增值税规划：成本控制，进项税以及何时实现销售。
消费税：税项选择。
消费税优惠政策很少，没有太多的计划空间。
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消费税是对特定消费品和特定链接上的特定消费行为征收的税。
中国目前的消费税是对在我国境内从事应税消费品生产，代理加工和进口的单位和个人征收的税款。
中国消费税的特征
（1）收集的范围是选择性的；
（2）征税链接是单个链接；
（3）平均税率水平较高，税负变化很大；
（4）收集方法很灵活。
增值税是指在中国销售商品或提供加工，维修和替代劳务，提供应税服务并进口商品的单位和个人所获得的商品或应税服务以及应税服务的增值税。金额，以及进口货物的完税价格，以计算税额，并扣除流转税。
增值税的功能
1.比例税率。
2.通用集合。
3.税收负担由商品的最终消费者承担。
4.实施超价税制。
5.保持税收中立。
6.实施税收抵免制度。
差异
增值税征税范围：主要针对有形动产，税收计算依据：从价税率，征税链接：Dao Levy，在进口，生产，批发和零售环节中征收，以及价格关系：超值税。
消费税的征收范围：特定消费品，税基：从价税，特定数量，复合税，征税链接：在进口，生产和委托加工过程中征税一次（零售环节为金银），批发香烟为征税在链接上征收消费税，这与价格有关：价格内税。
联系两种
都是对商品征收的，两种税是重叠的。应税消费品，例如烟草，酒精和高档化妆品，都需要缴纳增值税和消费税。
征收从价税时，两种税的销售额基本相同
什么是消费税？
消费税是为了反映国家的消费政策而对生产，委托加工，零售和进口征收的应税消费。
消耗品税。
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谁是商品及服务税的纳税人？
消费税的纳税人是生产，佣金加工，零售和进口的纳税人。
《老挝消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。这些包括：
在中国生产，委托加工，零售和进口应税消费品的国有企业，集体企业
就业，私营企业，股份制企业，其他企业，行政单位，公共机构，军事单位，机构
财团和其他单位，自雇人士和其他个人。根据国务院关于外商投资企业的规定
关于对外国企业适用增值税，消费税和营业税暂行税规定的通知
ding定，外商投资企业和外商投资企业在中国生产，调试，零售和进口应税消费品
老挝企业也是消费税的纳税人。
消费税的范围是什么？
消费税的范围包括五种产品：
第一类：过度消费会危害人类健康，社会秩序，生态环境等。
有害的特殊消费品，例如烟草，葡萄酒，鞭炮，烟花等；
第二类：奢侈品，非必需品，例如贵重珠宝，化妆品等；
第二类：高能耗和高端消费品，例如汽车和摩托车；
第四类：不可再生的和替代性的石油消费产品，例如汽油和柴油；
第五类：具有一定财务意义的产品，例如汽车轮胎，皮肤护理和头发护理产品。
消费税的税率是多少？
消费税税率（税额）表
注1根据财政部和国家税务总局的意见（94）财税字038号《关于暂时减少消费税的消费税规定的通知》
规定，自1994年1月1日起
烟草暂时征收40％的消费税。
注2根据财政部和国家税务总局的意见（94）财税字039号
通知《关于暂时减少消费税的通知》规定，从1994年1月1日起，肥皂将暂时减少。
征收5％的消费税。
注3根据财政部和国家税务总局的意见（94）财税字091号
于1994年1月1日起将消费税减免通知书上的装饰品减免5％（黄金，白银和金基，
银基合金首饰以及金，银和金基，银基合金镶嵌首饰的消费税减少了5％
税率。其他贵重珠宝和珠宝仍按10％的税率征收。
附注4根据财政部和国家税务总局的意见（96）财税字第10号
1996年1月1日至1997年12月关于暂时降低轮胎消费税的通知
暂时征收5％的摩托车轮胎消费税将征收5％。
消费税的税收规定是什么？
1.纳税人生产的应税消费品在生产和销售时征税；
2.零售时对黄金和白银珠宝征收消费税；
3.如果纳税人的自产应税消费品用于连续生产应税消费品，则不予接受。
税；如果用于其他目的，则将在转让时征税。
受委托处理的应税消费品在交付给客户（受托人）时由受托人收取并支付
，但该党是个体经营者除外。客户委托加工并由客户用于连续生产应税消费品的应税消费品对于
消费品，可以从通过委托加工回收的应税消费品的已付税款中扣除已付税款。
进口应税消费品（不包括金银珠宝）在进口报关时征税。
消费税的纳税期限是多少？
消费税的纳税期限为一，三，五，十，十五或一个月。
纳税人的特定纳税期限应由主管税务机关根据纳税人的应纳税额进行核对。
Luding；如果无法在一定时期内缴纳税款，则可以一次性缴纳。
消费税的纳税期限为一个月。
以一个月为期限的纳税人，在到期后的十天内，一天，三天和五天内申报纳税
第二天，第十天或第十五天，纳税人应在纳税期限结束后的第二天（即下个月的第一天）的五天内预付税款
在10天内结清上个月的应付税款并申报税款。
进口应税消费品的纳税人应在海关填写纳税凭证后的七天内
纳税。
消费税的纳税地点在哪里？
1.纳税人出售的应税消费品和自用生产的应税消费品（国家/地区除外）
除非另有规定，否则应将税收报告给负责纳税人会计地点的税务机关。
2.受托加工的应税消费品应由受托人代扣给地方税务机关
交税。受托人是自雇人士，应在受托人收回后在受托人所在地纳税。
3.进口的应税消费品应由进口商或其代理商在报关地向海关支付。
费用税。
4.纳税人出售或委托外国（县）城市将自产应税消费品出售给其他县（市）对于
，在出售应税消费品之后，返回纳税人的会计地点或所在地以支付消费税。
