为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别是2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
许多新手卖家在进行税务核算时都不知道英国增值税的计算公式。那么，英国的增值税计算公式是什么？卖方在什么情况下可以获得退税！
英国的增值税是什么？英国有进口增值税和销售增值税。
进口增值税
1.导入增值税导入增值税：导入增值税。当商家的商品进入英国时，商家需要为此商品支付进口增值税。货物出售后，商人可以按季度退还这部分支出。
的计算公式如下：进口增值税=（货物的申报价值+首航运费+进口关税）*增值税税率（通常为20％），进口税=货物的申报价值*商品税率（不同产品，不同税率）
注意：卖方需要注意公式中的增值税税率，并正确计算进口税的申报价值。如果商品的税率和申报价值错误，则进口的计算出的附加值也将错误。
销售增值税
2.销售增值税销售增值税。当商人的商品在英国出售时，需要根据销售额缴纳相应的营业税。
的计算公式如下：销售增值税=最终销售价格/ 6个英国增值税计算公式，卖方可以在什么条件下获得退税！实际支付的增值税（VAT）=销售增值税-导入增值税
注意：销售增值税=最终销售价格/ 6，此简单的计算公式可以按20％使用。卖家需要计算营业税增加额并准确输入增值税，实际的增值税支付额可以正确。卖方在什么情况下可以退税
卖家需要满足某些条件才能获得退税
1.零申报的卖家无法获得退税。申报为零的卖家应缴纳零税，并且无法获得退税。
2，在英国申请低税率的卖家无法获得退税
根据英国税法，使用6.5％或7.5％的卖家直接支付销售价格乘以税率所得的金额，因此无法获得退税，但是许多卖家常常感到困惑，认为低税率也可以获得增值税退款。这是要注意的事情。
3.当进口增值税大于销售增值税时，卖方可以获得退税；注册
增值税注册号后，卖方可以通过英国税务部门的官方在线操作系统进行声明；或者在官方代理公司宣布增值税申请获得批准后，增值税进口数量大于销售增值税后，卖方将获得退税；相反，必须支付额外的可抵扣销售税。作为卖家，您需要注意，退税费只能退还至英国的银行帐户。根据有关资料，退税必须达到六个月以上。一般来说，卖方不应直接退还税款，最好扣除下一笔付款费。。
最后，如果卖方对在英国的增值税登记，报告和税收有任何疑问，他可以随时与中国和英国最大的J＆P会计公司联系。我们的税务专员可以给您提供最专业的服务。
对于跨境卖家，我们都知道增值税的重要性。在新年伊始，我仍然必须与所有人一起阅读它，毕竟，这种事情不能过分强调。
什么是增值税？
很烦人的税？增值税的缩写，是一种消费税，广泛存在于欧盟中，旨在增加商品或服务的流通量。
商家需要在HMRC中注册增值税号（VAT编号），根据需要进行季度申报并缴税。
具体计算分为两部分：进口和销售。
1.导入零件：
进口税=进口增值税+进口税（（））进口增值税=（申报价值+首批运费+关税）X 20％（这是商家可以退货的）（{}}进口关税=申报价值X产品税率
2.销售部分：
这里以英国标准汇率为例〜（{}}销售增值税=定价（税前）X 20％
市场销售价（含税）（（））=定价（税前价格）+销售增值税（（））=定价（税前价格）+定价（税前价格）X 20％（（））=定价（税前价格）X 1.2
换一种说法，
销售增值税=市场销售价格/ 1.2 X 20％=市场销售价格/ 6（支付的增值税实际上是市场价格的1/6）
举起栗子
再次
一双数量为200副的鞋子被运到英国，申报价值为每双20英镑。那么，这批鞋子的总声明价值为4,000磅，首趟货运的总声明价值为500磅，鞋子税率为10％。eBay上的最终售价（含税）为100英镑/双。那么，企业在该季度实际需要支付多少增值税（增值税）？
1）导入增值税计算：（（））关税=商品申报价值X商品税率（（））= 4000 * 10％（（））= 400磅（（}）进口增值税=（申报价值+首批运费+关税）X 20％（（））=（4000 + 500 + 400）X 20％（（））= 980磅
2）销售增值税的计算：
如果这些鞋在当前季节在线销售，最终销售价格为100英镑/双，则实际销售可能具有以下条件：
