税收筹划应遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事先计划的原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。
的详细说明如下：
首先，合法性原则
税收筹划应以现行税法及相关法律，国际惯例等为基础。在熟悉税法规定的前提下，应使用税收制度组成部分的税收灵活性计划选择最佳的纳税方式程序。税收筹划的最基本原则或基本特征是遵守税法或不违反税法，这也是区分税收筹划与偷窃，欠税，抵制和欺诈性税收的关键。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中所建构的事实应该是合理的。要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：第一，必须符合行为特征。无法构造的事实无法实现，其他行业的实践也无法复制到该行业。不同的行业对事实的建构有不同的要求；第二，必须没有异常现象，这必须符合常识。第三，必须遵守其他经济法律法规，不能仅从税收筹划的角度考虑问题。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。因为纳税人的计划行为是在特定业务发生之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展了某项业务，则会产生相应的纳税结果，并且税收筹划将失去作用。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。可以看出，税收筹划与其他财务管理决定一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划计划的收入大于支出时，此税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。
由于公司税收筹划的动态，长期和总体性质，这项工作的发展对税收筹划者，税收筹划部门和税收筹划公司提出了很高的要求。
1.税务规划师
一般来说，在企业内部进行税收筹划的人称为内部税收筹划者，而在企业内部进行税收筹划的外部税收筹划企业或税收筹划者称为外部税收筹划者。这两种“人”利弊。
内部税务筹划人员的优势在于：
（1）更好地了解企业内部的各种经营状况，并能够随时为企业的日常税收工作进行税收筹划；
（2）有利于满足公司税收筹划的动态，长期和总体要求；
（3）有利于与外部税收筹划者“对接”，有利于企业的发展壮大。
的最大缺点是，它需要长期积累才能达到一定程度的专业水平，这在开始时有些困难。
外部税收筹划者的优势在于：
（1）较强的专业能力和丰富的经验，可以提供更令人满意的税收筹划计划；
（2）高效有助于解决各种紧急税收筹划。
的最大缺点是税收筹划的成本高，通常只能解决企业中的重大税收问题。
但是，由于竞争，内部和外部税收筹划者的优缺点并不是一成不变的。一些企业不仅关注内部税收计划人员，而且也关注外部税收计划人员，都对公司税收计划予以关注。
通常，外部税收筹划者，无论是企业还是个人，都需要获得政府认可的资格。通常，外部税收筹划者可以选择合伙企业，例如会计师事务所，税收事务所和律师事务所，也可以选择个人，例如税收筹划顾问，税收筹划者，注册税务顾问，注册会计师，注册税务顾问和税务律师。，但是必须考虑每个国家的法律要求。
2.税收筹划者的素质
“人”的素质通常是指“人”的职业素质和道德素质。通常，税务筹划人员的专业素质要求掌握法律（包括税法），会计，财务，管理，运筹学，统计，财务和经济学等知识，以及从事国际税务筹划所需的其他知识了解国家的法律制度，税收制度，会计制度，国际贸易，国际金融以及跨国企业的管理。税收筹划者的道德素质可以由各个国家的行业协会制定和监管。
通常，它还可以通过以下六个方面来衡量：
（1）遵守税收筹划四个方面的八项原则；
即：法律上的合法性原则，合理性原则和规范性原则，使财务利益最大化和财务稳定的原则，社会的社会责任原则以及计划中的便利和节省原则性别原则，拒绝用人单位或顾客不符合上述原则的要求。
（2）将雇主或客户的利益放在首位；
（3）与税务机关紧密合作，协助纳税人履行其纳税义务；
（4）观察中介机构的独立性。不仅要保持与税务机关的独立性，而且要保持与客户或雇主的独立性；
（5）为客户或雇主保守秘密；
（6）诚信地从事商业活动。
中国税收筹划发展的前景税收筹划是指纳税人通过在法律允许的范围内通过事先安排业务活动来实现最低税负或最大化税收利益的经济行为。在中国，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步完善，税收筹划已逐渐为人们所认识和实践。
1.税收筹划是市场经济的必然产物
