地方税收制度是国家重要的经济执法部门。它具有确保当地财政资源和为当地经济发展服务的重要功能。地方税务系统的预算执行和收税管理审计是审计部门每年必须安排的审计项目。2017年，市审计局积极探索新的审计思路和新技术，采取了三项措施实施土地税预算和税收征管管理审计。
提前计划并进行总体安排。面对审计能力不足，审计任务繁重的现状，市审计局已经进行了认真的研究和规划。在开展地方税收预算和税收征收管理实施情况审计的同时，还对国家主要政策和措施的实施情况进行了审计，重点放在小规模实施政策，例如对微型企业的税收优惠和对高科技企业的税收减免，避免重复输入，节省审计资源并提高审计及时性。
目标明确明确。在“企业对企业改革”全面实施之后，地方税收体系已经失去了对“票务税收控制”的控制，额外的税费也面临着新的挑战。今年，在土地税预算执行和税收征收管理的审计中，市审计局更加注重企业所得税，城市土地使用税，房地产税，资源税等主要税种，并给予了更多关注。税制改革后“税制改革”的相应变化。是否有额外的税费，以及是否实施了全面的审计范围。通过审计，税收征管的检查更加真实，完整，合法。
长沙审计署敦促地方税务机关堵漏税收征管工作
湖南新客户12月27日（通讯员刘戈，罗灿，记者何志平）记者从长沙市审计局了解到，长沙市审计局近日获悉，长沙市地方税务局积极采用审计建议建立一个税源清理工作领导小组，由市局领导财产，收款管理等职能部门，全面检查单位纳税人生产经营性房地产的税源。土地，从源头上填补税收征管方面的漏洞。
今年，长沙审计局在开福区和芙蓉区的地税征收管理审计中充分利用了大数据和其他技术手段，并比较了房地产三阶段系统中纳税人的支付数据。 ，土地和黄金税。土地或房地产税源注册不完整，未进行纳税申报，相关税款未付或未付。
长沙市地方税务局十分重视审计中发现的问题，并颁布了《长沙市房地产税和城市土地使用税源清理工作计划》，对各地房地产和土地税源进行清点。城市。全面清理应该已注册和未注册或应税房地产和土地注册不当的情况。同时，区，县境外单位纳税人拥有的财产和土地，应当由长沙市国税局集体登记，并移交给所在地的主管税务机关办理跨区域登记。截至目前，开福区，芙蓉区国税局已对审计发现的问题进行了整改，并补缴了城市土地使用税1169万元。
[编辑：罗亚琴]
在日常税收处理中，纳税人使用多种方法进行会计处理以减少税收的支付；合理地逃避州税。该方法随操作方法和结算方法的不同而不同，这使会计处理方法有所不同。现在在这里列出了在工作实践中发现的各种方法和方法，以供审核员参考。
一，销售收入（销项税）
（1）对于货物的交付，销售收入不是按照“权责发生制”原则按时记录的，但是销售的依据是收款的基础。它的性能是：交货时，仓库业务员保留帐目，但会计不保留帐目。
（II）“其他业务收入”未记录在原材料的转移和研磨中，但记录了“营业外收入”，或直接废除了“应付帐款”，而未记录“销项税”应计。
（3）以“预付款”的形式销售商品。产品（商品）在发行时未按时转入销售收入，并且长时间对帐单收费，导致进项税额超过销项税额。
（4）制造大型设备的工业企业提供长期担保，并且不将其转为销售收入。
（V）额外价格收入不会记录销售收入，也不会产生销项税。例如：在大多数公司收到违约金后，收取违约金的承诺，增加银行存款以抵消财务成本。
（六）“三包收入”不记录销售收入。产品“三包”收入是指除向固定维修点支付费用外，制造商的“三包费用”（包括配件）。，保修点和商家均未记录收入，相当一部分配件均记录在“代销商品”中。
（VII）未记录来自废料和剩余材料的收入。主要是工业企业的金属屑，铁屑，铜屑，铝屑，次品，用过的包装，液体等。这些收入主要是现金收入，由个体经营者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户，很少用于员工福利，例如食堂补贴，很少用于支付管理费，大多数用于食品，饮料，娱乐和礼品。
（八）返利销售。市场经济中的营销方式是多变的。返利销售是制造商占领市场并补偿商人以低于市场价格经营其产品的一种方式。它是新产品占领市场的有效手段，并且是营销策略的一部分。它的形式主要有两种类型：
首先，商人从制造商那里出售一定数量的产品，并按时支付购买价格，然后制造商按一定比例返还现金。
第二步是退回实物，产品或配件。
商家收到这些现金和实物后，这些现金将不会记录在帐户中，也不会用作超值收入，更不用说“进项税”了，形成了账外操作。
（九）折现收入。折扣是折扣和折扣，类似于回扣销售。不同之处在于，实现销售时会发生折扣。它们显示在发票上，或使用红票反映销售方式。根据税法，如果在发票上注明折扣金额，则将收入记录为实际收款。另外，如果发行了红票，则不允许收入减少。在实际工作中，纳税人经常使用红票来抵消收入，扣除后的收入以现金的形式提供给购买者。购买者没有记录价格过高的收入，从而导致少缴税款。
（10）逾期（一年以上）的包装存款不会转移到销售收入中。
（11）在生产经营和应税劳务的混合销售中，纳税人的簿记选择有利于他们自己的簿记和纳税申报方法。
（12）不符合免税规则的二手固定资产（包括需缴纳消费税的摩托车，汽车和游艇）的销售，不直接按4％的税率计算和缴纳增值税记录营业外收入。
（13）为了调整公司的收入和利润计划，人为地调整收入并推迟递延的实现收入。
（14）被视为未记录收入的销售。企业使用的原材料，制成品等长期投资，礼品（产品）或作为样品的销售不视为销售。
（15）与许多子公司有联系的母公司，涉及增值税发票和普通发票的业务均在母公司中处理。其他的留给子公司，子公司每年向母公司支付一定的管理费用。费用。
（16）为了符合小规模纳税人的一般纳税人标准，当确定他们不符合标准时，将采用年度检查，并由多名一般纳税人开具增值税专用发票。彼此之间，货物的付款也将互相支付，但一件事是，有几家公司开具发票并且没有为彼此的业务增加价值，这是某些企业税负较低的原因之一。
（十七）已发行的增值税发票丢失，并且已开具普通发票，并且未记录任何收入。
II。进项税
（十八）商业企业应接受工业企业的税务登记，并应被确认为增值税的一般纳税人。扣除的进项税额不应以付款凭证为基础，而应以原材料入库单为基础。
（19）购买商品时，该行业没有值机仓库，或使用物料清单代替仓库收据来声明扣除。该企业没有支付余额，进行自我检查和扣除，或者错误地打开了大笔现金收据，然后先添加了“现金”，然后让另一方打开现金收据以申请现金减免。这些企业没有大量很难找到外部转移的证据。
（20）使用背书的汇票作为预付款，并使用现代技术更改多张副本以作为欺诈扣除的付款证明。
（21）不扣减应税服务的付款（寄售处理，水，电，运费）。
（二十二）非应税项目，例如在建工程中使用的原材料或单位的收益，不得从进项税中转出。
（23）获得用于输入的特殊发票，发行人和收款人不相同，并且声明票价并扣除票价。
（24）商业企业的未结清账目未上报税务机关批准，未经授权扣减了税款。
（第二十五张）使用预付款凭证（大额支票）制作多份副本，并将其用作扣除额的付款凭证。
（26）运输发票不完整，票证或货物不一致，或获得虚假发票以进行扣除。
