税收筹划与逃税不同。在合法的前提下为企业节约税收是一项合理的计划。在销售环节进行合理的规划可以大大降低企业的成本。
一，会员销售
会员资格销售是指作为会员资格的条件收取一定数量的会员费，产品或服务的价格将下降。由于会费和销售产品以不同的增值税税率进行测试，因此，明智地改变销售方式也可以减轻税收负担。
[情况1]在2019年6月，位于市区的服装品牌的销售模式从代理商销售变为代理商会员销售。成为会员的代理商可享受20％的服装折扣，但需要根据价格付款。会员费20％。6月份销售额为200万元，可抵扣进项税额为90万元。
服装销售需缴纳13％的增值税，会员费收入需缴纳6％的增值税。让我们比较一下不同销售方式下的税收负担。
代理商销售：
增值税=（200-90）×13％= 14.3（万元）
城市建设税，教育附加费和地方教育附加费= 14.3×（7％+ 3％+ 2％）= 1.716（万元）
的总纳税额= 14.3 + 1.716 = 16.016（万元）
会员销售：
销售收入应支付的增值税=（200×80％-90）×13％= 9.1（万元）
会员收入应交增值税= 200×20％×6％= 2.4（万元）
城市建设税，教育附加费和地方教育附加费=（9.1 + 2.4）×（7％+ 3％+ 2％）= 1.38（万元）
的总纳税额= 9.1 + 2.4 + 1.38 = 12.88（万元）
考虑到所得税的影响，节税对会员制销售的=（16.016-12.88）×（1-25％）= 2.352（万元）
第二，销售折扣和商业折扣的转换
销售折扣是指在信贷销售和商业信贷条件下，为了促进商品促销并提前收回销售款项而给予购买者的一种价格折扣。企业采用销售折扣而销售产品的价格不变的，给予对方的折扣应计入财务费用。此时，要支付的增值税与原价的营业税相同。因此，请尝试以商业折扣出售，因为这将减少增值税负担。
[情况2]乙公司与客户签订了总价为200万元的订购和销售合同，合同约定付款期限为30天。如果对方在15天内付款，则对方可以享受40,000元的2％的销售折扣。
当前应交增值税销项税额= 200×13％= 26（万元）
如果企业B将销售价格定为196万元，并且合同中规定，如果另一方逾期付款，则将向企业B罚款40,000元。
应缴纳增值税销项税= 196×13％= 25.48（万元）
计划B之后，企业可以节省的税费= 26-25.48 = 0.52（万元）税收筹划有很多方法。以上是销售税收筹划的两个想法。希望每个人都能从中学习。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售被分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够为三个不同的业务享受不同的增值税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，从侧面可以解释40％左右的粗略和荒谬的比例。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
根据中国现行税法，房地产投资信托产品承受较高的税收负担，因为房地产投资信托产品在建立时通常涉及资产剥离和转让等交易。如何正确解决房地产投资信托发行过程中与税收有关的问题，减轻房地产投资信托产品的税收负担，已成为成功。REITs产品发布的前提条件。
1.产品建立中的税收困难
在正常情况下，房地产投资信托基金产品的发行人（以下简称“原始股权拥有人”）确定了将要入库的基础房地产资产后，必须将基础资产的所有权转让给房地产投资信托基金产品结构，形成自下而上的以上“基础资产－房地产投资信托产品－投资者”的完整结构，以及原始股权所有者通过实际出售基础资产来获得房地产投资信托募集的资金，最终达到降低企业债务比率，增加资产周转率的目的和其他目的。
进入池中的底层资产的高税收成本
目前，类似普通REIT的产品的基础房地产资产主要是商业房地产，长期租赁公寓和其他房地产。根据现行的中国税收法规，房地产的直接转让将产生企业所得税，增值税，契税，土地增值税和印花税。上述税收将使原始股权所有者在剥离相关房地产资产时面临高额税收成本。这不仅会使原始所有者拥有现金流，而且使他们更有可能阻止房地产投资信托产品的发行。
