节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
一些劳务派遣公司在外部发行虚假发票并发行虚假发票。用人单位应开具发票而不开具发票，并开具“大头小尾”发票以掩盖收入；一些劳务派遣公司使用不规则的发票或收据进行会计处理。错误地增加成本并随意列出成本，以达到少缴税款的目的。
（2）非法扣税
劳务派遣公司虚构支付劳动工资和保险或虚构劳务，并计算营业税差额，从而导致巨额流转税和所得税损失。
2.对雇主的影响
一旦劳务派遣单位的上述非法经营受到税务机关的调查和处罚，由于信息交换的转移，将给用人单位带来税收风险。
（二）雇主本身带来的风险{（}}↓↓↓
1.过度使用政策的风险
实际上，雇主已经在各种类型和长度的工作岗位上实施了劳务派遣。即使在主要业务岗位上，劳务派遣人员也被大量使用，新的“正式雇员”，“派遣工人”双重就业制度。
《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部第22号令）第4条规定：“用人单位应严格控制劳务派遣人数，使用的劳务派遣人数应严格控制。不超过他们的总劳动金额的10％。 ”
毫无疑问，由于缺乏合法的商业目的，过度使用政策会带来税务检查的风险。
2.虚假列出劳务发票
企业通过使用人工成本来逃税的主要方法是：
（1）向税务机关以外的单位和个人购买劳务发票；
（2）劳务发票的发票成本变更；
（3）虚构的劳动就业业务，虚假发票；
（4）通过支付人工成本将利润转移给关联公司。
其中，使用虚假开立的服务费发票进行税前付款是一种常见的逃税手段。
可能造成的法律后果
根据《发票管理办法》和《刑法》以及相关的司法解释，具有以下四种行为之一的行为者构成虚假发票：
1.为他人开具与实际业务情况不一致的发票；
2，开票与实际业务状况不符；
3.要求其他人开具与实际业务情况不一致的发票；
4.介绍其他人签发与实际业务操作不一致的发票。
虚假发票的罚款应由税务机关没收；虚假发票金额不足一万元的，可以处五万元以下的罚款；假发票金额超过10000元的，5一万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚假开立普通发票的个人可能会受到控制和拘留，最高可判处7年徒刑和罚款；单位犯罪的，处以罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别起诉。对罪行处以罚款。
所谓成功，也是小荷，失败也是小荷！“劳务派遣”看起来很美。公司应如何规避这些风险？我可以找到一种更合理的通过“劳务派遣”节省税款的方法吗？
更精彩的会计内容
[会议时间] 2019年10月26日（星期六）9：00-12：00，13：30-17：00
[会议地点]广州南国会大厦6楼北厅·1站酒店（★★★★）（天河区天河路683号，地铁3号线岗顶站A出口，BRT岗顶站，中山三路）医院对面）
[组织者]中国财税在线广东省粤港澳经贸发展促进会
泽化教育集团泽化财税培训学院，广东省纳税人协会，广东省财税精英俱乐部，《财税》杂志
[课程优惠] l
1）掌握公司员工薪水和税收节省的设计
l2）劳务派遣，人力资源外包和劳务外包之间的区别
3）劳务派遣，人力资源外包，劳务外包财税待遇
[课程背景介绍]
在2019年，由于国内外经济环境的影响，大多数企业都面临运营困难。一方面，原材料成本上升，另一方面，人力资源成本上升；
因此，如何优化公司的员工结构，选择人力组织的形式，降低人力成本并增强市场竞争力是公司的管理应尽快摆脱业务困境，并且必须由公司面对。公司的管理层。
本课程邀请税收第一线的高级专家专注于企业的人力资源结构和人力组织，并依法设计薪资，薪金，劳务派遣，人力资源外包和劳务（服务）外包税关于如何使用税收政策的节省点，尤其是财政和税收。难题，对各种税种进行综合分析，使学生了解和掌握企业人力成本的税收政策，运用税收政策有效降低人工成本，为企业带来经济效益。
将获得一项培训！一年的培训受益匪浅！参加年度会员培训后，您会认为“绝对价值”和“迟见”！
“中国财税在线”（泽化财税培训）可让您花费最少的钱，收听最优质的实践课程！
[参与者]公司财务部，人事部经理，财务总监，人事总监，税务总监，财务经理，人事经理，税务经理，财务总监，税务组织者等。
里奇先生拥有坚实的财务基础，可以将金融和税收相结合，可以准确地掌握政策，并且具有很高的实用性。擅长教授企业所得税的结算和支付政策与操作，房地产开发和建筑安装行业的财税培训，个人税收筹划和薪资设计，税法和会计差异分析，税收审计实践，企业清算，重组和股权转移，业务改革和增加等许多领域。
【课程大纲】
薪水和薪金税收分析和节税计划的第一部分
1.企业员工的定义和薪资范围
l企业员工的会计范围是什么？会计总工资是多少？
l企业所得税人员和总工资的范围是多少？
l个人所得税人员和总工资的范围是多少？
l社会保障工作者的范围和总工资是多少？
l受雇人员的薪酬如何纳税？
II。企业员工工资节税计划
l如何区分工资和劳动报酬，以及在实际工作中如何使用工资和劳动报酬？
l如何区分工资和营业收入，以及如何在实际工作中使用工资和营业收入？
l如何实施股权激励税计划？
l通过员工持股平台，工资和薪水收入以及股息股利收入如何在实践中转换？
l如何实施一年期奖金个人所得税计划？
l如何将补充养老保险和补充医疗保险用于个人所得税计划？
l在实践中可以节省解雇税吗？
l如何申请补贴和津贴以减轻实际工作中的个人所得税负担？
l在实际工作中如何利用集体利益减轻个人所得税负担？
l在实际工作中
l在实际工作中如何利用资产的隐性收益减少个人所得税？
劳务派遣的第二部分财务和税收分析以及税收节省计划
l如何确定合法的劳务派遣方法？
l如果企业不授予员工终止劳动合同并直接由劳务派遣公司开具发票的税款，会有任何税收风险吗？
l可以通过劳务派遣扣除劳务进项税吗？
l公司社会保险费的负担可以通过劳务派遣转移吗？
l雇主如何从劳务派遣部门获得发票？