（27）为了达到扣除的目的，没有运输业务，请代运输发票到运输管理处，货运中心，地税局等单位申请扣除。 。
（28）扣除铁路旅客发票（行李票）作为运输发票。
（二十九）最典型的例子是，各个企业扣除和扣除运输垃圾的发票作为运输货物的发票。
（30）进销存发票丢失，进项税仍扣除。
III。应付税款
（31）长期帐户不支付预提税。
（32）在进行审核和评估，税务检查和补充增值税以及所得税补充后，不进行帐户调整。服务，导致明政撤退。在某些情况下，额外的增值税会记入进项税额。
（三十三）个福利企业转移或直接出售外包的原材料。他们没有生产能力。他们委托加工现场出售它们。
（34）福利企业不应获得特殊的增值税发票。他们认为，无论如何这都是退税，这会导致较高的税收负担和大量的退税。
（35）福利企业使用商品购买商品时，使用白条骗取高额退税。
第四，企业所得税
（36）中央政府与地方政府之间的公司所得税划分不明确。为了方便纳税人，税务登记仅在当地税收处进行。特别是从2002年开始实行50％的企业所得税以来，由于国家和地方税收信息不共享，2002年所有签发新证书的纳税人都没有缴纳国家税注册。
（37）企业收取的订约承办费未记录收入金额，长期投资和合资企业的损益未反映在帐户中，而是始终在经常帐户中重复。
（38）购买股票和债券所得的收入未按时转为投资收益。
（39）未经税务机关批准，请撤回已支付的管理费。
（四十）用于装修，装修和摊销的大额支出应摊销，而无需上报税务机关批准。
（四十一）应付的应计工资，余额将在年底移交给主管部门。
（四十二个）不支付集合资金的单位将不会支付给长期帐户。
（43）购买土地，为扩张做准备，并将土地折旧为固定资产。
（四十四）可盈利的固定资产和流动资产不视为损益。
（四十五）白条支付水电费。
（四十六）购买虚假发票。
（47）应缴纳个人所得税入门管理费，该费用由其他人承担。
（四十八），主管当局将费用分配给下属，下属只有用于会计的付款凭证，而没有原始凭证。
（49）邮电业收取的邮资和电话费未按规定开具发票，已加盖邮戳的白条已用于向客户收取费用并向其付款。
（50）偿还不属于您自己单位的发票和税收发票。
（51）会计凭证的报销金额很大，原始凭证的金额较小。
（52）固定资产的购买包括在费用中，或者固定资产被分解并记入费用。
（53）在建工程的贷款利息从管理或财务费用中扣除。
（54）财产损失在未征得税务当局批准的情况下直接在税前扣除。
（55）流动资产的损失将在批准地方税后直接记录在营业外支出中，进项增值税部分不会作为进项税转出。
（56）补贴收入不包括在应税收入中，而是直接记录在资本公积或盈余公积中。
（57）商业支出和广告支出已超支，并置于其他主题中，例如手续费，差旅费，会议费，有害补贴等。
（58），未经税务机关批准，在税前收取了三笔新费用（新产品，新技术和新工艺的技术开发费用）。
（59）校办企业和福利企业的证书无年检资格，并申请免征企业所得税。
（六十）税收审核收入的增加是时间差异的一部分。仅支付税款，并且不调整帐户，从而导致隐藏的回扣。
记者陈静茹
核心提示
将省级国有土地违规出让收入中的11个省县的收入17.89亿元用于该省大型金融存量基金；粮食储备企业以欺诈手段将其财务资金转入其帐户。会计计算混乱，欺诈，并且损害了公共福利。已发现许多违反法律和法规的行为。许多单位已列入“黑名单”。年度审计报告再次成为舆论关注的焦点。
7月27日上午，在第五届全国人民代表大会常务委员会第22次会议上，省审计局局长张振华受省政府委托向省人民政府报告。国会常务委员会执行2015年省级预算。以及其他财务收支审计。最新发布的审计报告显示，去年，全省共实施审计项目99个，查处违法违规行为30.8亿元，浪费和浪费金钱24.6亿元，非标管理442.9亿元。 ，增加收入和支出18.4亿元。34例线索被移交给了纪检监察部门和有关部门。截至6月底，已登记23宗，调查了7宗。依法纪律处分46人，充分发挥了审计部门的反腐败作用。
193个纳税人少付了1.06亿元
报告显示，在省财政部门的预算执行审计的特定组织中，发现省财政部门认真执行了积极的财政政策，不断深化财政和税制改革，加强了财政预算管理，并且省政府的预算执行情况总体良好。。但是，有11个市县非法截获省级国有土地出让金，收入为17.89亿元。其中，万宁市为6.09亿元，三亚市为2.85亿元。主要原因是实行国有土地出让金的国库制度不严格，人为调整收入水平，导致市县财政和省财政收入不实。在省财政厅的提示下，市县已支付省级土地出让金16.9亿元。该省的财政库存资金相对较大。2015年末，全省财政储备资金为642.86亿元，应启动但不启动的省级资金为18.5亿元。
在对地方税收征管工作进行审计时，发现2015年省级地税系统完成年度计划的114.83％，很好地完成了税收征管任务，顺利推进了“税收改革”试点程序。小型和微型企业享受所得税减免。受益地区为99.97％。但是，审计扩大了对332名纳税人的调查范围，发现有193名纳税人少缴税款1.06亿元，占抽查纳税人总数的58.1％。审计期内，地方税务部门已入库款6872.6万元。
6个部门将财政资金转入酒店余额人民币177,700元
在过去的一年中，审计部门对省级25个部门的预算执行情况进行了审计。结果发现，省林业部门有虚构的合同和发票方法，虚假支出被用来抵消合同成本，资金被用于发放员工。奖励等1293.95万元;省人力资源开发局直接将应招标的失业培训项目委托给下属单位，省人力资源培训中心，省人力资源培训中心通过分包获取财政资金，用于支付职工工资，福利等。 。70635万元。
6个部门并未违反金融经纪法的规定认真开展特殊清理工作，仍在使用非法转移的金融资金。截至2014年底，六个部门通过扣除支出将财政资金转入酒店结余177,700元。 2015年，他们继续花费156,600元人民币用于接待或私人使用公共资金，这严重违反了“八项规定”。其中，省海洋与水产厅2014年末酒店余额为6.23万元。2015年，继续用会议名称乘发票换取17.40万元财务资金。到2015年底全部支出。2014年底，省住房和建筑部门的酒店余额为6.08万元人民币，2015年支出为53,700人民币。审计发现上述问题后，四个部门积极组织整改，追回违规资金11.99万元，其中两个部门对责任人负责。
5个部门存在问题，例如直接选择供应商而不进行政府采购，以及不定期的公开招标程序。例如，省林业厅用水扑灭森林防火设备采购项目，限制或排除条件不合理的潜在投标人，涉及金额2028万元；省人力资源开发局直接指定家政服务技能竞赛和在线职业技能鉴定考试管理系统的承办单位涉案金额175.6万元；省农业厅玻璃纤维沼气池项目和秸秆分解剂项目的采购内部控制不严格，造成损失50.71万元。
3市县虚增财政收支69.71亿元
对市县财务管理的审计结果显示，没有及时向2个市县全额支付土地价格，滞纳金，城市基础设施的支持费用和移民安置的建设费用。防空地下室； 6.29亿元; 3个市县财政收支69.71亿元；两市债权闲置资金25.29亿元；三县财政资金1.85亿元管理不善。