中国现行税法可能提供的税收优惠
由于进入资产池的房地产资产的税收负担在REIT产品建立，运营和退出的整个过程中所占比例最高，因此主要的税收考虑集中在资产池上。在此阶段，需要进一步汇总要合并的资产的详细信息，例如：
财产资产是由相对独立的项目公司持有还是以现有所有者公司的名义与其他资产混合；
所有者公司的性质是否为房地产开发企业；
获得财产资产的方法是自建还是外包；
所有者公司及其股东的所有权结构和运营条件。
上方的每个问题都是资产池化过程中要考虑的一些因素。目前，对于财产资产与所有者公司的其他资产混合的情况，更常见的操作是将要合并的财产资产剥离给独立的项目公司，然后将项目公司的股权转让给私人公司。股票基金或单一基金信托。实现财产资产的集合。
上述安排可能会使原始股权持有人在资产剥离期间获得税收优惠，例如免征增值税，扣除契税和免征土地增值税。但是，上述安排并非对所有REIT产品资产池化步骤都完全可重复。以财税[2018] 57号为例，原股权所有者将其持有的基础房地产资产用于投资新建的项目公司时，有机会享有暂时不征收土地增值税的好处，但这项规定显然，上述优惠政策“不适用于不动产转让双方为不动产开发企业的情况”。
鉴于REITs产品的大多数原始股权持有人都是房地产开发企业，因此上述法规的限制无疑将这些原始股权持有人排除在享受优惠政策之外，并最终导致原始股权持有人支付相关费用。相应的土地增值税。。
2.产品生存过程中的“多重税收困境”
通常，原始利益相关者或其他关联方将向REITs产品的投资者提供信用增强承诺。常见的信用增强安排包括：1）构建具有不同规模和风险水平（优先级，中级和下级等）的分级资产支持证券； 2）为当期投资者的未偿收入（和本金）提供差额承诺； 3）为持有资产等优先购回权而支付的维权费。
一种或多种信用增强安排可能构成对投资者或不同层次产品结构的资本保全承诺。根据现行的增值税规定，例如房地产投资信托基金产品级别不同的投资实体（包括私募股权投资）基金/单一基金信托和特殊资产支持的特殊计划等。）如果本金在产品的生命周期内得到保证，则其经理必须为其收到的投资收入缴纳3％的增值税，从而获得相同的收入。通过不同的链接时必须重复支付增值税。
可以看出，如何构建合理的产品信用增强安排对于产品中不同级别投资实体的“资本保全承诺”判断至关重要。相反，产品是否符合“资本保存安排”，然后要求相应的附加值税收需要全面确定房地产投资信托产品信用增强的单一或多重安排。
3.投资者退出时的税收注意事项在
房地产投资信托基金产品到期之后，投资者通常会选择几种退出方式：1）公开发售退出； 2）处置相关资产和清算出口； 3）由原始所有者回购。
不同的出口安排将带来不同的税收负担。简而言之，如果您通过转让私人股权投资基金或特别计划股份退出，那么除了在投资者一级缴纳公司所得税外，相关基金经理或特别计划经理仍需要考虑增值税应纳税额。如果通过处置资产而退出清算，则可能需要再次支付资产池中需要缴纳的企业所得税，增值税，契税和土地增值税。（{}} 4.摘要
中国房地产投资信托产品的开发和迭代更新为中国资本市场提供了一条新的结构化融资路径。但是，相比之下，与房地产投资信托产品相关的中国税收法规仍需要进一步完善和澄清。如何在适应当前中国税法体系框架的同时，更好地为房地产投资信托产品提供税收支持，将是房地产投资信托产品税收的未来方向。重要主题。目前，为房地产投资信托产品发布提供符合中国税收法规要求的税收计划仍然是必要且有效的。
一，公司业务概况及财务状况分析
（I）公司业务概述
陕西中远机械有限公司（以下简称中远）位于中国政府鼓励的中西部地区。它是铁道部和西北机械厂在全国范围内由西北机械厂生产的大型道路养护机械设备。它是一家集科学，工业和贸易与科研，开发，本地化替代和商业运作于一体的企业。
中远集团是一家有限责任公司，由西北机械厂，电机研究所和西北机械厂的一些员工共同出资。西北机械厂的国有股份占5％，电机研究所出资5％，其余90％由员工出资并成立员工持股会议。该公司的业务范围包括机械制造，批发，零售，采购寄售销售，机械饲料加工和“三对一补给”业务，并拥有进出口商品的权利。西北机械厂办公室明确授权中远部署大型道路养护机械关键部件。国家有关铁路设备管理的有关规定强调，备件的数量不得少于设备固定资产原值的5％。含量很高，其备件储备在固定资产原值中的比例应适当提高，目前约为7％。应该说中远的销售前景是光明的。