5.暂时向外国县（市）出售金银首饰的固定收入家庭应前往其所在机构
国家税务总局申请签发针对外地业务的税收管理证书，并将其退回给代理机构的主管。
国家税务总局负责申报并纳税。不持有其所在机构的国家税务总局的对外经营活动税如果
收集到管理证书，则负责销售地点的国家税务总局将按照规定收取消费税。它在销售地点发行
出生的销售人员，在返回机构所在地后，仍应按照规定报告和纳税，并在销售地点支付消费税
无法从应纳税额中扣除。
6.如果纳税人的总部和分支机构不在同一县（市），则应税消费
消费税在伪造产品组织的所在地支付。纳税人的总部和分支机构不在同一省份（自治（
区，中央直辖市），如果您需要将总部的税收改为总部，则需要进行州税收
经总局批准；如果总部和分支机构位于同一省（自治区，直辖市）的不同县（市）中
），经省国家税务局批准，可以由总部代收税款。
如何规定消费税的纳税期限？
1.纳税人生产和销售的应税消费品的应纳税额为：
①纳税人采用信用销售和分期付款方式结算时，应纳税额
卡马，销售合同中指定的收款日期。
②如果纳税人采用预付款的结算方式，则其纳税义务发生的时间为
应税消费品发出之日。
③纳税人以收款承诺和委托银行收款的形式出售的应税消费品，包括
纳税义务的时间是应税消费品发出并完成收集程序的日期。
④纳税人采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间为
在销售当天或收到销售证明。
2.纳税人自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为
使用日。
3.对于纳税人的零售金银首饰，其应纳税额的发生时间是收款或获得销售
凭证的日期；用于礼物，赞助，筹款，广告，样品，员工福利，奖励
鼓励和其他方面的金银珠宝是转让之日；加工和翻新的金银头
在受托人交付之日装饰。
4.对于纳税人委托的应税消费品，发生纳税义务的时间为纳税人
交付之日。
5.当纳税人进口的应税消费品（不包括金银珠宝）时，
时间是进口申报的日期。
--------------------------------------------------------------------------------如何确定
酒精的收集范围？
（1）用外包酒精生产的酒，应根据用于酒精的原料确定适用的税率。
（2）如果无法确定酒精中使用的原材料，则将按谷物和白酒的税率征税。
（3）外包白酒和减少果肉，或外包散装酒以批量销售，以及将白酒外包给Qu
由香气和调味香气和风味产生的白酒，适用税率应根据外包酒所用原料确定。
如果无法确定白酒中使用的原材料，则将按谷物白酒的税率征税。
（4）与在国外购买的各种酒混合而成的酒，应按谷物酒的税率征收
税。
（5）将谷物与马铃薯，麸皮和其他原料混合制成的白酒将根据谷物进行加工
对白酒征税。
（6）对于通过混合土豆和谷物以外的其他原料生产的白葡萄酒，所有土豆均根据
酒被征税。
计算消费税的依据是什么？
（1）纳税人出售的应税消费品，在没有正当理由的情况下，其应税价格明显较低，
根据类似产品的价格计算税金。
税金计算公式：
组成税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）
（2）委托加工的应税消费品，计算受托人秘密委托的同类消费品的销售价格
税收；没有同类消费品的销售价格的，可以按照该部分计税价格计算征税；组件应税价格
公式：
组成税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）
（3）纳税人自用的应税消费品，应按照纳税人生产的类似消费品的销售额进行销售。
销售税是根据销售价格计算的。如果没有类似消费品的销售价格，则按组合税价格计算税额。
税价公式：
如何确定应税消费品的全国平均成本利润率？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第17条，消耗品的
全国平均成本利润率如下：
（1）10％的A类香烟；
（2）占B类卷烟的5％；
（3）5％的雪茄；
（4）烟草5％；
（5）谷物酒10％；
（6）5％的山药酒；
（7）其他葡萄酒5％；
（8）5％酒精；
（9）化妆品5％；
（10）5％护肤产品；
（11）鞭炮和烟花爆竹5％；
（12）6％的贵重珠宝和首饰；
（13）5％的汽车轮胎；
（14）摩托车为6％；
（15）汽车8％；
（16）6％的越野车；
（17）乘用车的5％。
如何计算免税额？
（1）根据《消费税法》的规定，
8种酒，化妆品，皮肤护理和护发产品，珠宝玉器爆竹，汽车轮胎，摩托车等。公式
中的税率是由税法根据不同税项确定的，可以根据消费税税率表计算得出。
发现，正确计算应纳税额的关键在于确定销售。销售额指纳税人的销售额
对应税消费品的销售向购买者收取的全价和价外费用，但不包括向购买者收取的费用
捕获的增值税金额。
（1）。销售内容包括应税消费品的销售价格以及销售包装
收入，不可退还的包装押金等
例如：一家卷烟厂于1994年5月出售了一批A类卷烟，实现了50美元的销售收入
按照有关规定，每1000元，包括销售包装材料的收入2000元
自994年1月1日起，将对A类卷烟的消费税征收40％的税率，
计算如下：
（2）。纳税人自用的应税消费品，属于《中华人民共和国消费税》
的《暂行条例》第4条第（2）款，根据规定应征税
税款是根据同类消费品的销售价格计算的；如果没有类似消费品的销售价格，则根据组成部分计算税额
价格计算税。计算应税价格的公式为：
组成税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）