在对经济适用房项目进行后续审核后，发现该政策的实施尚未到位，资金使用的管理也没有标准化。一个城市和县对改革的审查并不严格。个别被拆迁户伪造公章，伪造材料，骗取征收补偿款781.5万元，超标范围扩大14.15万元。4595.54万元;乐东市和其他5个市县（单位）存在财务借款逾期，工程量资金报错，工程预付款，不验收等问题。雷东，杨浦等9个市县，单位的18个项目，一直在不进行招标，虚假招标，串串招标等违法行为的情况下招标，涉及金额10.91亿元。
此外，对一家国有企业的审计发现，海南实业发展有限公司违法设立了3,568.45万元的“小金库”；占用和截取了国家农垦总局各类资金2213.67万元；因涉嫌集体私人分配而以虚假供款参与股息分配国有资产1,900.73万元；非法转让企业，将国有资产转换为个人资产；财务管理混乱，存在大量虚假的账单偿还费用。
有27家虚假粮食轮换收粮企业，骗取国家1252.75万元
对关键民生资金的审核是年度审核的重点。审计了34家储备粮储藏企业（以下简称“储备企业”），查处违纪违规资金17.9亿元。审计发现，有虚假轮换骗取财政资金：全省27家储备企业虚假轮换粮食13.77万吨，骗取国家补助资金1325.75万元； 6家储备公司虚报了2.27亿元的循环贷款，挪作他用。储备企业的造假方法多种多样：海口铁龙储备银行，文昌粮油购销中心等相互勾结，利用陈亮作为新粮的储备企业，相互勾结的有6家储备企业。其他以陈亮作新粮，9.49.77吨；是储备公司自我“虚假轮换”谷物储备“空对空”。例如，海口云龙储备库等7家储备公司的粮食储备被错误地转移了36,200吨。一些储备公司“补足”，例如杨浦粮食储备。财政部，屯昌县粮食储备库等6家储备库编造了1.91万吨虚假轮换；一些储备公司通过账户处理内部虚假轮换，例如省秀英公司，海南海口粮油储备有限公司等13家储备企业。轮作31100吨谷物；有储备企业通过the州粮油公司等第三方私营企业买卖储备粮，其他4家储备企业违反规定买卖粮食34800吨。此外，海口甲子储备银行等6家储备企业通过虚假轮换骗取了农业发展银行2.27亿元的低息贷款，这些贷款被用于购买商品粮，借贷新的，自营的业务，借给别人
在审计储备企业时，审计部门还发现，帐目的会计是混乱，伪造的，并且损害了公共和私人利益。琼海市粮食储备公司等八家储备公司存在收购价格低，价格高，成本虚假增加等问题；临高县粮食储备银行等11家粮食和石油储备公司掩盖或转移了收入，虚假损失以及虚假报告的粮食和石油损失。问：海口粮油储备有限公司等4家储备企业未计入仓库和店面的租金收入，涉及金额130.71万元；资金是外部流动的，转移收入是自己的。海南丰源油脂有限公司等23家储备公司非法使用个人银行卡（存折）和现金，公款私人存款，支出目的不明，涉及金额14.58亿元。
11个项目虚报建设成本8,238万元
在政府投资审计中，审计了23个政府投资建设项目，总投资154.83亿元，涉及239个单位，查处违法违纪行为5.21亿元。
海南工商系统基层工商办公大楼，省级疗养院装修及绿化项目等，是由于业主，项目代理人建设，监理等单位未严格履行监督职责，他们还没有仔细审查和审查有关该项目建设的有关信息导致11个项目的建设成本被误报，建设成本为828553万元。
文昌市文成污水处理厂一期项目，海南历史博物馆基坑支护项目和其他6个项目业主单位在组织招标时均未严格执行相关规定和规范，并通过了量身定制的招标。投标条件或不合理的阈值条件设置排除了其他潜在投标人，并且使用诸如字符串投标之类的方法来实现“内部”单位中标。涉及非法招标的项目投资额为3504.7万元。
省社会福利中心和其他5个项目的超标，规模和投资估算程度不同，审批估算有误，遗漏的项目更多，与实际建设的差异很大。导致了这个项目。高估预算为6135.6万元，平均高估了41％。
省再就业培训基地，人才劳动力市场建设，定海大桥工程等五个项目，由于工程管理决策错误等原因，造成损失，浪费或不合理增加投资3555.2万元。
陵水县中试区管理委员会和征地部门未对项目进行适当的监督，导致违法征地拆迁资金30.5623万元。评估公司伪造和高估了三个被拆迁项目的实际价值，导致多付了约995万元的征地费用。陵水县叶林乡卓杰村村民委员会向不享受补偿的集体和国有土地支付了315.85万元的补偿；征地补偿费和其他各项工作费用为1741.65万元。
相关链接：
迈安市卫生审核机构受到调查并受到质疑
如何治愈政府的“顽固疾病”
海南建立了主要的扶贫审计事项报告系统。
中国共产党第十九次全国代表大会的报告强调了转变政府职能，深化政府精简，创新监督方式，建设人民满意的服务型政府的必要性。根据“分散服务”改革取得的初步成果，国家税务总局对基层税收状况进行了深入调查，以调查实际情况，找出不足之处，并做实际工作。针对调查中存在的突出问题和薄弱环节，今年9月，关于进一步深化“税收分权”制度改革和优化税收环境的若干意见（以下简称“意见”） ”）进行了介绍。在机制和管理方式上，我们针对性地推出了“三十项”硬性措施，着力打击一系列阻碍改革发展的障碍和困难。
随着一系列消除“痛苦”和“障碍”的改革措施的成功，税收管理和服务的效率得到了显着提高，纳税人的收益和幸福感更加丰富。叠加效果不断出现。
权力“放下”效率“放下”以降低促进就业的门槛
我们必须降低就业和创业的门槛，这是深化“权力下放和管理服务”改革的关键领域。为此，税务部门坚持把优化就业和创业环境作为简化管理和权力下放的重要任务。通过“权力的持续运行”和税收程序的不断简化，它促进了市场效率的转变和提高，并为就业和创业开辟了道路。站。
-建立力量的瘦身“紧身衣”，让力量在阳光下运转。
促进权力和职责清单的管理是将权力放入系统框架的“关键”。国家税务总局在《意见》中提出，要继续执行税收权力和义务清单，努力形成权利，义务清单的无缝，高效，透明，高效的运作体系，以确保列表之外没有权力，列表也很严格。规。
明确责任，明确方向。国家税务总局于今年9月底发布了《关于进一步规范和完善税收执法的通知》，要求地方税务机关妥善执行职权清单管理，编制和发布职权流程图。责任，并便利税务官员“根据计划”规范执法。“现在应该管理什么，我们基层干部显然如何以及在多大程度上对自己的内心充满信心。”北京市丰台区国家税务局第一税务局税务管理人方银新说。
税收权利和责任清单在为税收干部执法建立风险“保护网”的同时，还放宽了权力变薄背后的“紧缩”，以便税务机关方便纳税人“监督”和预防权力变薄然后反弹。
现在打开国家税务总局的官方网站，权利和责任清单已显着显示在该网站上。他说：「这份清单不仅澄清税务处理程序，而且清楚列出税务部门的权力和职责，以便我可以直观地监督税务机关是否按照规则行事，更好地维护其权益。 ”广州卡迅能源科技有限公司负责人邓伟表示。
必须履行法定职责，未经授权，法律不能这样做。自《意见》颁布以来，地方税务机关进一步梳理了税收权力和责任的“基础”，积极建立和发布了更加统一，规范的权力和责任清单，继续营造了更加开放透明的税收环境促进就业和企业家精神，提升了市场参与者的活力。。
-打破税收的“玻璃门”，使市场参与者“进出”更加自由。
中共十九大报告提出，要深化商业体制改革，建立更加宽松，便捷的市场准入机制。