中远集团目前主要生产和销售几种大型道路养护机械的关键部件，例如稳定的车辆，小型机车，压载和整形车，以及自行开发的铁路机械和部件加工。科技含量高，充分发挥了各种大型道路养护机械在加快铁路线路，扩大运输能力和养护路基，确保大型道路养护机械正常安全使用方面的作用。
（二）财务分析
自1996年成立以来，中远集团呈现出稳步增长的良好势头。截至2006年中，总资产达到8亿元，净资产达到5.6亿元。2005年实现销售收入7800万元，销售利润率约10％，利润总额780万元，计算企业所得税240万元。 2006年预计实现利润900万元，企业所得税300万元。预计2007年至2008年每年可实现至少1亿元的销售收入，预计每年需缴纳320万元的企业所得税。
（3）财政和税收特征分析
中远是一家制造公司。其主要财税特点如下：
1.以产品生产和运营为核心，其运营过程显示出清晰的周期，即企业的设立，采购，生产，销售和再投资活动贯穿于企业的每个业务周期。因此，在不同的活动中考虑了财税管理和税收筹划，并考虑了财税管理的时间周期协调。
2.成本和费用在产出中所占的比例很高，财务会计相对清晰，规律性强。
3.它涉及社会经济生活的多个层次，并且是各种当期税收的主要纳税人，但是大多数税收集中在流转税和公司所得税上。
4.资本运营和税收筹划，并购和资产重组相结合也是制造企业财务管理的要求。
中远税收筹划的关键有两个：首先，它重视与税收相关的业务流程分析。制造业务流程中有三个主要链接：采购，生产和销售。计划的关键是在业务流程中发现不合理的税收相关问题，并合理地链接这三个链接。二是选择适用的税收优惠政策。由于制造业涉及许多税收优惠政策，因此有更多的选择余地。
第二，公司税问题分析
中远是一家普通的有限责任公司。在2008年之前，适用于33％的企业所得税率和17％的增值税率。通过对中远公司的实际经营状况，财税状况和税收状况进行调查分析，发现存在以下问题：
（I）销售收入和劳动收入之间的混淆
中远大型道路养护机械零件的销售价格包括生命周期内所有以后的技术服务费用，这导致产品销售收入和劳动收入混合在一起。根据税法，它被定义为混合销售。对主营业务收入的认可度更高，这部分劳动收入平均约占总销售价格的20％至30％。因此，在填写增值税专用发票时，会计算更多的增值税销项税，方便客户交易和和解，但公司负担了增值税。
（II）收入性质和会计处理的定义
在公司销售收入份额中，约60％来自小型机车的生产和销售，而30％来自西北机械厂支持大型机车的配件的销售，配件的销售为仅占流通环节的商业收入（公司2004年10月以前的会计处理是按照商业企业的会计制度进行的），不能用作自产产品的销售收入，这限制了优惠税政策在西部大开发中的应用。地区在一定程度上。
（C）产品成本核算中的缺陷
公司购买和组装的零件需要进行进一步处理，并添加一些关键组件以改善其原始性能。在这一环节中，公司需要自行研发，技术流程参与度高，加工和组装的零件可以为中国铁路提速和铁路交通安全提供保证。根据企业会计制度和会计准则的要求，所购部件应作为原材料，而不是流通中的库存。在加工和开发过程中，应采用成本收集和核算方法计算最终产品的制造成本，并将其纳入工商业企业的成本核算体系。
（四）关于销售费用的佣金
公司的维修服务工作是由熟练的技术人员完成的。销售佣金系统用于销售和维修服务人员，而销售佣金部分未反映在销售费用中。在税法中，税前支出是不允许的。在某种程度上，它会影响税前扣除额。
（V）关于熟练工人和合同工的人工成本
随着公司不断扩展业务范围和服务，它已经雇用了许多熟练工人和合同工，而这些雇员的大部分报酬是以劳动成本的形式出现的，不利于增加税前收入。扣除并减少企业所得税。因此，应通过规范财务会计进一步合理地处理和解决这部分劳务费用。
（六）关于西北机械厂的股权
西北机械厂持有中远集团5％的股份，而且两党之间的裙带关系非常密切。这很容易被视为附属公司。双方之间的商业交易和交易是不可避免的。被确定为关联交易。这将在一定程度上限制交易价格和税收。
三个公司税收计划建议