答：售出的鞋子数量是0。即，销售金额为0，销售增值税为0。卖方可以向英国海关申请980英镑的退税（进口增值税）。
B.全部200双鞋都卖了。也就是说，销售量为20,000磅，销售增值税为20,000 / 6 = 3333.3磅，应交的增值税（增值税）为3333.3-980 = 2353.3磅
D.如果仅售出50双鞋，那么此时的销售增值税为50 * 100/6 = 833.3。目前，销售增值税要比进口增值税低980英镑。税）为833.3-980 = -146.7磅。换句话说，目前，英国海关扣除增值税后，将退还您146.7英镑。
此外，英国还有一项新法案！英国政府宣布将从2018年4月1日起实施履行之家尽职调查计划。
该法案适用于从欧盟以外地区进口商品并在英国为欧盟以外的公司（即向海外卖家提供仓储服务的海外仓库）提供仓储服务的英国服务提供商。该法案要求合格的仓库服务提供商在英国海关进行注册，并对他们的海外客户进行严格的尽职调查（例如，客户是否具有有效的英国增值税（VAT）编号）；受监管的海外客户必须停止与这些客户的合作，并将相关信息告知英国海关。
●在2018年4月1日之前开展上述业务的服务提供商必须在2018年6月30日之前在英国海关进行注册。
●在2018年4月1日当天或之后开展上述业务的服务提供商必须在2018年9月30日之前在英国海关进行注册。
卖家需要注意！该法规实施后，不合规的仓库服务提供商将不再能够为海外仓库提供服务。给卖家的一些非常成熟的技巧：
提示
●寻找合规的注册存储服务提供商（英国税务和海关总署将发布注册列表）。
●向仓库服务提供商提供所需的信息，例如符合规定的英国增值税（VAT）编号和货物信息。
●确保按照相关规定及时申报并缴纳增值税（VAT）。
会计基本公式
一，各种税费的计算
一，增值税
1.一般纳税人
应税金额=销项税额-进项税
销项税=销售×税率这里的税率为16％
组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
组成税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1-消费税率）
2.进口货物
应税金额=应税价格×税率
组成税价格=完税价格+关税（+消费税）
3.小规模纳税人
应税金额=销售金额×征税率
销售额=含税销售额÷（1 +征收率）
II。消费税
1.一般情况：
应税金额=销售量×税率
无税销售=有税销售÷（1 +增值税率或征收率）
组成税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
组成税价格=（关税价值+关税）÷（1-消费税率）
2.按数量衡量
应税金额=销售金额×单位税
III。关税
1.估值（{}}的应税金额=应税进口货物数量×完税价格×适用税率
应税金额=应税进口货物数量×关税单位税
3.复合会计（{}}的应税金额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位关税值×适用税率
IV。公司所得税
应税收入=收入可扣除的总额
应税收入=利润总额+税收调整额增加-税收调整额减少
应税金额=应税收入×税率（{}}每月预付款=每月应纳税所得额×25％（{}}每月应税收入=上一年的应税收入×1/12
五，个人所得税：
1.薪金收入：
应税金额=应税收入×使用税率-快速计算扣除
2.手稿收入：
应税金额=应税收入金额×使用税率×（1-30％）
3.其他收入：
应税金额=应税收入×使用税率
六，其他税费
1.城市土地使用税
年应纳税额=应税土地面积（平方米）×税率
2.房地产税
年应纳税额=应纳税房地产的原始价值×（1-扣除率）×1.2％（{}}或年度应纳税额=租金收入×12％
3.资源税（{}}年应纳税额=应纳税额×单位税额
4.土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除额
应税金额= ∑（每一步骤中土地的增值额×适用税率）
5.契税
计算的应税基础×税率
II。应税金额的计算公式
一，增值税的计算方法
1.直接税法
应付增值税：=增值税额×增值税率
