01
年终奖的三种纳税方法
获得年终奖金的个人应根据一个月的工资分别纳税。有三种计税方法：
1.获得年终奖金当月的个人工资高于（或等于）成本扣除额（3500元）
将年终奖金除以12个月，找出相应的税率并根据获得的金额快速计算扣除额，然后使用全额奖金×税率-快速计算扣除额，即需缴税。
2.获得年终奖金当月的个人工资低于成本扣除额（3500元）
将工资加到年终奖金后，减去3500元，除以12个月即可得出相应的税率和快速扣除额，然后使用该金额×税率快速扣除额确定需要支付的税额。
3.年终奖金在双月支付
将双倍的奖金和年终奖金除以12个月，得出相应的税率，然后使用此金额×税率快速扣除。
应该注意的是，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，只能计算一次年终奖金。允许您使用年终奖金选择一种计税方法。
02
年终奖达到了税收起征点。
年终奖将扣除多少税？如何获得更多帮助？这些问题已成为希望获得年终奖的工人阶级最关注的话题。值得注意的是，新的个人所得税法实施后，年终奖出现了“临界点”税收问题，容易出现“频密”。如果公司多缴纳1元人民币，那么员工就必须多缴纳1000元人民币税款。
那么税收的引爆点在哪里？年终奖的避税天堂有多大？
适用于工资的个人所得税累进税率表▼
显然，发放了更多的元末奖金，但它们却损失了1640.1元！
03
年终奖的6个避税天堂
我们使用以下图片更直观地显示它▼
知道以上情况，我们可以巧妙地避开上述六个“避税区”。只要更科学地颁发年终奖，就不会有因多收税款而多交1000元税款的情况。已经。
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
年末的股息/年终奖金/双倍薪水是司空见惯的，但股息的个人所得税应按25％缴纳，支出占很大一部分。随着经济的飞速发展，人民生活水平越来越高越来越接近普通人的生活。因此，在年底时，老板们担心多少年终奖，他们如何才能最有效地激励员工？员工还在“计算”他们可以获得多少年终奖，他们如何合法合理地减少个人所得税，并最大化奖金额？
税收筹划：如何支付年终奖/红利以节省最多的税收？
可以计划税收，现有的税收优惠措施可以用来节省税收。
在高税收负担的实际环境中，他们不要让某些单位违反法律，而是要指出一种在税收政策范围内合法减少税收负担的正确方法。公司和个人应该做什么？
首先，避免“关键点”
在过高的累进税率模型中，我们应该关注应税收入的“临界点”。公司应该避免“临界点”，而不是少付100美元，不要多付1美元。
如何为企业支付最节税的年终奖
税收筹划：如何支付年度末的税收奖励以节省最多的税收？
其次，“双薪+年终奖”或“年终奖”或“股息”？
如果“双薪制”的工资和年度一次性奖金不在同一个月支付，则“双薪制”的工资和薪金应与计算个人所得税的月份；一次性奖金政策。公司需要考虑以下两个问题：
（1）是否保留“双薪制”；
（2）如果保留，则两者之间的分配比率以及分配方法会更好。
具体方法取决于雇员的第13个月薪水是否最终会在两次上诉中采用税率。举一个简单的例子，如果第十三个月薪和当前月薪的合并税率低于年终奖金的合并税率，建议按月支付。这样可以长期减轻税收负担。当然，该方法还需要考虑临界点并进行综合考虑。
税收筹划：为了节省最多的税收，应如何支付年终奖金？
第三，使用优惠政策
利用当地的优惠政策来享受税收优惠政策，例如上海崇明经济园区。崇明经济园区企业税收优惠政策：
1.注册企业的增值税由本地保留的30％〜50％支付；
2.公司所得税由本地保留的30％支付；
3.小规模的个体工商户（进行业务改革和增加经营）可以申请批准征收，征收后享受0.5％〜3.1％的个人税率；
4.可以叠加。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受上海崇明经济园区的支持政策。
5.总部经济投资模式。崇明注册公司不受地域限制，其他省市均可享受上海崇明经济园区的财政扶持政策。
企业年终奖应与企业税收一起安排。崇明公司注册必须考虑激励员工的作用和员工的真实利益，在不违反国家税法的前提下，在需求平衡中开展税收筹划，实现双赢！
中信经纬客户，12月30日，问题：“葛长银：如何支付最节税的工资和年终奖？》
作者葛昌银（中国农业大学会计系副教授，中国和新加坡经纬特别专家）
自2019年1月1日起实施的新税收政策，“优惠套餐”变得越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了6个特别的额外扣除额。财税[2018] 164号文明确：“获得年度一次性奖金的居民个人，符合《国家税务总局关于调整个人所得税征收方式等的通知》的规定。（国税发〔 [2005年]第9号），在2021年在12月31日之前，不合并当年的合并收入，根据年度综合所得税率表（以下简称月度税），将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。费率表）。确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。 “年终奖金政策不仅持续三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“半额征税”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出的部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。但是，在介绍结算和结算方法之后，我们将在另一篇文章中进行讨论。（中信经纬APP）
葛长银
中国新闻网
说到时间和时间，现在是2017年的最后一个月。快到第四季度奖金和年终奖金的时候了。我相信这也是每个朋友最期待的时刻。我已经弄清楚了如何使用这笔钱。但是，我提醒您，您不应轻视年终奖的个人所得税减免！因为一不小心，可能会出现“多一元，少一千元”的情况！
以下内容将向所有人说明如何在年终时合理避免对年终奖金征税。有需要的人可以收集！
首先，让我们看一下常见的合理避税技巧：
1.尝试安排尽可能长的时间，分期向纳税人（即雇员）收取报酬；
2.工资的支付应尽量安排在允许的税前扣除额以下；
3.公积金按工资基数支付；
4.改善员工福利并减少名义收入。例如：为员工提供工作餐，住宿，穿梭巴士等。请注意，这些都是非货币形式，以实现员工实际收入的合理增加。
5.您可以使用捐款和其他形式进行税前扣除以免税。
6.推迟或提前每月的工资收入；也就是说，在每月纳税的情况下，请避免某些月收入过高而某些月收入过低情况出现了。
因为如果发生这种情况，就意味着高收入月份将被征收较高的税率，而低收入月份则将无法享受低收入人群提供的优惠税收政策。因此，统一月薪不仅可以避免某个月的高税率，而且还可以享受税法规定的抵扣和抵扣。
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。此时，需要重新计算快速计算扣除额。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
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“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女家庭的父母，