鉴于上述财务和税收问题，作者认为，应从以下角度对这些问题进行合理规划，以减少税收错误并合理减轻公司税收负担。
（I）剥夺维修劳务收入
中远的产品和配件销售价格一方面应设法将维修劳务收入分开，并优化产品销售收入以实现清晰的账目；另一方面，延误了维修工收入的确认，合理减轻了税收负担。符合税收政策和会计要求的做法。
（2）西部大开发的税收优惠政策
对于位于中西部地区的中远公司，努力创造条件以享受西部大开发的税收优惠政策也是进行税收筹划活动的基本思想之一。根据国务院[2001] 73号，财税[2001] 202号，国税发[2002] 47号文件，在西部地区建立，国家监管的鼓励性工业项目的主营业务为：营业收入超过其总收入的70％的企业，可减按15％的企业所得税。为响应这一优惠政策，中远集团应创造条件享受这一优惠政策。
1.合理分配和调整主营业务收入。中远集团总收入中有60％来自小型机车的生产和销售，作为主要业务收入； 30％来自支持西北机械厂大型机车的配件销售以及其他流通业务收入。如果将配件的销售收入从流通中的贸易收入与工贸收入联系起来调整，国家鼓励类产品的主营业务收入将增加到90％，远远超过了优惠政策。限制主营业务收入的70％可以享受西部大开发的减税优惠政策。选择适合公司管理要求的会计政策是一种适应环境并主动进行计划的明智之举。这里，部分库存需要包含在制造成本核算系统中，以形成主营业务成本与主营业务收入的比率。
上述重分类和调整中远集团主营业务收入的原因如下：首先，中远集团的营业执照明确规定，公司的经营范围包括铁路机械制造，批发，零售和其他业务。会计系统计算主营业务收入。二是公司出售的大型机车零件技术含量高，部分产品和零件已出口到奥地利。第三是由于环境的变化和科学技术的扩展。公司“配置”配件的状况已更改。中远不再是外包配置，而是自主研发。因此，可以将授权书更改，并将“配置”一词更改为“ R＆D生产和辅助销售”，这也符合实际情况。第四，中远集团的产品符合“产业，产品和产品目录”第九个“铁路项目”中的“提速扩建现有铁路线”和“开发铁路交通安全技术支持系统”。国家目前鼓励的技术”“规定。
2.组织调整和机构划分。鉴于中远集团目前生产和销售的大型机车零部件是否属于高新技术产品，以及将零部件的销售收入由原来的贸易和贸易收入调整为工商业收入的做法，是否可以？被税务机关认可，还需要通信和识别过程。
作者建议可以适当地调整业务范围，并且可以将组织分开。具体来说，它可以将零件的加工和组装，自行开发的小型机车的生产和销售以及零件和小型机车的维护分开。3个独立法人。组织的建立可以使小型机车的生产和销售业务简化。国家鼓励的产品主业收入由于离职将不可避免地达到70％以上。也就是说，企业分立将增加鼓励产品主营业务收入的比重，满足西部大开发税收优惠政策的要求，使您可以享受西部大开发的减税优惠。至于零件的加工，生产和销售，经过技术鉴定后，也可以享受相同的税收优惠政策。维护业务的独立性可以分解和净化公司的混合销售收入，并合理地减轻公司税负。
对于机构划分，将带来公司的划分成本。如果部门成本大于节税收益，则机构的部门将不具有成本效益。计算中远集团成立后两年的销售收入，利润总额和节税收入。预计未来两年（2007- 2008年）每年至少可实现销售收入1亿元。退后一步，如果仅考虑小型机车业务的所得税减免收益，则小型机车的销售收入占公司总收入的60％，所得税率从33％降低至15％。节省的税费= 10000×60％×（33％-15％）×2 = 2160（万元）。
3.申请高科技企业
由于中远集团一直与电机研究所合作，并获得了该研究所的强大技术支持，因此该公司的自主开发产品所占的比例不断提高，并且产品的技术含量也在不断提高。运输能力的扩大和路基的养护有着非常直接和密切的关系。中远集团研发生产的产品已远销欧洲及其他地区的世界市场。2004年，它与美国一家公司达成了合作协议，以开发和生产高速封闭列车和无缝焊接技术，这将为列车安全和改善列车性能提供坚实的技术支持。这种先进，安全的技术可以通过技术部门的鉴定，被认定为高新技术企业，使中远成为高新技术企业。根据税法，经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，可减按15％的税率征收企业所得税。在高新区设立的新高技术企业将免于投产之年2年度所得税。这也是中远税收筹划的捷径。中远集团现已成功申请并正式成为开发区的高新技术企业。