为满足跨省运营企业在附近进行税收的需求，国家税务总局在《意见》中还为跨省运营公司的税务相关事务提供了全国性一般服务。跨省和近场处理将为市场参与者提供更多扩展业务的空间。
简化流程并优化流程，减轻各种市场实体的负担
在税收情况调查中，纳税人非常需要声明和提交信息，并避免“重复填写数据”。国家税务总局全面完善和完善了有关制度和程序，有效降低了机构交易成本和市场主体的税收负担。
-简化信息并减少报告“更轻松”。
实施与税收相关的数据库存管理，并将小型和微型企业的财务报表从每月更改为季度。国家税务总局发布的《意见》将科学“精简”并简化报表。突出的位置。
根据这一想法，山东省国家税务局通过引入CA数字证书和电子签名技术，在全省范围内引入了一种新的无纸化税收模式，以实现纳税人通用程序的无纸化处理。山东省国家税务局首席经济学家黄玉元说：“以纳税申报业务为例，据初步统计，平均每个县级局每年平均可为纳税人节省近30万张打印纸。” 。
“在此之前，它受电子表格的法律效力的约束。通过在线税务平台处理业务后，我们仍然需要提交一些加盖公司公章的纸质材料。”山东省宁阳市华兴金辉纺织有限公司负责人齐新民介绍说，现在您可以单击鼠标添加电子签名，而无需向税务机关提交信息。
无纸化征税的好处还体现在提高税务机关的工作效率上。过去，每个业务文档的处理，处理和归档至少花费20分钟。现在，所有业务都可以在线转移并自动存档，从而使税务机关可以释放更多的人力和物力，从而进一步提高管理和服务的效率。
通过精简信息的“减法”和优化商业环境的“增值”，纳税人获得了更多收益。世界银行发布的《 2018年世界银行税收指数》报告显示，2016年中国企业的年度纳税时间比上年缩短了52小时。
-改进档案，不离开家就“出门在外”。
如何使企业享受更多优惠政策？国家税务总局已决定将税收优惠信息从记录更改为记录。仅一个字就有很大的不同。从那时起，纳税人只需要自己保留相关信息，而不必将其提交给税务部门即可自动享受保单红利。
“过去，年初需要进行统一备案，一旦员工发生变化，他们还必须随时向税务机关更新数据。”山东鲁跃化工有限公司财务总监孙胜，多年来享受残疾人优惠政策。说，现在我们可以享受优惠的税收政策，而不必离开家！
为了实现减免的“享受”和“享受免税”，浙江省国家税务局采取了“先享受后管理”的税收优惠工作机制，公开了所有与税收有关的优惠。项目提前。政策依据，操作标准等，使纳税人可以“考虑，自动享受，自行保存记录并进行自律监督”。
税收优惠政策的实施与优质服务密不可分。中共十九大代表，文雄阀门股份有限公司浙江分公司书记张继贵说：“税务机关通过简化税收优惠政策，进一步减轻了企业的税负，支持我们将更多精力放在传统制造业的智能设备升级上。，使公司用尽发展加速。 ”
-系统集成，一键式声明“更有效”。
专注于系统集成是习近平总书记反复强调的一种改革概念。国家税务总局加快了信息系统的集成和整合，实现了系统之间，功能上的整合，数据通信，运维一体化，减轻了双方的负担。
针对新纳入业务改革和增加业务的一般纳税人不熟悉增值税退税的问题，重庆市国家税务局自主开发了“在线申报辅助软件”，整合了六大税种信息收集和管理系统，并整合了10种表格对于一张表格，自动生成申报表，并且超过90％的普通纳税人申报“零入境”。
在青岛，系统集成也在如火如荼地进行。该市国家税务局已将ERP系统与在线税务处理系统完全集成，并创建了一个“智能税务链接”平台，税务公司可以通过该平台直接进行通信，从而可以一键上传申报数据。
以海尔集团为例，通过使用该系统，公司纳税申报所需的时间缩短为10分钟，节省了80％以上的人工成本，退税周期缩短为7天，并且出口资金占用成本降低了85％以上。此外，许多与税收有关的风险在提起诉讼前已得到预警和提醒。
从“一种表格填写”扩展到“一份关键报告”，并且实现了从“可以完成”到“快速完成”的可喜变化。中共十九大代表，海尔集团首席执行官张瑞敏说：“税收部门为企业增加了一种新的引擎，通过系统集成不断降低税收，减轻负担，有效地激发了内需动力。经济发展。”
转变方式以提高效率并为公平交易创造条件
在中央财经领导小组第16次会议上，提出了改善投资和市场环境，降低市场运营成本以及创建稳定，公平，透明和可预测的商业环境的建议。
-从“管理会计师”到“管理事务”改革管理会计模式。
为了为市场参与者创造良好的税收环境，税务机关的自我改革是建立现代税收管理理念的关键。放眼全国，按照固定住户向分类管理过渡的《意见》的要求，税收管理改革正在稳步推进。
“从今年开始，我们积极探索税收管理和分类管理模式，为重点税收企业实施个性化和专业化的税收相关管理服务，并有效提高了纳税人对税收法律的遵守程度。”北京市国税局副局长王伟据介绍，该局的管理模式正从“户到人，个人事务管理”逐步过渡到“专业分工和分类管理”。
北京同仁堂（集团）有限公司是由16家子公司组成的集团公司。为应对集团分支机构属于多个主管税务局的“多重管理”风险，北京市地方税务局将集团下属公司调整为税务局，由人安排集中征收和统一管理。税务公司和企业的税收能力。完善税收征管规范化。
江苏作为分类管理的领先省份，其改革工作集中于科学制定和应用风险应对策略，并在“刀片”上使用了优越的资源收集和管理资源。
为了提高风险应对的针对性，常州国家税务局建立了深入的分析专业团队，以准确分析和识别纳税人与税收有关的风险，并明确风险应对的途径和方向。
“已经进行了深入的分析，并且改进了风险应对的相关性，可以减少对纳税人的不必要干扰，并有效避免税收损失。”江苏省税务局审计长张爱球说。
只有科学有效地“管理”，才能促进更加有力的“释放”。东南大学经济与管理学院教授齐小燕说：“税收制度通过有效的后续管理，支持简化行政管理和权力下放的实施，创造了文明有序的税收环境。”
-公平公正的执法，向内深化改革。
根据《意见》的部署，税务部门坚持法治思想，加强对执法行为的监督，并采取了一系列深化改革的措施。
为了规范行政处罚，地方税务局和地方税务局联合发布了“税收行政处罚自由裁量基准”，以实现与税收有关的处罚的“单足规则”，并确保公平执法。
今年10月，新疆乌鲁木齐市国税地税局联合发布了《乌鲁木齐市税务行政处罚实施办法（试行）》，明确规定自12月起，该市国家税务和地方税务部门将违反相同的税法行为上，将实行统一的处罚标准，以实现“同等处罚”。
乌鲁木齐市政府法律事务办公室主任王欣说，这种方法的制定和实施将把宏观管理纳入具体的执法手段，并采用更加具体的约束手段，这将有助于创造更多的约束力。公平公正的税法环境。改革“服务权力下放”的有益试验和做法。
为了提高随机检查的针对性，有效性和透明度，地方和地方税务机关继续推动“双重随机和开放”监管工作，以实现税务审计的“一碗水” 。
“说实话，我们过去或多或少地担心选择性执法，现在我们随机选择被审核方，以消除人为干扰并消除我们的疑虑。”习培，山西山西煤炭电力贸易有限公司总会计师。胡安坦白地说。
“双随机，一开”机制，通过随机选择检查对象和执法人员，及时披露检查项目和检查结果，有效避免了审计中“无论要检查”的现象。执法。”山西省省国家税务局审计局局长李军。