在高度集中和统一的计划经济体系下，企业管理人员采用统一收支方法。企业（纳税人）需要国家拨款。所有形式必须移交给国家，企业根本没有权益。国有企业的生产经营活动始终受国家计划的安排，企业的经营计划既不存在，也不可能实施。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，公司行为的自主权和公司利益的独立性。企业作为独立法人所追求的目标是最大化，合理和合法地获得经济利益。因此，税收筹划对企业的生产经营成果有重大影响，甚至影响企业的生存。可以看出，企业税收筹划的建立必须具备两个条件：一是公司自身利润的独立性，这是企业税收筹划的动力机制。第二是公司业务行为的自主权，即企业的税收筹划行为。落实保障机制。如果国家与企业之间的利润分配没有明显区别，则无需进行企业税收筹划；如果企业的行为不能自主，则不可能进行税收筹划；如果国家与企业利润分配之间的关系不规范，就不可能据此，企业税收筹划的前提已经丧失。因此，企业税收筹划是市场经济体制的产物，企业税收筹划是市场经济的必然产物。
其次，税收筹划的意义
（1）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识。税务计划和税务意识的提高是一致且同步的。首先，税收筹划是对企业缴税意识提高到一定阶段的体现。只有在税收改革和税收征收与管理改革取得显著成果的情况下，税法的权威才能得到体现。如果对逃税等违法行为没有严格的处罚，无疑将鼓励逃税等违法行为。在这种情况下，企业对纳税的意识不高，无需进行税收筹划就可以获得较大的税收优惠。其次，企业税收意识和企业税收筹划有共同的要求。大多数企业在税收筹划中的初衷确实是少交或推迟交税，但是企业的这种安排采取合法或非非法的形式。同时，企业开展业务，投资和筹款活动的税收筹划也反映了国家税收控制杠杆的有效性。
（2）税收筹划有助于改善企业的管理和会计管理。资金，成本（费用）和利润是业务管理和会计管理的三个主要要素。税收筹划是为了实现资金，成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高业务管理水平。会计计划是企业进行税收筹划必不可少的。会计师必须熟悉会计法，会计准则，会计制度以及现行税法。企业在建立和记账时应考虑税法的要求，进行正确的税收调整，正确地计算税收，正确地编制财务报告，进行纳税申报，有利于提高企业的会计管理水平，发挥多重作用。会计职能。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异以及各种税收优惠和鼓励性政策作出投资，筹款，企业制度改革和产品结构调整的决定，尽管从主观上减轻了他们的税收负担，但是客观上，在国家税收经济杠杆的影响下，逐步走上了优化产业结构，合理布局生产力，反映国家产业政策，促进资金流动和资源合理配置的道路。
（4）税收筹划可以增加国家税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于实施国家的宏观调控政策，实现国民经济健康，有序，稳定发展。虽然企业在税收筹划中减少了税收筹划，但随着产业布局的逐步合理化，可以促进生产的进一步发展。企业规模增加，收入和利润增加，国家的税收也将同时增加。
III。税收筹划发展的前景
实施税收筹划必须以一定的经济环境和配套措施为前提。当前，税收在经济和社会中的作用日益增强，纳税人，行业，地区等存在一定的差异，为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。税收是国家意志的反映，但这不是任意的，它取决于经济运行方式和经济发展水平，并通过设定税收类型，确定税率，选择税收来反映政府的宏观调控政策。对象和税收链接。在税法规定的范围内，对于某种税种，应缴税款通常有两个或更多的纳税选择。
其次，税务机关应该摆脱对“仅收入理论”的误解。税务机关和纳税人都是税法中的权利主体。从纳税人的角度来看，依法纳税，既不应支付过多，也不应逃税或逃税，而应享有应有的权利。就税务机关而言，其基本职责是依法征税，以便完全应收税款，但它们必须在法律许可的范围内履行职责，并且不能超出其权限并且不能收取过多的税款税收。因此，纳税人有权使用税收政策在法律前提下合理安排与税收有关的行为。
第三，税务机关应加强对税收法律和政策的研究。长期以来，税务部门经常将重点放在执行现有税收法规和政策上，而忽略了对最新和潜在税收问题的研究和探索。税收筹划的不断发展，势必给税务部门带来巨大压力。为了实现全额征收，税务机关必须加强国内外税收筹划乃至有关税收法律法规政策的研究，以提高税收人员的整体素质。此外，税务机关应注意纳税人的税收筹划活动，及时了解税收的新问题和新发展，及时发现税收征管的薄弱环节和税收制度的不完善，从而促进税收制度的完善。税收合法化和规范化，加快完善税收制度的进程。