4.销售佣金和人工费用
关于销售佣金，您可以根据各种详细的帐目来细化帐目，例如销售费用，工资奖金，员工福利等，澄清帐目，合理化和标准化，并增加税前扣除额。至于技术工人和合同工的人工成本，可以通过计算工资项目来合理扣除。
5.西北机械厂的少数股权
一：设置链接
关于建立过程中的增值税风险点，主要有必要根据企业的实际情况在税务识别和行业选择方面进行登记。简而言之，注册后，请登录国家税务网站并检查“纳税人税收信息识别信息查询”或“纳税人基本信息查询”，以了解税务局的登记是否与企业实际相符。这个问题说起来很简单，但在实际工作中却很简单，因为简单地（不加强调）看它或简单地俯视（鄙视）它会造成麻烦的后果。这涉及到公司的税务人员必须知道他们的业务状况，正确填写税务信息表，并如实而清晰地表达公司的行为。如果公司的税务人员不清楚其业务或对自己的业务有误判断，可能会导致增值税注册不正确，或者当他们与大厅的税务人员进行交流时，他们无法准确准确地描述业务并引起对税收的了解。错误也会导致不正确的注册。
作者曾经发现，当一个企业想增加研发费用的扣除额时，发现其注册产业是批发业。但是，根据《财政部，国家税务总局和科学技术部关于完善研究开发费用税前扣除政策的通知》（财税[2015] 119号）， Ⅳ。非税收减免政策的行业3.批发和零售。批发业不能享受额外的研发费用减免。但是企业实际上是制造业。因此，我最初以为是由于企业税务人员注册错误造成的，所以我与税务局工作人员进行了沟通。在我进行书面和口头交流之后，税务局说：“首先，如果公司提交了注册，批发业现在变成了制造业，或者由于注册错误而一直是制造业。有关证明企业的证明材料这是什么情况？其次，对于这种情况，税务局需要研究。 “老板后来说，当前任会计处理税务信息时，根据他多年的“增值税负担率”经验，他认为这已被注册为批发行业。税负税率低于为制造业注册的增值税税率，因此我们根据税负税率的概念“计划”了此事。我认为，在金三之前，有许多控制税务负担的经验可能超出了税务局的控制范围，但在金三如此“计划”之后，它只是在做事。在另一家企业中，超出限额发票的申请未获批准。在询问了税务局之后，税务局表示企业无法申请发票，因为企业增值税税率太低。但是，在了解了公司的实际情况之后，笔者认为企业增值税负税率是有合理原因的，所以我写了《关于低增值税率的声明》，主要描述了上游和企业的下游采购。这种情况，并且与一般制造业相比，企业已将加工环节外包，因此税收负担低于一般制造业。看到这些解释后，税务局说：“您怎么把它写得一团糟？我写了很多书，使您无法应付您的业务。”当时，作者仍然不知道。税务局工作人员说：“您是一家商业企业。写成制造业？ “哦，事实证明，税务局注册的信息是商业企业，而不是制造企业。以上是作者实践中遇到的实际问题。主要有两个问题。一种是看起来简单（不要关注它，只是注册，事后不要关注它），另一种是看着它（鄙视注册，甚至使用所谓的在黄金税的第三阶段，企业必须注意建立增值环节的细节，不要采取小步骤加强公司税收风险的控制。
二：采购
关于制造业采购过程中与增值税有关的税收风险，企业主要需要注意获取增值税专用发票的问题，以及从一般增值税纳税人和小规模纳税人供应商购买原材料的比较。与相关供应商的质量和效率相同，我们不仅可以考虑从一般增值税纳税人那里获得特殊机票。还有更多需要考虑资本外流的问题。而且还需要考虑企业某个阶段的增值税税负问题，而不是简单地考虑只需要17％税率的特殊票。我们必须知道，实际上在很多时候，我们都没有收到特价票以在当期扣除该票。考虑增值税负担，还必须合理调整进项抵扣年限。否则，由于增值税负担较低，企业似乎无法开具发票。面对税务局关于增值税税负偏低的询问，该公司只是强调“发票不能超过限额，因此产出不足，因此税负偏低”。税务局必须告诉您：“为什么您的税负低？为什么我要成为税务局不给您发票的责任？此外，您不会自己控制输入？当您收到发票时，您将获得认证？税收负担率？ ”
在采购过程中，与增值税相关的最大税收风险实际上是“三层共识”问题。在理论和实践界对此问题存在较大争议。关于这个问题，在这一领域有太多关于金融和税收的文章。由于作者个人水平的限制，我不会在这篇长文章中讨论这个问题。此问题的相关文件如下：