公开行政执法，将权力暴露在阳光下。吉林省国家税务和地方税务部门联合建立了行政执法宣传平台，并与吉林省政府服务“一个网络”互联，实现了税务执法宣传信息的全面覆盖和查询。
随着“意见”中六类12项具体措施的不断实施，以改善税收执法，降低了税务官员执法的风险，并增强了官员的信心。动机更强。
-加强信贷管理和联合激励措施以增强活力。
税务机关的自我改革也反映在加强信贷管理中。作为“实名税制+分类分级+信用点+风险管理”闭环管理新模式的开端，实名税收管理的实施为加强纳税人信用管理奠定了基础。
“通过系统进行实名征税以验证身份信息有助于加强信用管理并防止收货和开票业务中的风险。”广东省东莞市国家税务总局局长曹义珍说该税收有效地避免了事件发生后由于取消事先批准而导致缺乏现场监督的情况。
在实施实名税和分类管理的基础上，《意见》还建议建立健全的信用评分系统，以动态监控和评估纳税人的信用和风险状况，并实施分类服务和区分根据评估结果。管理层将税收抵免作为纳税人的“隐藏”资产。
华谊压缩机有限公司是世界知名的压缩机制造公司。生产的压缩机设备销往欧洲和美国。由于高税收合规性，该公司被评为A级纳税人。无需提交任何纸质材料即可获得出口退税，自动比较相关电子信息，并将退税周期缩短至5个工作日。“明年，我们为自己设定的第一个小目标是继续努力成为A级纳税人！”公司财务大臣付千金说。
不仅如此，A类纳税人所享受的激励措施已从纯税收服务扩展到投资，金融，贸易，环境保护和其他领域。 A类税收抵免的“黄金含量”增加了，税收抵免也增加了。社会价值更为重要。
面对痛点和创新服务，使人们的生活更轻松
中国共产党第十九次全国代表大会的报告强调，人民对美好生活的渴望应该是他们奋斗的目标。在《意见》的指导下，各级税务机关坚持问题导向，创新税收服务方式，不断提高税收管理的智能化和便利化水平。过去，纳税人的税收“痛点”逐渐成为“赞点””。
-创新的发票管理方法，纳税人可以快速使用机票并节省资金。
从国家/地区来看，发票业务约占税收部门总收入的80％。因此，国家税务总局已将提高发票服务效率作为遏制税务部门拥挤的关键。
在安徽省宣城市宣州区国家税务局自助税局，税务员李英安在不到2分钟的时间内成功完成了发票调试业务，并成功获得了第一笔通行证省内自助服务。收税站是由临时纳税人开具的一般增值税发票。
看到李英安这么快就拿到发票，正在排队的几位纳税人正在“转向”自助税收厅。“开票就像在车站取票一样容易，节省了时间和精力。”李英安介绍给他们。
打击纳税人的增值税发票的发行，从“一个小时的排队”到“首选”，这是税务部门使用信息技术创新发票服务的缩影。在刚刚结束的“双十一”期间，电子发票也付出了很多努力。
电子发票具有无纸化，低能耗，低成本，易于存储和易于检查的优点，因此受到京东和苏宁等大型电子商务公司的广泛青睐。记者从广州市税务局获悉，今年11月1日至12日，仅广州主要电子商务公司就开具了近1159万张电子发票，为企业节省了数千万元的仓储管理，印刷油墨，人工成本。
-扩展现场集成和集成，以及联合税务服务升级。
便利的税收一直是改革的主题。国家税务总局根据《意见》的要求，于今年11月发布了《关于进一步深化国家税与地方税联合管理的指导意见》，对方法，范围，窗口和形式进行了优化升级。联合税收管理以扩大范围并实现纳税人“进入一扇门，上网，做两件事”。
从“一个办公室到办公室”到“一个窗口到办公室”，联合税收管理的深度和广度不断扩大。“荆州市税务总局现在宣布了城市建设税和国家增值税，土地税的教育附加费，可以在一个窗口中完成，而不必在两个窗口中等待。”让十多个小型和微型企业的涂先生真诚地感到方便。
截至目前，全国共有2,000多个联合税务局实施了“一窗通办公室”的联合税收模式。纳税人可以“进门，拨打电话，进入窗口，做两件事。 ”
为了给纳税人创造越来越好的税收经验，地方税务和地方税务部门打破了在线税收业务的“分离”，共同建立了一个通用的电子税收局，实现了“整合”的纳税申报和支付，并促进了联合税收管理从“离线”扩展到“在线”。
“电子税务局在完成国家税收业务后，可以直接跳至当地税收申报表，纳税人可以在一个平台上同时进行两次申报，这方便了税收管理，避免了税收风险。国家税务总局财产税与行为税司司长蔡自力表示，目前，全国32个省市已联合实施网上税收管理，便捷的网上税收管理服务系统“平台和处理两个业务”正在推出。
-依靠网络构建平台，在线税务管理既简单又快速。
经过初步的税收调查后，人们发现，更多地运行互联网和更少地运行互联网是纳税人的最大期望。依靠“互联网+税收”行动计划，税务部门加快了全流程，全连接的智能税收生态系统的创建，以便纳税人可以在不离开家的情况下很好地处理税收。
江苏新宇集团是一家专门从事轨道交通制造的私营股份公司。由于业务规模庞大，过去，该集团在报税和日常税务事务上花费了大量时间。“现在，只需单击一下鼠标，就可以在线处理日常纳税事项，例如纳税申报，发票收集等。每月的纳税处理时间减少了50％以上，并且花费了时间和人工成本。财务人员已大大减少。”谈到最近的税务管理经验，集团财务经理范亚平笑着说。
Internet上的春季税收轻风不仅打击了企业纳税人，也为自然人纳税提供了新的便利。地理位置优越的上海徐汇区房屋租赁市场一直活跃。街道上的13个私人出租房屋征税点每年交纳数千万元。在高峰时段，每个收税点将收到50或60笔单笔税款。
中国共产党第十九次全国代表大会代表，江苏黑牡丹（集团）有限公司技术总监邓建军在接受采访时说：“税务部门积极按照建设服务型政府的要求，这可以节省企业大量的税收时间，能源和成本使我们能够更好地将注意力集中在技术研发上，并为加快创新型国家的建设做出更多贡献。 ”
改革无休止。在深化“分权管理服务”改革，优化经营环境的新一轮征程中，国家税制将始终以习近平的中国特色社会主义新时代为指导，具有不懈的精神状态和创新精神。不断奋斗的态度。勇于创新，永不停止前进，努力进行到底。
]]>
---- 2018年7月25日在河北省第十三届人民代表大会常务委员会第四次会议上
河北省审计局局长杨小河
根据审计法和相关法律法规，省审计署对2017年省级预算执行情况和其他财政收支进行了审计。审计工作坚持以习近平在新时期的中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻了中国共产党第十九次全国代表大会的精神，全面贯彻了九届五中全会的精神。第九届省委第六届全体会议，根据全省经济情况``3689""社会发展的基本思想，牢固树立``四个意识""，坚持中心服务全局，坚持审计促进改革发展，坚持高质量高效审计，突出重点着力扩大支出预算和政策，依法全面落实审计监督责任，重点加强对审计工作的主要政策措施的落实跟踪，重点加强对经济社会经营各种风险的披露，重点加强对主要民生支出和投资项目的审计，积极推进全面的审计范围。通过审计，应更加积极有效地促进政策制定，并发挥审计在促进改革，发展和反腐败中的重要作用。
2017年，在省委，省政府的有力领导下，在省人大常委会的指导和监督下，省政府各部门认真贯彻了第五届会议的有关决议。第十二届省人民代表大会会议牢固确立了新的发展。哲学上，坚持大调稳步前进，全省经济社会可持续健康发展。总体而言，省级预算执行情况较好。
