税收筹划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步规划，尽可能减少税收负担，以获得税收优惠。
税收筹划具有以下特征：合法性，远见，选择性，获利能力
企业执行税收筹划。最终目标是实现合法的税款节省和增加收入，并提高经济效率。
1.积极树立税收筹划意识。企业领导者应加强对税法的了解，同时建立起依法纳税和依法节约税款的财务管理理念。在正确处理公司帐户的基础上，公司财务人员应深入研究税务专业知识并充分理解与运营，投资和筹款活动相关的税收法律法规反映了各种金融活动中对计划和节税的认识。2.设置专门的税务筹划职位目前，可以在企业内部设立专职税务会计师。专职税务会计师除了确认应纳税所得额，扣除项目和准备纳税申报表外，还应根据企业的发展战略预测未来的税收支出，计划税收活动，并利用税收会计的融资作用获得更多的税收。收入。专职税务会计师应具有丰富的会计知识，精通国家税收法律法规，熟悉企业的经营状况和发展战略，准确定位企业的税收筹划。同时，公司还可以聘请专业的税务规划师来提供专业的规划服务。专业的税务筹划人员精通税法，精通节税规则，精明的节税业务，并具有很强的专业能力。税收筹划者还应具有相应的道德素质，既要确保税收筹划的合法性和合法性，又要确保税收筹划的目的不是损害国家利益。三，做好税收筹划的基础工作首先，要规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，既是依法纳税，是税收管理的基本需要，也是企业税收筹划的基础。第二，执行科学决策。税收筹划具有明确的筹划性质。通过预先计划，设计和安排，税收成本被视为企业运营成本的重要组成部分。只有建立科学严谨的审批机制，执行科学的决策，才能正确制定公司税收筹划。
一，中国现行税收筹划的核心作用
（1）税收筹划可以促进税收法律法规的“可持续发展”
一段时间内的制度安排决定了人们的行为方式，不同的制度安排将导致不同的利益安排。作为贯彻国家权利和意志的手段，税法将不可避免地在其立法中体现国家促进整个社会经济运行的指导意图，这主要体现在公平原则下的税收优惠。税收负担。。此外，税收法律制度还存在各种难以克服的缺陷，即实际缺陷或不合理性。例如，中国现行税法规定的漏洞是：税法规定过于具体，使一部分应税活动超出了税法规定；税法规定不明确，缺乏可操作性；税法规定不一致；涉嫌滥用。
1。税收筹划在很大程度上利用了税收法律中的漏洞或盲点来达到筹划目的。税收筹划及时发现了税法的不成熟部分，在利用税法的漏洞为企业谋取利益的同时，也向税务机关展示了税收缺陷。国家立法和税收管理应权衡利弊，并通过法律程序采取一系列的修正，补充调整和其他改进措施，有针对性地解决税法的不足，以促进税收的不断改进和完善。法。结果，税收筹划在改善税法，促进税法的可持续发展以及提高体制安排的经济效率方面发挥了作用。
2。纳税人纳税义务的实现取决于纳税人的法律意识和法律知识。如果纳税人希望在不违反相关税收法律法规的情况下获得减轻税收负担的好处，则他必须随时随地熟悉并密切关注国家。引入新的税收法规和最新的税收政策。税法变更后，税务筹划实体应调整相应的选择，并采取措施促进利益和避免损害，并迅速将征税意图纳入业务运营过程。从这个角度来看，税收筹划有助于促进税收。掌握并实施法律，以更好，更快地实施税收法律法规。
（II）税收筹划可以促进国民经济的“可持续发展”