答：“国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知”（国家税务总局〔1995〕192号）。
B：国家税务总局关于《国家税务总局关于处理纳税人虚假增值税专用发票问题的通知》（国税发〔2000〕182号）。 ）
C：国家税务总局关于纳税人获取虚假增值税发票的诚信原则的通知（国税发〔2000〕187号）。
D：国家税务总局关于纳税人在获取虚假增值税专用发票以及扣除税款和滞纳金方面的诚信的答复
E：《国家税务总局关于纳税人错误开立增值税专用发票的税收问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）
F：国家税务总局关于纳税人开具增值税专用发票问题的公告（国家税务总局公告2014年第39号）
个人理解：关于这三个类别之间的一致性问题，根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕192号）：人工成本的对象。纳税人购买商品或应税服务并支付运输费用。付款单位必须与发出扣除凭证的销售单位以及提供劳务的单位相同。。基于这种理解，我同意“实际的收款单位必须与销售单位以及为服务提供服务的单位具有扣除凭证，以便能够申报扣除的进项税额，否则将不会被扣除。”“支付单位”实际上是指“实际接收单位”。当然，为了减少实践中不必要的纠纷，尽量在三等税率上保持一致，毕竟在实践中，我们需要依靠沟通，而不是依靠文章或理论来说服员工税务局
三：生产链接
1：进项税的转移
在制造企业的生产过程中，可能会由于原材料或所购商品和包装材料的管理不善而造成异常损失，并且企业尚未转移相应的进项税额。这个问题在实践中很常见。当然，问题在于执行了转移，但是转移方法是错误的。
例如：一家制造公司由于其产品管理不善而产生异常损失。产品成本为20万元，包括原材料15万，产品成本中包含的运输成本为10000元，其他制造成本（无投入）40000。是否按照20 * 17％的投入直接转出？还是以16 * 17％的价格将它们转移出去？输入转移的基本原理是扣除多少转移，因此此处的转移量应为15 * 17％+ 1 * 11％。在实践中，如果公司会计不采用简单粗鲁的税收管理方法，并且不区分将所有进项税额转换为17％税率的方法，那么肯定会有问题。因此，转移在制品和制成品的进项税：纳税人的在制品和制成品由于管理不善而被盗，遗失，发霉或变质，或者被没收，破坏或拆除。由于违反法律法规。从购进货物（不包括固定资产）中扣除的进项税以及有关的加工，修理，修理，人工和运输服务应予以转出。如果无法确定进项税额，则使用当期的实际成本。
2：生产环节和增值税风险的相关指标
生产环节主要涉及从税务局税收评估的角度对企业社会风险管理进行反观察，以实现与税收相关的风险管理。以下是某省饮料制造行业增值税来源管理指南：
1：在采用预警监测指标的分析方法时，应注意以下几个问题：（1）由于主要监测指标用于重点监测，包装材料所占比例较高。（2）原材料和价格因素。受市场竞争和经济环境的影响，企业经营的商品价格可能会出现较大波动，其有关指标也会相应波动。（3）季节因素。企业的生产和运营通常受季节变化的影响。旺季和淡季之间的销售水平和利润水平可能会有很大的波动，所有这些都会影响指数值差异率的计算结果。
2.包装计量算法：由于行业的普遍性，必须使用包装，并且包装比例相对固定。根据不同饮料行业的包装材料占用率（由上级提供），可以确定企业的生产和销售情况是否与企业的实际申报相符。
3.衡量库存商品变化率的算法：因为该行业的保质期为六个月至两年。通过将该指标的合理范围值与实际库存情况进行比较，可以判断企业的实际情况。
4：在切割过程中将产生10％-15％的残余物，而在生产过程中将产生3％-8％的废物。因此，有必要了解企业浪费的情况。