-人民的生计安全不断提高。全年全省民生支出5326.6亿元，占一般公共预算支出的80.2％。不断增加省级扶贫资金，促进农业相关资金融合141亿元；城乡最低保障，养老金，医疗，基本公共卫生服务等。招标政策全部执行完毕；统一了城乡义务教育公共经费标准。筹集资金11.8亿元，改善基层公共文化体育设施条件。
-生态治理继续增强。积极筹集资金85.3亿元，大力推进大气环境治理。改善对综合空气污染控制政策体系的财政支持，有效地保证了257.3万户家庭的温暖冬季；成功完成了地下水超采处理试点工作；筹集20.8亿元，积极推进生态建设全面的环境治理。
-科学规划有助于发展。积极筹集资金支持雄安新区建设和2022年张家口冬奥会的筹备工作，研究确定新区的财务管理制度，支持白洋淀及周边流域水污染治理和垃圾处理;促进冬季奥运会场馆和基础设施的建设；全面实施减税降费政策，综合减免税近360亿元；努力降低产能奖励政策，以促进“ 6643”项目的成功完成；完善财政对科技创新政策体系的支持，加大对引进优秀人才的支持。
-财税改革的结果显而易见。深化绩效预算管理改革，优化责任活动和绩效指标体系，促进市县改革的实施；稳步推进重点联系事项标准化改革和支出经济分类主体改革，更加科学规范的预算管理；成功完成国家水资源税改革试点;积极推进司法体制改革；创新实施政府债务绩效评估，促进债务管理和控制机制的完善。
-审核整改取得了更好的效果。针对上年审计中发现的问题，有关地区，部门和单位根据省政府的部署，认真履行了整改主体的职责。目前，已纠正了审计发现的所有未解决问题，并推广了130多项法规。
一，省级预算执行和决算审计
2017年，一般公共预算收入769.3亿元，完成预算的114.8％；支出1036.2亿元，完成预算的95.2％。财政收入206.9亿元，完成预算的127.1％；支出169.3亿元，完成预算的76.7％。国有资本经营收入5.1亿元，完成预算的128.6％；支出21.1亿元，完成预算的94.1％。社会保险基金收入502.4亿元，完成预算的87.3％。支出420.4亿元，完成预算的79.7％。2017年末，省政府债务余额为595.4亿元。
从审计情况看，省财政厅积极推进各项财政改革，认真执行有关财政政策措施，给予财政支持和指导，把保障基本民生和重点工程放在首位。预算，预算和资金绩效管理水平得到提高。主要问题：
（1）需要加强部门预算管理，涉及经费5430万元。
在2017年，省级38个部门制定了“系统预算”，其中包括补贴，对非预算单位的补助，保留或将分为三类。但是，审计发现，各个部门的“系统预算”管理需要进一步规范。
首先，各个部门没有完善补贴预算。省发改委系统预算重点用于研发的专项资金为940万元。项目库和预算案文没有具体说明资金的使用。项目资金安排没有按地区详细列出，也没有按地区汇总。{}}第二，各部门对非预算单位的资金分配尚待规范，涉及资金490万元。单个部门向非预算单位分配资金的目标包括省级企业，市级企业以及省级部门协会或社团。范围不明确。例如，省教育厅直接安排对非预算单位，省大学生体育协会的义务教育补助资金为50万元，省民政厅直接为贫困，残疾人提供440万元的医疗救助。非预算单位慈善联合会。
第三是各个部门为超标准安排预留了额外的资金。2017年，省国防科技工业局预留资金4000万元，部门预算7014.6万元，占57.02％，超出10％的标准。
（3）部分部门的预算分配和管理不规范，预算分配政策执行不力，涉及金额4580万元。
首先，个别项目预算安排没有充分考虑上一年的执行情况，并且连续执行率很低。第二年继续安排项目预算，涉及经费80万元。2015年至2017年，中华人民共和国交通运输部省级预算安排专项资金10万元用于特困信访，三年实施率分别为89.4％，50％和58.1。 ％; 2015年至2017年，省人民政府外交部年初预算安排了70万元的友好城市交流费，三年执行率分别为77.1％，57.2％和88％。上述预算安排均未考虑上一年的执行情况。
其次，年初的单个项目预算未按规定的时间详细核定预算，未及时上报投资计划，涉及金额4500万元。2017年1月，省人大常委会批准了省发改委系统重大项目前期工作费4500万元。截至2017年5月25日，省发改委已向省财政厅报送了第一批前期工作投资计划3260万元; 8月1日，省财政厅完善并批准了第一批工作预算。3125万元。2017年7月21日，省发改委第二批申报850万元; 11月27日，省财政厅详细批准了50万元预算。2017年11月2日，省发改委上报第三批389万元：12月29日，省财政厅详细核定预算105万元。
（IV）尚未建立具体的资金管理措施，需要加强特殊的资金管理
2016年10月，省财政厅制定并完善了《整合省专项资金实施方案》。调整省级专项项目137项，保留101项，合并33项，新建3项。审计后，省科学技术厅整合了科技型中小企业发展资金，中小企业技术贷款风险补偿，天使投资资金，创新券推广应用资金，技术专项资金。将创新指导转化为用于技术创新指导的新资金。没有为技术创新指导专项资金建立专项资金管理办法。
（五）省级就业和创业补贴资金使用效率低，项目进度缓慢，需要加强创业和就业政策的执行
审计指出问题后，省财政厅的有关部门及其他有关部门已采取措施，并正在积极整改。
第二，执行部门预算，审核决算
重点审计16个省级预算部门和190个下级预算单位，审计金额417.02亿元，占16个部门预算总收入的70.48％。同时，利用大数据分析技术对省红十字会等13个部门的关键问题进行了审计调查，审计结果明显。总体来讲，这些部门的预算管理得到了不断加强，预算执行情况总体良好，财政资金的绩效管理得到了改善。但是，一些部门和单位在掌握财务法律法规和项目资金使用管理方面仍然存在一些问题。
（I）单个预算项目的编制是不科学，准确和完整的
（2）各个部门的决算编制不准确，需要加强决算管理
省国有资产监督管理委员会的四个部门，省机构设立委员会的办公室以及下属的各个单位都存在诸如最终账目不正确的问题。主要是省国资委下属的中国煤炭汉兴基建技术学校在往来账上的人工费，饮水机等费用支出1915万元，造成虚假账目。股权投资未反映在最终帐户的资产负债表中。同时，省委办公厅，省人大办公厅，省委宣传部三个部门没有及时将决算报告省财政局。方式。例如，如果省级财务准备工作不健全，则部门的最终账目不能及时准备，账目一致性的自我检查也不能及时完成。
（3）个别项目进度缓慢，资金表现不佳
省发改委，省文化厅的8个部门以及各个单位的项目进度缓慢，资金使用效率低下。主要原因是省发改委用于“积极稳定减少企业杠杆和政策促进项目”的预算20万元，实际支出5.8万元，执行率29％。 2016年初，河北艺术职业学院获得200万元用于新校园项目的资金目前，该项目尚无进展；省教育厅有11个项目，执行率不到48％。
（D）没有预算，超出预算且支出增加
首先，省民政厅等11个部门和下属单位将项目支出的范围扩大到包括差旅费，演讲费等公共支出，共计1,341万元。二是由省林业厅，临时工下属单位无预算支付临时工等五个部门，共计112万元。三是省国有资产监督管理部门和其他三个部门和单位超额安排了物业服务补贴，涉及金额112.8万元；台湾省同胞重大事项审计调查困难台湾同胞生活补助超预算支出4740元。
