企业属于软件公司。雇员的薪水通常很高，税收负担很重。员工经常抱怨。他们要求老板让财务部门尽快提出“合理节税”的计划。在四面楚歌的情况下，他们是无奈的。员工不得不在薪级表上减少薪金数额，将其转变为生活困难补助的形式，并分别支付，才能享受生活补助的免税待遇！最终，该公司因掩盖了大量员工生活困难的补贴，大肆滥用免税优惠政策而受到调查！生活津贴如何计入？
生活补助金：借款：应付员工福利贷款：银行存款
月底的结转福利：借款：管理费用-福利费用贷款：应付给员工-福利
生活津贴可以免税吗？注意：
①免征个人所得税的福利费是雇员支付给雇员的临时艰苦津贴。就是说，由于某些特定的事件或原因，给纳税人本人或其家庭的正常生活造成了一定的困难，主管部门给雇员提供了暂时的临时生活困难；
②不属于单位雇员临时艰苦生活津贴的补贴，补贴和福利费用，应计入工资和薪金中，以计算和缴纳个人所得税。
因此：软件公司向员工发放的自以为是的补贴根本不是临时的困难补贴，每个人都有一部分，应将其包括在当前工资和个人所得税计算中。
提醒会计师：
（1）财务人员可以使用税收优惠措施来节省税款，但他们必须正确正确地使用这些政策，不得扭曲税收政策，不要使用过于激进的优惠政策，并谨慎使用这些政策；
（2）所有税收筹划实际上都是由于会计师没有充分享受税收优惠政策所致；
（3）依法，合规，适当和合理地享有我们应得的优惠不仅是国家纳税人的权利，而且是我们作为公司会计师的义务；
（4）在节省税款的同时，财务人员必须记住不要为了节省税款而故意节省税款；
（5）与业务的真实面目不符的节税实际上是逃税。会计师在节税方面一定要小心！
一些老板要求会计师使用一些非法手段来达到逃税的目的。实际上，有许多合理的节省税的方法，而集体利益的使用就是其中之一。
案例一
青岛维克有限公司向每个员工发放每月600元的补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司食堂将提供免费午餐，并且不再提供午餐补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例2
青岛维克有限公司向每个员工发放每月600元的房租补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并支付个人收入税。
变更：从明年开始，公司将统一租用住房，为员工安排集体宿舍，并且不再为每位员工提供租金补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例三
青岛维克有限公司每月向每位员工发放600元的交通补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并支付个人收入税。
变更：从明年开始，公司将统一安排员工乘坐公共汽车去上班，并且不再为每位员工提供交通补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例4
青岛维克有限公司每年在中秋节向每个员工分发600元的月饼，这是一项福利费用，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年的中秋节开始，公司将统一安排员工在自助餐厅品尝月饼，而不再向每个员工发放月饼。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例5
青岛维克有限公司向每位员工发放每月600元的体检补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并支付个人工资。所得税。
变更：从明年开始，公司将统一为员工安排定期体检，并且将不再为每位员工提供体检补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例6
青岛维克有限公司发放每人每月600元的零食补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并支付个人收入税。
变更：从明年开始，公司将购买水果，零食等，并将它们放在休息室作为下午茶供员工品尝。这些福利不是给每位员工零食补贴，而是集体福利，免征个人所得税。。
参考
1.《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于授予个人的利益，如果不属于本文件规定的免税范围，无论是现金还是实物，个人应缴纳所得税。
2. 2012年4月11日，国家税务总局所得税司在国家税务总局网站上回复了与所得税有关的政策。个人收取的，不可分割的和非现金的利益无需缴纳个人所得税。
3.国家税务总局对2018年第三季度税收政策的解释。目前，没有对无法量化的集体享受的，不可分割的，非现金的利益不征收个人税。
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最好的税收筹划方法是学习和使用税收政策，而不是逃税。这是每个人的六个示例，希望对您有所帮助。
节省集体利益税的最佳方法之一
案例1：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
案例2：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的房租补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一出租房屋，为员工安排集体宿舍，并且不再为每位员工提供租金补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例3：青岛维克公司每月向每名员工发放600元的交通补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
案例4：在中秋节期间，青岛维克有限公司每年向每个员工分发600元的月饼，这是一项福利费用，但由于是个人利益，因此需要纳入月薪并缴纳个人所得税。
案例5：青岛维克有限公司向每位员工发放每月600元的体检补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪中并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一为员工安排定期体检，并且将不再向每位员工发放体检补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例6：青岛维克有限公司向每位员工每月发放600元的零食补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪和缴纳个人所得税。
政策参考：
1.《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于授予个人的利益，无论其以现金还是实物形式，均不属于该文件规定的免税范围，必须缴纳所得税。
3.国家税务总局对2018年第三季度税收政策的解释。目前，对于集体享受的，不可分割的，非现金的，没有量化到个人的利益，没有任何个人税。
那么您对员工福利了解多少？
福利费遵循此标准
《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，可扣除的公司职工福利费主要分为三类。公司所得税前：
第一类是尚未实施分离的社会功能的企业。它具有福利部门（包括员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所，托儿所和疗养院等集体）所承担的设备，设施和人事费用。福利部门的设备，设施和维护费用以及福利部门工作人员的工资，薪水，社会保险费用，住房公积金，人工费用等；
第二类是为员工的医疗保健，生活，住房，交通等提供的各种补贴和非金钱利益。费用，员工直系亲属医疗补助，暖气补贴，中暑防暑支出，员工生活困难补贴，救济费用，员工食堂经费补贴，员工交通补贴等；
第三类是根据其他法规产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，家庭探望，通行费等。
关于员工福利费用的税前扣除的五个问题
第1题：员工的体检所产生的体检费用是否可以包括在税前的员工福利扣除中？
答复：《国家税务总局关于减扣职工福利费工资待遇的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款，职工福利费用包括企业雇员保健提供各种补贴和非金钱利益。企业发生的职工体检费用属于职工的医疗保健费用，可以作为职工福利费用，并按照有关规定税前扣除。
第2问：可以将报销给员工的医疗费用包括在税前员工福利扣除中吗？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号），医务人员第3条第2款总体规划企业尚未实施可以将医疗费用扣除为企业所得税前的收益。因此，对于尚未实施医疗和解的公司，报销给员工的医疗费用属于员工福利费用；对于已实施医疗和解（包括基本医疗保险费用）的公司，雇员的医疗报销不属于“国家税务总局《关于企业减收工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定的职工福利费，不得从税前基础上扣除作为职工福利费。
第3问：可否以发票形式报销的受抚养亲属的医疗费用是否包括在税前员工福利扣除中？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资薪金和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定提供医疗补助。员工为直系亲属所属员工福利的范围。职工以发票形式报销的直系亲属医疗费用由企业实际支付。因此，可将其用作员工抚养直系亲属的医疗补贴，并可根据有关员工福利费用的相关规定在税前扣除。
第4问：可以将报销给员工的财产支出包括在税前员工福利扣除中吗？
答复：《国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定，企业应当发布各种补贴和非货币性福利都属于员工福利范围。企业发放的取暖补贴和物业费补贴为职工住房支出，可以用作职工福利支出，并按照有关规定扣除税前费用。实行货币化改革，并以工资和薪水支付供暖和财产费用的，不得通过报销进行报销。
第5条问题：企业向员工提供集体宿舍的费用是否可以包括在扣除税前的员工福利中？
答案：企业为职工集体宿舍提供的费用属于企业为职工住房提供的非货币性收益，可以作为福利支出，并按照有关规定予以税前扣除。