增值金额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售的全部价值-通过法律扣除购买的商品数量
2.间接税法
扣除税额=扣除项目的扣除额×扣除税率
（1）购置抵扣税法
扣除税额=当期购买的扣除项额×扣除税率+受托人收取并支付的税额
第二，实际消费税扣除法
扣除税额=该期间实际使用的扣除项目额×扣除税率+受托人收取和支付的税款
普通纳税人应支付的增值税
普通纳税人应缴的增值税=当期销项税-当期进项税
1.销项税=营业额×税率
销售额=含税销售额/（1 +税率）
2，进项税
不可抵扣的进项税费=当月的进项税金总额×当月的免税项目销售，非应税项目销售总额/当月总销售金额，总销售金额
小型纳税人应缴纳的增值税
小规模纳税人应缴的增值税额=销售量x征收率
销售额=含税销售额/（1 +征收率）
销售额=税收收入（1 +增值税征收率）
进口商品应缴增值税额
进口商品应付的增值税=组成税价格×税率
组成税价格=免税价格+关税+消费税
III。消费税
1.计算从价固定利率
通过从价法计算的应付消费税=销售额×税率
（1），应税消费品的销售=含增值税的销售量/（1 +增值税率或征收率）
（2），组合税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）
（3），组成税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）
（4）组成税价格=完税价格+关税+应付消费税
（5）组成税价格=（关税值+关税）/（1-消费税率）
2.计算特定配额
通过定量配额法计算的应付消费税=销售额×单位金额
四，公司所得税额
应税金额=应税收入金额×税率
应税收入=利润总额+（-）税收调整项
总利润=总收入成本，费用，损失
1.工业企业应税所得的公式
工业企业的应税收入=利润总额+（-）税收调整项的金额
总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
来自其他业务的利润=来自其他业务的收入-其他业务成本-其他营业税和附加费
此期间的成品成本=期初自制半成品的成本余额+当前期的产品成本核算-期间本期制造的半成品的成本余额结束
此期间的产品成本核算=材料+工资+制造费用
2.商品流通企业应税所得公式
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-金融费用-汇兑损失
主要业务利润=商品销售利润+代理销售收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售经营成本-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣
3.饮料服务企业应税所得的公式
营业利润=营业利润+子公司的收入-子公司的成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
运营成本=期初生产的库存物料和半成品的库存余额+本期已购买物料和半成品的数量-库存物料，半成品和生产产品的库存余额期末
五，个人所得税
1.薪金和薪金收入
应付工资的个人所得税=应付水费×适用的税率-快速扣除额
应税收入=月收入800
应税金额=应税收入金额×适用税率-快速计算扣除额
应税收入=（不包括快速计算所得的税收扣除额）/（1-税率）
2.个体工商户
应付所得税=应纳税所得额×适用税率-快速扣除
（1）将当月的累计应纳税所得额转换为年度应纳税所得额
全年应税收入=当月累计应税收入×12 /当月累计营业月
（2）计算应付年度所得税
应付年度所得税=年度应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额
（3）计算当月应支付的累计所得税
当月应交所得税金额=全年应交所得税金额x该月的累计营业月数/ 12
（4）计算当月应交所得税
当月应付所得税金额=当月应付所得税金额-已付所得税金额
3.手稿收入
应付所得税金额=应纳税所得额×20％×（1-30％）
=应税收入×20％×70％
4.劳动报酬收入
应付所得税金额=应纳税所得额×20％