（V）应付的未偿金融结余基金和财政收入
（六）未能执行名片清算政策和超出限额的现金使用
首先，省扶贫开发厅等9个部门及其单位未使用公务卡支付差旅费，维修费等1291万元。二是省林业厅，下属单位三个部门的运维成本和劳务总值超过158万元；省侨办在审计关键问题上支付了6.6万元的差旅费。
（VII）政府采购程序尚未完成，政府采购政策的执行不够严格
省卫生计生委等三个部门和个人单位的财产性支出和其他支出为1087万元，没有经过政府采购程序。例如，河北医科大学附属第二医院与石家庄市康德物业服务有限公司签订了一份物业服务合同，合同价值为每年513万元，没有执行政府采购程序。省九三市重点课题对2.9万元的传真机和联想电脑的购置进行了审计，未执行政府采购程序。
（八）资产不匹配，未核算资产，资产处置或未经批准的租赁，资产管理需要标准化
（九个）未及时清除当前帐户
省卫生和计划生育委员会，省新闻出版广播电影电视局等10个部门及其附属单位未及时清理，涉及金额5366万元。这主要是由于省卫生计委及其7个单位的长期账款结算，涉及金额2023万元。
（10）财务收入和支出核算不正常，偶尔发生的支出
首先，省水利厅的三个部门及其个人部门被低估和高估了603万元。二是将省水利厅，省文化厅等两个部门和下属单位列出的项目资金转入往来账户，造成虚假支出262万元。
（11）各个部门和单位的“三个公共”资金，会议费和培训费的预算管理不规范
每个部门都认真执行八项中央法规的精神和实施规则，并严格控制“三项公共”资金，会议和培训费用的管理，但是各个下属单位仍然存在着不科学，不准确，超额预算，和无预算的准备。发生了。主要原因如下：一是省扶贫办四个部门，“三公”下属单位，会议和培训预算不够科学准确，涉及经费20.20。万元。其次，省林业调查规划设计院没有预算来支持8万元的会议经费。三是省国有资产监督管理委员会，省文化厅等7个部门的下属单位的超预算支出和会议支出，招待费和其他支出共计151万元。四是省粮局退还会议费，差旅费的程序不规范，涉及金额14万元。
对于审计中发现的问题，省审计署已根据有关法律法规提出了审计意见，审计权限以外的事项已移交给有关部门。有关部门和单位正在积极整治。
III。税务管理审计
2017年，省土地税制度认真贯彻了省委，省政府和国家税务总局的决策和部署，充分发挥了税收职能的作用，为整体服务形势，克服困难，全面落实各项税收优惠政策，大力促进依法治国。统筹税收，加强税收征管，严格停止泄漏，优化税收服务，完成年度税费收入任务。但是，税收管理中仍然存在一些问题。首先，石家庄市鹿泉区地方税务局征收了1121万元的免税费。其次，由石家庄市鹿泉区地方税务局管理的河北教育厚普实业有限公司，应缴纳未缴纳的城市土地使用税32万元。第三，地方税务部门对递延纳税的审批不规范。不符合递延所得税要求的企业，递延纳税款6071万元；审批时限超过法律规定的时限，涉及金额28万元。第四，税收减免政策没有落实。税收减免备案信息不完整，涉及税收3.5万元；扩大物流企业税收优惠的土地面积，减少税收19万元。第五，税法实施不力，征收管理法律法规不到位，逾期未征税763万元。
针对审核中发现的问题，地方税务部门正在积极整改。
四，实施重大政策措施跟踪审计
（I）延迟为单个项目（如产能）分配资金
（II）个人生计项目未按时完成，进展缓慢
鸡泽县南部的垃圾填埋场项目未按时完成，涉及资金600万元；丽水县地表水厂配套供水管网工程进展缓慢，未按时完成，完成工程的56.18％；唐县仁厚东路拓宽改造工程建设进度缓慢，排污管道完成46％，雨水管道完成30％，输水管道完成34％，电缆管道58％。张家庄和川里乡两个项目，旨在巩固和改善唐县农村饮水安全建设单位擅自取消消毒灭菌设施；秦皇岛市北戴河沿海主干林带的改造升级进展缓慢。该项目在2017年仅完成其任务的10％。
（3）个人行政审批和行政许可事宜与相关上级主管部门的要求无关
邱县农牧局和财政局将批准前的变更为批准后的拖拉机驾驶培训学校，驾驶培训班学历以及中介机构对会计代理簿记业务的批准。要求。主要原因是有关部门对行政审批事项的改革不了解，不准确。
（四）尚未直接在省内实施部门的主要政策
为贯彻中共中央办公厅《关于扩大人大预算审查和监督重点预算和政策的指导意见》的精神，办公室在部门预算执行审计中强调了中央和省委，省政府的主要政策。绩效管理，用于实施和支出预算。从审计情况看，一些部门在实施一些重要政策方面存在问题，例如对企业家精神和就业政策的监督不足，以及“三大一大”政策的实施不充分。例如，省人力资源和社会保障部没有执行企业家和就业政策，在某些地区对就业补贴进行了随机检查，在一些基层单位中虚报了就业和创业资金，涉及金额21.5万元，尚未使用。
针对审核中发现的问题，相关部门正在积极整改。
五，有关“三大战役”的审计
为了认真执行党中央的决策和部署，国务院，省委，省政府有效地充当了首都政治的“护城河”，坚持围绕“三大攻势”，狠抓重点任务落实，增加审计的力度充分发挥了审计在预防和化解重大风险，促进精准扶贫，促进污染防治中的作用。
（I）预防和解决重大风险审计
1.地方政府债务风险的预防和控制。根据省委，省政府对债务进行全面调查，防范和化解债务风险的要求，省审计厅组织省审计机关对债务清算统计进行专项审计和监督检查各级各部门。同时，为查明国资委监管企业的财务状况和债务筹集情况，现组织全省审计机构对国资委监管的18家企业的资产和负债进行全面审计。
2.预防和控制地方金融风险。2017年，省审计署继续对当地城市商业银行的风险状况进行专项审计调查。审计调查发现，当地城市商业银行能够执行相关的国家金融指导方针和政策，坚持以发展为中心，并继续扩大业务规模，对服务当地经济发展发挥了积极作用。但是，还发现本地城市商业银行在各个地区和地区可能存在较大的金融风险，并且在风险管理和控制，业务管理和财务会计方面存在以下问题：
首先，广泛的管理和人为掩盖不良资产的问题很突出。一些地方城市商业银行经营管理能力薄弱，风险管控机制不健全，普遍采用延迟贷款分类调整，更换新旧贷款，接受不良贷款等方式掩盖不良贷款的方式。人为地执行资产；不良贷款余额和不良贷款率呈上升趋势。同时，各个地方政府应对地方金融风险的机制尚未建立。二是经营网点盲目扩张，防范和控制金融风险的任务进一步加强。近年来，我省地方城市商业银行跨区域网点的扩张加快，同行业竞争加剧，直接导致银行经营成本上升，盈利能力和抗风险能力下降。 。
审计指出了问题所在之后，相关金融机构正在采取措施引进战略投资者，收取不良贷款并改善公司治理。
（二）实施扶贫政策和资金管理审计
在2018年上半年，组织了各级审核组织，以审核扶贫政策的执行情况，扶贫资金的管理和使用，扶贫项目的建设以及32个国家确定的绩效。贫困县和该省的17个贫困县。重点农业审计选择资金120.72亿元，包括2530个项目，1056个单位，487个镇，1722个行政村，进行了7283户家庭调查。向各级纪检委员会，监督机构和政府有关部门转移了125条线索。审核中发现的主要问题：