以上是某些省的增值税和某些行业中增值税税源管理指南的一部分。给我们的启示是：首先，不要试图使制造复杂化，而且税务局也不了解业务。“掩耳盗铃”的税收安排必须知道，某省的几十个行业要从行业特征，加工技术，生产特征和数据等方面对增值税来源的管理进行详细分析。分析已经做了深入的研究。特别是在三大数据的推动下，税务局的涉税数据分析功能更加强大，企业需要根据实际情况开展涉税业务。二是企业还可以根据制造业的特点及时进行自我检查，同时加深对自身业务的了解，加深对制造业所涉税收的认识。企业有自己的经营特色。税收来源管理指标只是税务局的管理手段，不是执法依据。因此，在面对税务局的挑战时，如果我们了解业务的特点，就可以清楚地说明业务实质，减少税务局对企业的质疑，从而更好地管理与税务有关的风险。
四：销售
实际上，制造业增值税销售过程中普遍存在的问题如下：①审查销售收入的结算方法，在结算期内是否有未申报的应税销售额；税收销售； ③对于集体利益使用的自产商品，将自产，委托或购买的商品免费销售给其他单位或所有人，应税销售额根据当年或当年的平均销售价格确定。④是否以易货交易计入销售收入。这些问题通常存在于一般企业中，但是如果我们与制造公司深入研究，我个人认为以下方面是在制造销售过程中需要避免的风险点。
1：购买礼物
关于买卖的增值税政策，大多数企业会计从业人员都知道：国家税务总局关于将增值税应税销售额减少折价幅度的通知（编号：国税函[2010] ]第56号状态：有效发行日期：2010-2-8）几乎有些地区报告说，纳税人以折扣价出售商品。尽管在同一张发票上显示了销售金额和折扣金额，但是在发票的备注栏中输入了折扣金额。抵消销售的问题。“经过研究，有关问题进一步澄清如下：”《国家税务总局关于印发〈关于增值税若干特定问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条。 （2）规定：税收人们以折扣价出售商品。如果在同一张发票上分别注明了销售和折扣，则折扣后的销售可能要征收增值税。纳税人以折扣价出售货物，而销售和折扣在同一张纸上。发票表示在同一张发票的“金额”列中分别显示了销售和折扣，折扣后的销售可能要征收增值税。折扣未显示在同一张发票的“金额”列中如果仅在发票的“备注”列中显示折扣金额，则不得从销售金额中扣除折扣金额。 ”
尽管相关政策在公司会计中是众所周知的，但实践中的主要问题不是该政策未知，而是该政策在企业运营中并未严格执行。
首先是发票的开具：发票不合规，否则折扣未反映在发票中，例如产品A的价格为1000元，产品为100元。花费900元。根据“数学意识”，他认为，无论采用哪种开票方式，总发票金额为900元。实际上，这时，我们必须严格按照“税务意识”开具发票。我们必须知道，这里的不符合项将直接导致税收风险。例如，国税函[2010] 56号是对实际在发票的备注栏中填写折扣金额的具体问题的特殊答复。严格要求。
第二是由企业错误操作引起的风险：如果第一点比较普遍，那么第二点可能对许多人来说都是陌生的。按照规则开具发票时应该没有风险。有操作风险吗？在诸如erp之类的相关系统下，如果未正确处理销售出站链接，则实际上可能带来与税收相关的风险。作者在财务人员开始时联系的ERP模块认为发票是根据礼物的规则开具的，只需要执行操作即可从系统中导出货物。因此，礼物不是从仓库正常销售出来的，而是转移到其他商店的。仓库出门时，关键问题是来自其他仓库业务的礼物。选择销售部门。结果条目为借入：销售费用贷方：股票商品。当时，会计师认为这是买一送一的免费行动，不需要增值税。但是，此条目最容易引起税务局的注意。因此，会计更改了操作模式，并将通过常规销售将礼物从仓库中送出仓库。形成的项目是借入：发行货物贷款；库存商品，检查是否作为礼物。该条目与正常的正常销售一致，但是问题是正常的销售。根据发票扣除生产。借款：应收帐款贷款：主营业务收入应交税金-应交增值税（产出）：主营业务贷款成本：商品发行；但是，如果未开具发票，则相关人员将不会下推，从而使该礼品与该书上的商品发行帐户相关联。此过程还涉及税收风险。之后，根据票据的更改操作，每当形成正常的销售外向和仓库中的礼物时，就会同时形成下推式应收账款。在应收款中，采用折价法或赠与支票法达到处理和发票开立的有关要求。想象一下，如果采用以前的操作，则不可避免地要在以后进行税收检查。一是这些处理和输入将成为税务局的主要嫌疑人。另一个是公司将不得不花费大量时间来解释该系统运行与税收之间的关系。可以说服税务局。
2：关于测试原型，不是免费的备件。
