租赁或使用租赁是减轻税收负担的重要方法之一。它不仅可以获得税收优惠，而且还使租赁公司能够通过支付租金来减少公司利润并减少纳税额。
对于承租人而言，租赁可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资金占用和运营风险，并且可以通过支付租金来减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人来说，租金可以节省使用和管理机器所需的投资以及租金收入。此外，机器设备的租金收入按5％的税率缴纳营业税，其税负低于产品销售收入所缴纳的增值税。
当出租人和承租人属于同一企业集团时，租赁可以直接公开地将资产从一个企业转移到另一个企业，从而达到转移收入和利润并减轻税收负担的目的。
[案例]
：一家国内企业集团中某公司的一条生产线价值200万元人民币。租赁前，该设备生产的设备的年利润为24万元，适用所得税率为33％。年度应纳税额为7.92万元（240,000×33％）。税收筹划后，将生产线出租给同一批B企业，年租金收入15万元（假设租金水平与向独立第三方的租金水平相符，符合独立核算）原理）。然后，企业A出租生产线后，应缴纳营业税75万元（15万元×5％）；租用公司B后，如果产品的利润率保持不变，则公司可以因租金支出减少利润。年利润为9万元，适用税率为27％，企业B的年所得税为24,300元（90,000×27％）。因此，租赁后，企业集团的整体税收负担从79,200元减少到31,800元（0.75 + 2.43），节省了税款47,400元。
此外，租赁的节税效果不仅在同一利益集团内实现，即使租赁公司提供租赁设备，承租人仍可从减税中受益。
金融租赁和经营租赁
根据是否转移了与租赁资产所有权相关的风险和报酬分为金融租赁和经营租赁。
金融租赁是实质上转移了与资产所有权相关的所有风险和报酬的租赁。所有权可以转让也可以不转让。如果租赁实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬，则该租赁应归类为融资租赁。
对于金融租赁，其税收处理如下：
1。融资租赁发生的租赁费用不直接扣除，承租人支付的手续费以及安装交付后支付的利息可以在支付时直接扣除；
2。融资租赁设备可以在税前折旧和扣除，租赁费用和折旧之间的差额也可以在税前扣除；
3。租金是通过借款支付的，利息可以在税前支付。
如果租约并未实质转移与资产相关的所有风险和报酬，则该租约应归类为经营租约。因此，将租赁分为融资租赁还是经营租赁取决于租赁的实质而不是合同。
对于经营租赁，其税收处理如下：
1。避免长期使用设备的负担和风险；
2。支付的租金减少了公司的利润，减少了应税收入；
3。当出租人和承租人属于同一大利益集团时，租赁形式将最终使利益集团实现合理的利润转移，这是典型的租赁和税收效应。
融资租赁是实质上转移了与资产所有权相关的全部或大部分风险和报酬的租赁。经营租赁，也称为商业租赁，是融资租赁的对称形式。它是一种资产租赁，其发生是为了满足企业使用的临时或季节性需求。经营租赁是短期租赁的一种形式，这意味着出租人不仅必须向承租人提供使用设备的权利，而且还必须向承租人提供一种租赁形式，用于维护，保险，维护和其他专门用途。设备的技术服务（融资租赁不需要改进此服务）。
经营租赁和金融租赁之间的区别
1，角色不同
因为租赁公司可以提供现成的金融租赁资产，因此公司可以使用少量时间资金在很短的时间内就获得，安装和使用，并且可以迅速发挥作用并产生收益。因此，融资租赁行为可以使企业缩短项目建设周期，有效规避市场风险。同时，避免企业因资金不足而逃跑。市场机会。经营租赁使公司能够有选择地租赁公司紧急使用但不打算使用的资产。特别是，具有较高技术水平和快速升级的设备更适合于经营租赁。
2.不同的判断方法
金融租赁资产由专业租赁公司购买，然后出租给需要使用的企业。同时，确定租赁资产行为的标准。首先，租赁期占租赁开始日资产使用寿命的75％以上。第二，支付给租赁公司的最低租赁付款额的现值等于或大于租赁开始日期资产账面价值的90％；第三，承租人享有优先拒绝租赁的权利。优先权被行使时支付的购买金额少于优先权日租赁资产公允价值的5％。第四，承租人继续租赁资产。支付租赁费用的权利少于租赁到期日租赁资产正常租赁费用的70％。总之，融资租赁的实质是转移与资产所有权有关的所有风险和报酬，从某种意义上说，要确定承租人行使优先购买权，融资租赁实质上是一种分期购买固定资产的解决方法。 ，但比直接购买要高得多。但是，经营租赁是不同的，仅资产的使用权被转让，与资产所有权有关的风险和报酬不被转让，仍属于出租人。承租人仅根据合同支付相关费用，租赁期满。承租人将经营租赁资产退还给出租人。
3，不同的租赁程序
租赁公司根据市场需要选择经营租赁的租赁设备，然后寻找租赁企业，而融资租赁租赁设备由承租人要求购买或由租赁公司直接从制造商或分销商处选择。
4.不同的租赁条款
经营租赁期较短，比资产的有效使用期短，融资租赁的租赁期较长，接近资产的有效使用期限。 。
5.负责设备的维修和保养
经营租赁是租赁公司的责任，融资租赁是承租人的责任。
6.租赁期满后的不同处置方式
租赁期满后，租赁公司收回租赁资产，而融资租赁期满后，公司可以保留“标称价格”（相当于设备残值的市场价格）。
7.租赁的实质是不同的
。经营租赁实质上不会转移与资产所有权有关的所有风险和报酬，以及资产的实质。融资租赁与资产的所有权有关。所有风险和报酬均转移给承租人。
筹资过程中的税收筹划方法：
1。一般来说，企业的外部融资有股票发行和债券发行两种形式。从不同的角度来看，这两种形式各有优缺点。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入在建工程或企业的财务支出中。
2。作为税收减免，可以在税前支付财务费用，企业可以减少所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，这比所得税计划要多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以筹集资金，并通过税收筹划达到筹集资金和筹集资金的目的。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。
筹集资金是组织业务活动的前提。公司可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要筹款决策。融资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。