（III）污染防治基金和项目审核
2017年下半年，组织了省级审计组织对“减少容量”的实施和空气污染预防和控制措施的实施进行了后续审计，共有1,345个单位和615个项目进行了抽查。主要问题是：承德市两个项目的节能环保政策没有得到促进和监督。张家口市3个区县的个别环保项目进展缓慢。沧州市大气污染防治专项资金已安排地方财政安排13135.57万元，项目实施单位安排785.8万元；冀中能源集团的“停运”公司的设备转让手续不规范，未经冀中能源集团批准。资产原值3794.2万元，净值20429万元。
六。重大专项资金和民生项目审计
（I）住房保障项目的跟踪和审核
在2018年初，组织了各级审计组织对全省2017年经济适用住房项目进行后续审计。审查的重点是448个住房项目，涉及项目投资906.63亿元，对868个相关单位和5351个家庭进行了扩展调查，对7332个家庭进行了家庭调查。审计结果显示，2017年，我省各级人民政府和有关部门能够认真贯彻中央决策安排和各项政策要求，积极推进城市棚户区，城镇和农村等各种保障性安居工程。农村危房改造及配套基础设施建设实施。但是，审计还发现了突出的问题，例如目标责任任务的执行不充分，资金管理的不规范使用，建设项目程序的管理不充分以及住宅的后续管理不充分。
1.在各个县中，目标责任任务的执行不完全。2017年，全省移民安置总体任务完成情况良好，但有6个县未完成上级分配的目标任务，涉及1,341个住房单位。
4.住房项目中对住房的后续管理问题更加突出。在45个城市和县中，有469户家庭误报了家庭收入，住房和其他信息，以欺骗住房保障福利； 6个市县的7户家庭在享受住房保障金时多次申报，并屡次提出违规申请。享受住房保障福利； 60个市县的393个家庭通过隐瞒家庭收入和其他手段，虚假主张或屡次获得农村破旧房屋重建补贴。
针对审计发现的问题，各级审计机关发布了审计报告，提出了处理意见，被审计单位正在整改中。
（II）“电煤和气煤”政策和资金审计
2017年，对全省“电力替代煤炭和天然气替代煤炭”（以下简称“双代发电”）政策的实施情况进行了阶段性的后续审核。通过审核提出了267条建议。审计单位已整改134件，其余已处理意见正在整改中。给地方党委，政府和有关单位的审计建议为290项，采纳了271项，正在研究中的19项。主要问题是：
首先，各个县和地区的“双代”资金未能及时支付，使他们陷入困境。唐山市鲁南区住房和建筑局因单位账号被开平市地方法院阻挠，资金无法支付。滞留资金为4360万元；廊坊2016年燃气补贴未及时发放972.8万元。
其次，一些县还没有为壁挂式锅炉和其他设备开具正式的税收发票。在定兴县和唐山市三区中，“两代”补助资金发放过程中未收到正式发票，卖方未开具发票。涉嫌逃税，缺乏维护燃气用户权利的正式依据以及后续维护均无法得到保证。2150万元，唐山市3区1067.02万元。
第三，某些城市和县的某些项目没有工程勘测和设计数据。保定市徐水区，邢台市临城县，石家庄市高新区，Wu城区，Lu城区等工地建设公司无相关调查数据和调查报告。保定市徐水普晨天然气有限公司等四家公司存在设计无施工图，无设计变更文件等问题。
相关市县高度重视这些问题，并正在积极予以纠正。
VII。政府资助项目的审计情况
2017年下半年，省审计署对世界银行贷款空气污染防治项目进行了审计，审计金额为5亿美元。一般来说，贷款到位，使用情况良好，项目进展顺利，但在以下几个方面也存在问题：一是个别项目未按规定进行政府采购，共计49.04万元。第二，专项资金按地区支付不及时，涉及人民币270,000元；第三，部分地区不符合黄标车补贴标准，涉及金额12.2万元；第四，预算投资专项资金余额大，进展缓慢。
VIII。审计转移和重大违反规则和纪律的行为
自2017年下半年以来，省审计署已先后向纪检监察，司法和有关部门转移了91条重大违规和纪律违规线索，其中34项移交给了纪检监察部门，其中3项移交给了纪检监察部门。转移到司法部门。移交了54个有关当局。转让事项主要涉及：第一，未执行政府采购程序；二是工程项目建设中的不投标，串通投标，非法转包等问题。第三，与执行扶贫政策以及扶贫资金的分配和管理有关的问题。
截至2018年6月，已反馈了34个处理结果，通过调动对党和政府进行了纪律处分8人，并由有关部门处理了49人。
IX。审计建议
审计表明，鉴于新的发展理念和高质量的发展要求，绩效管理和财政资金的质量和效率以及关键领域的各种改革还有很大的改进空间因为需要执行和深化财政预算。要加强各项改革的配套政策，措施和部门之间的协作，需要协调激励机制。各级部门要进一步完善各领域的体制措施，促进各项改革措施的实施。
（1）加强系统预算管理并提高资金使用效率
首先，加强对预算法律法规的研究，加强系统预算管理，清理系统预算内容，尤其是非预算拨款。明确部门职责，优化预算，并防止部门通过系统预算向其分支机构报告。企业或协会安排资金逃避监管；二是在整个过程中加强预算绩效管理，完善预算支出跟踪与绩效考核机制，提高跟踪效果，完善财政资金绩效管理。三是加强预算项目库管理，完善项目申请审查机制；规范预算项目数据库中的信息报告，巩固支出预算基础，实施预算项目滚动管理，提高预算编制的科学性，规范性和严肃性。
（2）深化预算管理体制改革，提高预算管理水平
首先，积极适应新形势，新任务和新要求，加深思想认识，转变思维方式，加强主动做好预算管理工作，促进全省深化预算管理体制改革的实施；二是巩固预算管理体制改革围绕绩效预算管理，改善省级转移支付，中期财务计划，财政投资方式和其他改革问题，改善预算管理体系，促进公共资金，公共资产和公共资源绩效的改善而取得的成就；三是在新时代进一步推进财税体制建设改革，梳理和修订现行制度规定，搞好各种制度的衔接，不断推进财务管理，提高质量和效益。同时，加强政策解释和宣传指导。
（3）加强协调与协调，以促进各种政策和措施的实施
首先，各级部门应加强政策措施和项目进度的协调，加强相互协调和信息共享，提高行政效率，保持政府秩序的顺畅；形势，进一步完善相关支持体系措施，细化目标任务，明确责任，加强监督检查，严格落实问责机制，特别是加强风险管理能力建设，建立健全现代风险管理体系，预防和化解一切可能的情况。风险，并保持不发生系统性风险的底线；第三是认真落实“三个区别”的要求，完善职权清单，建立健全容错改正机制，纠正无为制问题，鼓励一线干部主动行动；依法行事，促进各项政策措施的执行。
（4）加强审计整改的实施，加深审计结果的使用
首先，各级部门必须严格执行《河北省人大常委会关于加强审计发现的突出问题的整改和监督的决定》，完善整改工作机制，实行整改。责任；调查部门和有关主管部门应当与审计部门共同努力，加强对整改工作的检查监督，及时督促纪律处分，并促进规章制度的建立。第三是解决审计反映的系统障碍，机制缺陷和系统漏洞。存在问题的，有关部门要尽快完善有关制度和机制，大力实施，促进全省深化改革和经济发展。
该报告反映了在执行省级预算以及其他财政收支审计中发现的主要问题。相关的具体内容以附件的形式反映。下一步，省审计署将与有关部门认真监督问题的纠正。省政府将在今年年底前将整改情况报告省人大常委会。