关于由备件和测试原型问题引起的增值税税收风险问题，此处的备件与购买和赠送行为中提供的备件不同。这里的主要目的是事先为客户做准备，以使客户蒙受损失。超出合理损失的备件（具有合理损失的部分等同于寄售方法）主要是由于在实践中对这些方面的管理。对于测试样机，首先将货物送至客户进行一段时间的测试，测试完成后，客户根据实际情况进行购买或退货。对于备件或测试原型，会计流程为借入：发行商品贷款：库存商品。不管是人工帐户还是erp系统，常见的问题是只有一个单独的条目，而其他文档都没有证明这一点。该公司的原因是“我不是推销员，我是测试原型”，而税务局很有道理。对于公司而言，最重要的是获取证据。实践中的普遍问题是，对于测试原型，非礼品供应品和客户没有签订备用/原型合同的原因是客户不愿意签署。然后，客户不愿意站在税收管理的角度。企业还应该与专门将原型从仓库中取出的销售人员签署声明。这件事是否可以说服税务局，但是至少有一个证据和税务局的解释。否则，重要的是要说三遍：“我不是销售人员，而是测试原型。”三十次是没有用的。
3：翻新
关于退货和换货问题，erp系统下的主要问题是系统中还有其他交货单，还有其他标准交货单，有维修和更换新交货单，还有其他种类出库单。但是，尽管系统中有一个单独的设置用于修理和交换新的出库单，但这仅代表系统设置。可以根据所选项目生成生成的条目。借款：预计债务贷款：库存商品（也也就是说，当发生销售时，应计提质量保证和维修成本，并在应计期间借入分录：销售费用贷款：预计负债）；系统还可以检查相关项目的生产分录，以作为借入：销售费用贷款：库存货物从近距离看这个问题似乎不是问题，但是如果您从税收角度考虑这个问题，则确实需要仔细考虑这个问题。正常的业务是公司出售产品。在质量保证更换期间，客户更换产品。业务操作是客户退回产品，而企业重新交付产品。税收待遇的依据是：“国家税务总局关于红字增值税发票发行有关问题的公告（文件号：国家税务总局公告2016年第47号，状态：生效日期：2016-7-20） 。增值税一般纳税人开具专用增值税发票（以下简称“专用发票”）后，发生销售退货，发票不正确和应税服务中止，但不满足发票无效的条件，或者部分归还并由于销售而发生。销售折扣，如果需要出具红字专用发票，应当按照以下方式处理：即开具红字发票退货，并重新开具新发票。那么在实践中可以理解最终结果是否相同？目前，如果您只是站在非税收思想上，并且认为最终结果是一致的而不是税收规则，那么此时可能存在税收风险。此外，税务局会怀疑贵公司是否说寄给客户的货物已损坏，但货物仍未归还管理，发票是否未加盖红戳，并且没有相关的内部管理返工指示。如果税务局没有疑问，如果公司不想确认增值税销售，公司可以用这种方式处理吗？
注：个人意见仅供参考，以特定的法律法规为准。受级别限制，请纠正我。谢谢！
文字/左行jingo
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务所山东渤海分局理事长，山东注册税务师协会常任理事，从业20余年。年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策法规有深刻的了解和独到的见解。他擅长将会计，税收和法律知识应用到与公司税收相关的处理中。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，作为公司财务人员的您无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要符合专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的抵扣比例，现在研发费用的抵扣比例已提高到75％，这意味着一家公司在研发费用中投资100万元，可以税前征税为175万元。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税收医疗检查可帮助公司节省税收
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正意义上的销售。无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。