税收筹划在很大程度上利用了各种国家税收优惠政策来进行投资和融资决策，公司制度改革以及产品结构调整。它也客观地在国家税收的经济杠杆中发挥了作用。优化产业结构和生产力布局的道路反映了国家的产业政策，有利于促进资本的有效流动和资源的合理配置。在市场经济条件下，资本的牟利特征使资本流向效益高的行业或部门。资本流动实际上代表了其在整个社会中的合理配置。资源流向具有标准化运营和管理的大型企业，实现规模经济，并为整个社会实现资源的优化配置。因此，可以说，税收筹划突出了纳税人在这一过程中的经济权利的行使，从而有利于资本向企业的高效流动和规范化管理，从而优化了纳税人的分配。社会资源，提高社会整体效益。从而促进社会财富的“可持续发展”。
（3）税收筹划可以实现环境改善与经济的“和谐发展”
税收结构和税收刺激措施对经济调整的重要方面是引导产业结构调整，然后优化生产要素的最优配置和合理流动。纳税人进行税收筹划的动机和行为是为了实现宏观税收调控的功能。必要条件。在我国现阶段，持续快速的经济增长是以高投资，高消费和为子孙后代作出牺牲的代价为代价的。经济发展，人民需求，自然资源与环境之间的矛盾日益明显。显然，如果不能以安全有效的方式解决这些冲突，长期的积累将伴随某些偶然因素的爆发，将不可避免地导致不可预测的严重后果。在协调经济和环境发展的问题上，对环境征税是重要的宏观调控工具，其作用得到了强调。
在现实生活中，税法通常会向保护环境或不破坏环境的公司和行业提供相应的优惠政策。他们主张从资源密集型发展战略转变为资源高效和高效发展战略，实行生态税收制度，并使用税收制度。对于社会经济结构，将积极有意识地优化社会的差异或“缺陷”。通过对环境破坏成本，污染排放等以及资源提取的征税，或者对原材料的资源税或原材料税，外部成本和可持续价值可以被内部化，这将提高资源密集型产品或污染严重产品的价格，并鼓励利用税收经济杠杆来鼓励和指导公司保护环境。通过调整纳税人的经济利益以纠正其行为，并引导公司资本流向这些领域，这为公司税收筹划创造了客观条件。因此，税收筹划过程必须涉及此类税收优惠政策。为了追求税收成本的优势，企业一定会考虑环保投资和相关领域的投资，采用先进的生产技术和管理方法来降低能耗，积极寻找替代资源。在一定程度上，资源和产品价格上涨的压力已被抵消。税收筹划在引领经济发展和环境保护方面发挥着重要作用。
其次，关于提高中国企业税收筹划水平的建议
（1）加强决策科学管理筹划是税收筹划的特征之一。在市场经济中，企业的所有活动最终都将减少为金融活动。为了优化各项活动的财务效果，企业必须建立科学，严格的决策批准制度，以确保必要的技术，人才和资金。以及税收可行性论证。只有这样，才能进行正常的税收筹划活动，税收筹划才能真正发挥企业“节税”的综合财务作用。
（二）规范企业财务会计行为
建立完整，客观，规范的会计账目和编制真实的财务报表，不仅是国家财务法规对企业的要求，而且是企业依法纳税的基本需要。符合税务管理部门的要求，同时构成企业税收筹划微观技术基础。完整，规范的财务会计报表和正确的会计处理方法有助于公司分析税收利益，并为提高计划效率提供基础。实践证明，公司会计数据越规范，税收筹划的空间就越大。因此，管理中国企业的会计账户不全，账户虚假和账户过多的现象，不仅是企业外部监督部门的工作，而且是企业领导者的责任。
（3）阐明税收筹划的主题
税收筹划是一项面向政策且需要大量业务的任务。企业必须具有相应实施机构的特定实施方案，才能使税收筹划真正发挥作用。由于参与税收筹划的职能部门数量众多，因此计划实体的专业要求很高。
1.建立由领导人，会计和税务专家组成的企业税务计划团队。税收筹划和会计有着天然的联系。高质量的会计信息是税收筹划的基础。会计人员在税收筹划中的优势在于他们具有扎实的会计专业知识，并且对税法缺乏了解不足。同时，由于角色的定位，目前中国会计师很难参与企业的高层决策。