应税收入=应税收入×20％+应税收入×20％×50％=应税收入×（20％+ 10％）
应税所得税=应税收入×20％+应税收入×20％×100％=应税收入×（20％+ 20％）
5.财产转让
财产转让应缴所得税额=应纳税所得额×20％
应税收入=转让财产所得的收入-财产合理支出的原始价值
6.利息和股息收入
7.海外个人所得税的扣除限额
8.计算支付给扣缴义务人的手续费
手续费金额=预扣个人所得税×2％
六，增值税
1，一般计算方法
总应税金额= ∑各级土地增值额×适用税率
某类土地的增值额×适用税率
土地增值率=土地增值量×100％/扣除项目的数量
土地增值=房地产转让收入减去项目金额
2，简单的计税方法
（1），如果土地的增值额不超过扣除额的50％
应税金额=土地增值价值x 30％
（2），土地的增值额超过扣除额的50％
应税金额=土地增值额×40％扣除额×0.05
（3），如果土地的增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
应税金额=土地增值额×50％扣除额×0.15
（4），土地增值金额超过项目金额的200％
应税金额=土地增值额×60％的扣除额×0.35
VII。城市建设维护税
城市维护和建设应缴税额=（产品销售收入+商业收入+其他营业收入）×适用税率
应付税费=实际营业收入×区域适用税率-已付税款
退税额=验证后的税额-税额
VIII。资源税
应税金额=应税金额×单位税额
IX。车船税
1.计算乘用车，摩托车，三轮车，动物车，人力车，自行车和其他车辆的年度应纳税额的公式为：
年应纳税额=车辆拥有量×适用年应纳税额
2.计算卡车年度应纳税额的公式为：（{}}年应纳税额=卡车净吨位×适用年应纳税额
3.乘用车和货车的应纳税额的计算公式为：（{}}年度应税金额=有人部分的年度应税金额+有人部分的年度应税金额（{}}载人车辆的部分年度应纳税额=载人车辆的适用年度应纳税额×50％（{}}货物部分的年度应纳税额=货物部分的净吨位×适用的年度税额
4.计算汽船应税金额的公式：
汽艇的年度应纳税额=汽艇的净吨位×适用的年度税额
5.非机动船的应税金额=非机动船的载重量吨×适用的年税
6.新购买的车辆应按购买期一年中剩余的月数成比例征收车船税。
新购买的车辆和船舶应缴税款=各种车辆和船舶的吨位（或车辆数量）×从购买当月到征费期结束为止的剩余月数（{}}期内偿还的税款遗失
当期少缴税款= [应付车辆和船舶税额（或净吨位，载重吨位）×适用税额/应纳税仓库数]-已付税款
退还了误缴税款=缴纳了误缴税款
因计算不正确和超额付款而退款=重新验证后应在存储税中支付的税款
财产税金额年度财产税金额=财产评估价值×税率
应付的每月财产税=应付的年度财产税/ 12
季度应交财产税=年度应交财产税/ 4
10.土地使用税（{}}年应缴土地使用税=已用土地总平方米×每平方米土地的年税
每月或每季度应付的土地使用税=每年应付的土地使用税/ 12（或）4
11.印花税
1.计算购销合同应缴纳的印花税
2.计算建筑工程勘察和设计合同应缴纳的印花税
3.计算加工合同应支付的印花税
4.施工合同应付印花税的计算
5.物业租赁合同应付印花税的计算（{}}应税金额=租赁金额×1/1000
6.仓储合同中应付印花税的计算（{}}应税金额=仓储费用×1/1000
7.贷款合同应付印花税的计算
8.财产保险合同应付印花税的计算（{}}应税金额=保险收入×1/1000
9.产权转让时应付印花税的计算
10.技术合同应付印花税的计算
11.计算货物运输合同应付的印花税
12.商业账簿应付印花税的计算
（1）计算应付账款的印花税的公式为：
（2）其他书籍中应纳税额的计算。其公式为：
的应税金额=证书和文件的数量×5
12.关税
1.计算进口税。其公式为：
应付关税=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运费，保险费等。
=国内批发价/（1 +进口税率+费用和利润率（20％））
2.出口税责任的计算。其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1 +出口税率）