1月1日至2020年12月31日，图书批发和零售链接免征增值税；对于这7种出版物，在发布链接中实施了100％的增值税退税政策；在第2类出版物中，将在发布过程中实施50％的增值税退税政策。
文件依据：财政部和国家税务总局关于继续推进文化增值税优惠政策的通知（财税[2018] 53号）
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调整增值税率
自2018年5月1日起，如果纳税人从事增值税应税销售或进口货物，则原始税率将为17％和11％，税率将分别调整为16％和10％；
如果纳税人购买农产品，则适用原来的11％扣除率，并将扣除率调整为10％；
纳税人以16％的税率购买用于生产，销售或佣金加工的农产品，并根据12％的扣除率计算进项税额；
对于最初采用17％税率和17％出口退税率的出口商品，将出口退税率调整为16％；
将出口退税率11％和出口退税率11％调整为10％。
文件依据：财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018] 32号）
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自2018年5月1日起，增值税纳税申报表将进行表对表比较，车票对表比较和表对税比较。
为了进一步加强和规范增值税纳税申报表的比较管理，提高申报质量，优化税收服务，国家税务总局制定了《增值税纳税申报表比较管理办法》。 （试用）”。表比较，声明形式之间和之内的逻辑关系的比较；机票比较，各种发票，凭证，申请资格和其他信息与申报表的比较；表税比较，当前申报的纳税额和本期实际仓储税比较。
文件依据：《国家税务总局关于实施《增值税申报表比较管理办法（试行）》有关问题的通知（税总函〔2018〕94号）。
《国家税务总局关于印发〈增值税比较申报的行政操作程序（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）。
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国家税务总局已阐明了某些问题，例如一般纳税人转为注册为小规模纳税人
关于统一小规模增值税征税标准后的征收和管理操作问题，总局发布了相关公告进行澄清。详情如下所示：
1.明确一般纳税人成为小规模纳税人的条件；
2.纳税人转移登记程序；
3.一般纳税人重新注册为小规模纳税人后，从转让登记之日的下一个期间起，将按照简化的税额计算方法计算并缴纳增值税；税;
4.关于未申报抵扣或扣留进项税的注销纳税人的处理；
5.在子注册后的一般纳税人期间，处理子注册纳税人的销售折扣，中止销售或购买的退款；
6.转让登记后，纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具增值税发票；
7.登记为小规模纳税人后，连续十二个月或四个季度销售收入在500万元以上的，应当按照规定重新登记为一般纳税人；
8.税率调整前通常以原始税率开具发票的企业。如果发生销售折扣，中止，退货或开票错误，则会以原始适用税率开具红字发票。如果一般纳税人在调整增值税税率之前未开具增值税发票，则应按照原始适用的税率重新开具增值税应税销售活动。
文件的依据：“国家税务总局关于统一小规模纳税人增值税若干问题的公告”（国家税务总局公告2018年第18号）
紧急提醒：对于一家没有投入且公司对发票没有太多要求的客户来说，现在变成一个小规模纳税人的时间不多了。尝试在半个月内得到它，错过高山。我不知道哪里好政策。
18
统一增值税小规模纳税人标准是指年销售额在500万元及以下的增值税
为了完善增值税制度并进一步支持根据《实施细则》第二十八条注册为一般增值税纳税人的中小企业，单位和个人的发展中华人民共和国暂行增值税条例》，在12月31日之前，可以将纳税人登记为小规模纳税人，并将未扣除的进项税额转出。
文件依据：财政部和国家税务总局关于统一小规模增值税纳税人标准的通知（财税[2018] 33号）
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国家税务总局发布了《关于新纳税人首次申请增值税专用发票有关事项的公告》，减少了新纳税人首次申请增值税专用发票的时间。
对于同时满足相关条件的新纳税人首次申请增值税发票，主管税务机关应在接受申请之日起2个工作日内完成结算。主管税务机关应于当日完成结算。
文件依据：“关于纳税人首次使用增值税发票的新问题的公告”（国家税务总局公告2018年第29号）
20
从职位科技成果转化所得中给予科技人员的现金奖励，可以减少50％，作为该月科技人员的“工资和薪金收入” 。