l母公司如何派遣高管到子公司进行税务处理？
l团体内提供的劳务税收服务？
第三部分人力资源外包财务和税收困难分析与税收节省计划
l如何确定人力资源外包法律的范围？
l是否有用于将人力资源完全外包的特殊发票？
l人力资源外包方如何核算？
第四部分劳动力（服务）外包和节税计划中的财政和税收困难分析
l委托劳务外包的财务和税收问题分析
l技术服务外包的财务和税收问题分析
l分析外包建筑服务的财务和税收问题
l分析清洁服务外包的财务和税收问题
l提供运输服务外包中的财务和税收问题分析
l外包餐饮服务的财务和税收问题分析
之前：互动交流和问题解答
[收费说明]
单身：2980元/人绝对超值！（包括学费，教材，场地活动，午餐，茶歇，税费等），中国财税在线（泽化财税）会员可免费使用会员卡。自费预订酒店。
（有关详细信息，请参阅《 2019年中国财税在线（泽化财税）培训指导手册》）
【报名表】（{}}单位信息
组织名称（盖章）：
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成为“中国财税在线”（泽化财税）的会员，您可以免费享受以下各种形式的培训：普通万事达卡（无限卡）：
1.在为期一年的服务期内，成员将被允许在当地机构每月一次或两次的现场财务和税务培训中任意次数参加课程（包括培训）。位置，每月在不同的位置进行一两次。费用，材料费，午餐费，茶歇费等），但一次只能一个人：
2.在一年的服务期内，邀请一位免费参加高级财务和税收研讨会。
3.在一年的服务期内，您可以免费观看免费的行业视频课程和其他视频课程。
4.在一年的服务期内，选择参加在全国范围内举行的专业行业会议之一。
5.在一年的服务期内，您可以通过电话，互联网，视频等方式免费咨询专家和老师有关工作和学习期间遇到的财务和税收问题的信息。
6.在一年的服务期内，为会员提供私人和专用邮件服务。有关会员单位隐私问题的查询可以直接发送到专家邮箱并收到书面答复；
7.在为期一年的服务期内，将免费向会员提供一套免费的财务和税务管理与控制手册。
8.在为期一年的服务期内，每月向会员提供“财务和税务界”期刊，供会员回答问题。
9.在一年的服务期内，“内部财务和税务参考”的电子版将直接发送到每个月。
10.在一年的服务期内，可以轻松访问在线财务和税收信息：政策解释，计划评估，财务和税收法规等；
注：副卡仅允许一个人在一年中无限次数地上课，并且不能享受其他服务。
付款
方式
□在线电汇□银行转帐□其他付款方式：□主卡会员； □副卡会员； □其他会员卡会员； □单身参加者：每人；
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付款（{}}帐户
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联系
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（住宿安排和其他要求）预订：标准双人房；大型单人间。 [有效复制]
《中国财税在线》（泽
中国财税在线九月课程安排：
广州9月5日（星期四）“对财务报表的深入分析和财务风险的预警管理”
广州，9月26日至27日（星期四和星期五），“城市更新/ 2019年三大旧建筑和房地产开发的特殊业务的财务和税收优化以及风险管理与控制”
海口市9月25日（星期三）“综合预算管理与控制”
太原市9月6日，“管理会计在企业财务管理中的实践与应用”
西安，9月7日，“ EXCEL在财务管理中的实践和应用”
济南，9月6日至7日，“国家土地和土地税合并下的房地产全额征税，全过程，实际操作以及风险防控”
青岛9月19日“解决21个税务会计中的错误问题”
“深化增值税改革后的最新发票管理和风险控制”，郑州，9月19日
郑州9月20日“准确应对与税收相关的风险和创新计划”
昆山，9月27日，“关于工资政策规定和企业薪资制度的若干问题（沙龙）”
昆山9月18日至19日，“在天网的监督下，优化公司税收负担并解决税收危机”（{}}合肥2019年9月20日，税务审计风险管理与计划
9月20日，苏州《税收返还计划与风险管理实务》
9月19日至20日，成都，“各个运营环节的财务控制和价值创造”
绵阳9月21日“新改革下企业重要业务的多税制税收筹划”
昆明9月21-22日，“新形势下的土地增值税清算实务和税收筹划”
呼和浩特9月18日至19日，“主流税收筹划构想中的错误和缺陷的分析和纠正”
全国注册热线：4001-568-528
联系人：张老师，朱老师，陈老师
每天为每个人奉献经典的财务管理，财税精英，财税杰作！今天带你去掌握
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节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不动产销售额且不超过免税标准的情况下，从商品，劳务，服务和无形资产的销售中取得的销售额可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报单（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小微企业免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在再次注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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中国会计远景联合财税业务专家
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为会计出纳员开设了一个特殊的训练营。
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