绝对节税和相对节税筹划案例

简单有效的税收筹划案例让你看到节税效果！_个人

如果有人告诉您节省税款有合理和合法的方法，那么许多人可能会认为节省税款是一件大事。因为这些持消极看法的人没有足够的知识，或者根本不知道如何通过税收筹划来节省税款。不理解，并且不加解释地否定它是非常不明智的。

的确，人们想要的税收计划是确定性的，无风险的，并且可以最大限度地提高税收利润。这就像解决数学问题并逐步计算以获得答案一样。但是，实际的纳税行为是复杂且可变的。因此，求解方程的严格计划很难最终完成，因为它忽略了许多假设。但是我们不能否认税收筹划的作用和功能。当然，我们不能与众不同，而且不可能完全涵盖所有假设和所有内容。以下内容基于讨论的目的和对税收的基本理解。不能再用来证明税收筹划的可能性以及它是否可以节省税收的常见情况。

杨先生是A Investment Company的自然人股东，并持有该公司60％的股份。A投资公司持有B高科技公司非上市股份1000万股，收购成本为2000万元。之后，这部分股份被C上市公司以5000万元的价格收购。因此，问题是，杨先生及其关联方要缴纳多少税？征收个人税后我能得到多少？

选项1：无税收筹划

涉及的税收类型以个人所得税和公司所得税为例。暂时不包括其他税费。

1.投资公司转让股权并缴纳企业所得税：（5000-2000）* 25％= 750

2.杨先生分享投资利润时，必须缴纳个人所得税：（5000-2000-750）* 60％* 20％= 270

3.最后，杨先生得到了帮助：（5000-2000-750）* 60％-270 = 1080

方案2：税收筹划

A投资公司首先将B的股权免费转让给了杨先生，然后杨先生将其转让给了上市公司。

重点：免费批准的转移

因为是免费转帐，所以税务局已对此问题给予了更多关注。因此，它也是许多争议的焦点。

投资公司的企业所得税：

在最坏的情况下，根据上市公司的购买价，（5000-2000）* 25％= 750

重点：个人所得税费用

因为杨先生无偿获得股权，所以在个人所得税的情况下，他的购置成本为零，这是极为不利的。还有意见认为，购置成本应根据企业自由转让后税务局批准的金额确定。但是，此观点没有相应的法律支持。由于它涉及企业所得税和个人所得税的协调，因此仍然令人困惑和不确定。实际上，税务局仍然倾向于以零成本确认个人所得税。

杨先生的个人所得税转移给了上市公司：

如果费用为0，则5000 * 60％* 20％= 600

杨先生得到了：5000 * 60％-600 = 2400

从上面不难看出，两种交易方式，即税收负担和税后收入不相同，这可能是存在税收筹划的合理性。当然，所有计划都是在法律的基础上进行的，这一底线是坚定的。

简单的税收筹划节税案例！_方案

在税收筹划计划中，有必要综合考虑税收筹划计划的采用是否会为企业带来绝对的利益。在制定决策时，公司经理必须首先从运营决策阶段和业务运营阶段开始，考虑税收结果，并做好税收工作。计划实现预期的经济和税收效果。管理决策既是管理者的权利也是义务。商业决策通常是企业未来发展的重要组成部分，也是最重要的税收筹划环节。下面我们以案例说明税收筹划对决策有效性的重要影响。

国家对房地产市场进行宏观调控。市民在观望，房地产交易量持续下降。一家房地产开发公司的经理决定采用一些促销方法，以加快资金返还。在设计销售计划时，公司面临以下两个选择：（假设房屋的价格为人民币100万元，汽车的价格为人民币100,000元）：

选项1：“在促销期间买房子买车”。

选项2：“促销期间原价降低10％”。

通过以上过程，经理进行了初步分析：对于方案1，如果客户以100万元购买房屋，则必须放弃汽车并花费10万元，因此房地产公司有净收入。余额90万元；对于选项2，如果在促销期间为客户提供了原始价格10％的折扣，则净盈余为100×（1-10％）= 900,000人民币，因此这两个选项之间没有差异，并且两者是可以接受的。

但从税收的角度来看，该计划有其优点和缺点：

方案1：对于一家房地产公司，如果您以100万元的价格出售房屋，则需要缴纳100×5％= 50,000元的营业税，城市建设税和5×（3％+ 7％）= 50万元;

由于房地产公司使用100万元和10万元购买汽车并免费将其赠予客户，因此按照增值税条例的规定：企业将购买的商品免费赠与他人，好像在卖商品，并征收增值税。

因此，有必要支付更多的增值税：10×17％= 17,000元。

由于房地产公司免费将汽车捐赠给客户，因此客户的收入应作为20％的个人所得税的“附带收入”支付，房地产公司有义务扣留和工资。也就是说，房地产公司还需要代表客户缴纳个人所得税。因此，有必要为客户多缴纳个人所得税：10×20％= 20000元。

由于房地产公司代表客户支付了人民币20,000元的个人所得税，因此根据所得税法规不能在扣除公司所得税之前将其作为费用扣除，因此有必要支付2×0.33 = 66万更多的企业所得税。

房地产公司需支付100×0.05％= 0.05万的印花税。

对于客户，房地产销售需要缴纳契税：100×3％= 30,000元，

印花税：100×0.05％= 5百万。客户共支付30,500元

方案2：以特惠价格的10％出售，即以90万元出售，因此您需要支付90×5％的营业税= 4.5万元，城市建设税和额外的4.5×（3 ％+ 7％）= 45万元;缴纳印花税的90×0.05％= 0.4亿元。

对于客户，房地产销售需要缴纳契税：90×3％= 27千元，

印花税：90×0.05％= 0.45万元。客户共支付27500元

由此可见，方案1所缴纳的各种税额要比方案2所缴纳的税额更大。方案2对房地产公司或客户而言更为有利。

从上述情况可以看出，各种计划实际上可以满足管理者的最终需求并达到其预期目的。但是，如果考虑到税收方面的考虑，则该计划的优缺点将被强调。