的依据：“财政部和国家税务总局关于科技人员转化科技成果的现金奖励转化个人所得税政策的通知”（财税〔2018〕58号）关于发布《成就转化现金奖励的个人所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第30号）。
二十一
将目前在八个综合创新改革试点地区和苏州工业园区试点的风险投资企业和天使投资人投资为种子和初创技术型企业，并扣除应纳税所得额的70％。该政策将在全国范围内实施。显然，天使投资个人所得税政策将从2018年7月1日开始实施，其他政策将从2018年1月1日开始实施;对于在实施日期之前2年内发生的投资，投资应在实施日期之后2年，并且符合规定条件的，可以适用上述税收政策。
文件依据：财政部和国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人的税收政策的通知（财税[2018] 55号）
二十二
自2018年5月1日起，对按五十分之一的税率扣除的基金账簿贴花减半征收印花税，对其他按五元扣除的账簿贴花免征印花税。
文件依据：《财政部和国家税务总局关于减少和免征商业书籍印花税的通知》（财税[2018] 50号）
二十三
自2018年7月1日至2021年6月30日，购买拖车的车辆购置税减半
为了促进直接运输的发展，提高物流效率并降低物流成本，从2018年7月1日至2021年6月30日，购买拖车的车辆购置税将减半。购买日期应根据“机动车销售统一发票”，“关税特别付款表”或其他有效凭证的签发日期确定。拖车是指无动力车辆，通常可以通过汽车牵引来使用，并用于运载货物。
的依据：“财政部，工业和信息化部关于降低拖车车辆购置税的公告”（财政部工业和工业部信息技术公告（2018年第69号）
二十四
《中华人民共和国烟叶税法》于2018年7月1日生效
在中华人民共和国境内，根据《中华人民共和国烟草专卖法》购买烟草的单位是烟草税的纳税人。纳税人应当按照规定缴纳烟草税。
25
《中华人民共和国吨税法》于2018年7月1日生效
从中华人民共和国以外的港口进入港口的船舶应依法缴纳吨位税。吨税由海关征收。
26
国家税务总局制定了《资源税征收管理规定》，进一步规范了资源税征收管理
《资源税征收管理条例》分为26条，明确了认定的销售范围，扣除的条件，扣缴和支付的原则，确定应税价格的方法。应税产品，以及标准报关部门。协作，信息共享，风险管理等
文件的依据：“国家税务总局关于发布《资源税征收管理条例》的公告”（国家税务总局公告2018年第13号）
27
自2018年8月1日起生效的有效新烟叶纳税申报表
文件的依据：“国家税务总局关于发布“退税单”的公告（国家税务总局公告2018年第39号）
28
财政部已经修改了公司一般财务报表的格式，而且变化确实很大。在执行《企业会计准则》的非金融企业中，尚未执行新财务准则和新收入准则的企业应按照《企业会计准则》和本通知附件1的要求编制财务报表。根据企业会计准则和本通知附件2的要求准备财务报表。企业可以根据企业的实际情况对不存在的报告项目进行必要的删除，企业可以根据重要性原则和企业的实际情况将报告项目添加到需要单独列出的内容中。企业。实施《企业会计准则》的金融企业，应当根据金融企业经营活动的性质和要求，按照企业的一般财务报表格式进行相应调整。
的依据：《关于修改和分配2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018] 15号）
提醒：会计准则的这种调整对于财务报表而言非常大，建议重新学习。
29
对于在期末实行增值税抵免的纳税人，他们可以从城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费的征税（征收）基础上扣除退还的增值税。
文件依据：《财政部和国家税务总局关于在与增值税有关的城市维护和建设性税收教育附加费和地方教育补充政策结束时的剩余税收返还的通知》（财税[2018] ] 80号）
30
免除或减半节约能源和使用新能源车辆的合格车辆和船舶税。
文件依据：《关于节约能源新能源汽车及享受船舶，船舶税收优惠政策的通知》（财税[2018] 74号）
31
参加诸如雇主责任保险和公共责任保险之类的责任保险的企业，以及按照规定支付的保险费，可在扣除企业所得税之前扣除。
文件依据：《关于责任保险费的企业所得税税前扣除的有关问题的通知》国家税务总局公告2018年第52号
32
自2018年11月1日（含）起，转让由新三板上市公司非原始股份产生的个人收入将暂时免征个人所得税。
文件依据：《关于在全国中小企业股份转让系统中上市的公司股票的个人所得税政策的个人转移通知》，财税[2018] 137号
33
虚假开立100张普通发票或金额超过40万元的，将受到严惩！
的依据：关于“重大税收违法案件信息公开的公告”（国家税务总局公告2018年第54号）
阅读所有规定后，我的想法有些混乱！做会计真的不容易！